房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險控制分析

【摘 要】中國的房地產(chǎn)公司是納稅大戶，這就意味著它們面對著較為沉重的稅收負擔，加之觸及的稅種較多，使得其在房地產(chǎn)調(diào)控方針下，不得不為了下降稅收而注重交稅謀劃方案.但是，我認為房地產(chǎn)公司應該知道，納稅謀劃一方面可以帶來較大的經(jīng)濟效益，但同時也潛藏著較大的危險。因此，房地產(chǎn)公司有必要做好稅收謀劃方面的危險操控作業(yè)，盡可能的采納合理的辦法進行稅收籌劃，進而取得最大化經(jīng)濟利益，把危險降到最小化。

【關鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；稅收；風險控制；分析

引言：

房地產(chǎn)公司的資金量無窮，其觸及的稅收品種也是繁復的，它基本上都是中國的納稅大戶。但是，隨著世界金融危機的迸發(fā)以及繼續(xù)發(fā)酵加之中國的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控方針的不斷施壓，房地產(chǎn)公司面對的世界國內(nèi)經(jīng)濟形勢并不是極好，其面對的無窮稅收壓力將使得它們不得不尋覓各種辦法來降低自個的稅收擔負，盡可能的躲避稅收風險。房地產(chǎn)公司的這種做法其本質(zhì)上即是要進行稅收謀劃，它使得房地產(chǎn)公司可以依據(jù)經(jīng)濟買賣事項重新安排或計劃經(jīng)濟活動與財務核算，削減或推遲公司的資金開銷，然后讓公司取得最大化的經(jīng)濟效益。但是，房地產(chǎn)公司也應當注意到稅收謀劃中的各種危險，做好危險操控，才可以真正讓稅收謀劃為公司贏得更多的經(jīng)濟利益。

1.房地產(chǎn)公司稅收謀劃的內(nèi)在危險以及體現(xiàn)形式

房地產(chǎn)公司的稅收謀劃危險，主要是指房地產(chǎn)公司在進行稅收謀劃的同時調(diào)整了房地產(chǎn)公司的涉稅行為，而這些行為調(diào)整進程中極有可能會對某些稅收法律法規(guī)沒有做到嚴格的恪守，致使房地產(chǎn)公司不能精確或及時繳納有關稅款，使有關稅務部門對房地產(chǎn)公司進行處分，進而影響到公司的社會名譽，乃至遭受必定的經(jīng)濟丟失。這是因為稅收謀劃本身即是一項較為雜亂的進程，略微有所誤差，就有可能會給公司帶來交稅的違規(guī)風險。那么，中國房地產(chǎn)公司因為面對的稅收方針改變無常，稅收謀劃的危險日益加大，一旦操作不穩(wěn)當，將極容易引發(fā)稅收謀劃方面的危險，這樣的話，它將不只起不到下降房地產(chǎn)公司稅收擔負的積極作用，反而會遭受較為嚴格的處分，帶來較大的危險。一般來說，房地產(chǎn)公司稅收謀劃的危險體現(xiàn)在如下幾個方面，即方針危險、操作危險、經(jīng)營危險、法律危險、財務危險以及職業(yè)危險等。這些稅收謀劃危險基本上都是因為謀劃失利而支付的代價，具體原因主要有：因稅收立法、法律所致使的危險；注重“稅負最低”，忽略公司全體利益；片面夸大房地產(chǎn)公司稅收謀劃的作用；因稅收謀劃人員本身本質(zhì)所致使的危險等。

2.房地產(chǎn)公司稅收謀劃危險的防備與操控戰(zhàn)略

房地產(chǎn)公司在進行稅收謀劃計劃的擬定與實施進程中，應當全部考慮到稅收謀劃可能帶來的各種危險，并依據(jù)國家有關調(diào)控方針與稅收方針來采納合理的稅收躲避辦法，盡可能的協(xié)助公司削減稅負，最大限度的操控好稅收謀劃的潛在危險。具體操控戰(zhàn)略如下：

2.1房地產(chǎn)公司應當嚴格恪守有關的稅收方針與法律規(guī)則

這即是說，房地產(chǎn)公司應當建立起嚴格的稅收制度遵照執(zhí)行，精確掌握好各種稅收方針。這是因為任何一個稅收方針的擬定，假如離開了納稅人的嚴格恪守，將顯得毫無意義。因而，房地產(chǎn)公司為了盡量的防止稅收謀劃危險，就應當堅持最低限度遵照收益的方針和下降稅收遵照本錢的方針選擇，要讓交稅謀劃盡可能契合有關規(guī)則與條件，要對各項稅收方針了解透徹并使用合理，千萬不能盲目的運用一些避稅辦法而誤入到了偷、逃稅的危險范疇中去。這就需求房地產(chǎn)公司及時注重稅收政策的改變，加強稅收政策學習，要加強對有關財政人員進行最新稅收方針的訓練，讓他們積極地參與稅收謀劃實習當中去，讓財政人員具有較強的稅收謀劃及危險預警，引導他們做出最好的稅收謀劃方案。此外，房地產(chǎn)公司還應當合理使用稅收差別和優(yōu)惠條件，要認清稅收的區(qū)域差別，謹慎使用稅收法規(guī)的缺點和征管縫隙，一旦掌握不精確，將有可能面對經(jīng)濟丟失乃至是要承擔必定的刑事責任。

2.2房地產(chǎn)公司應當進一步提高自身的財務核算水平

這即是說房地產(chǎn)公司在進行稅收謀劃的同時，通常會遇到各種各樣的危險。那么，為了非常好的堵住這些謀劃危險，把它們降到最低的水平，房地產(chǎn)公司就應當從操作人員與出資者兩個方面來思考與下手。就操作人員方面來看，房地產(chǎn)公司應當清晰的了解納稅謀劃人的身份，要對國家有關的稅收法律規(guī)則等有一個更為明確與透徹的了解，要了解稅收謀劃中的合法與違法之間的邊界地點，并可以從全體上計劃好稅收，盡可能的讓房地產(chǎn)公司可以享受到稅收的優(yōu)惠方針，還要讓它們明白稅收謀劃方面所應當具有的審批條件。同時，房地產(chǎn)公司還應當知道到人才是稅收謀劃危險操控的重要方面，它是公司提高中心竟爭力的重要資本之一，房地產(chǎn)公司應當提高這些謀劃人員的常識與經(jīng)歷，盡可能的讓這些一線的稅收謀劃人員具有更高的稅收謀劃才能。當然，房地產(chǎn)公司也可以引進一些高本質(zhì)的稅務謀劃專業(yè)人才，讓他們在具有愈加完善稅收謀劃常識的基礎上，供給他們更多的稅收謀劃實習時機，讓他們更為靈敏方便的運用好各項稅收謀劃方針，保證稅收謀劃作業(yè)的順利開展。此外，房地產(chǎn)公司還可以聘任稅收謀劃參謀，讓他們?yōu)楣咎峁└鼮閷I(yè)的稅收謀劃處理辦法。那么，從出資人員方面來看的話，他們應當堅持效益分析作業(yè)，要對房地產(chǎn)公司是不是設立了內(nèi)部專門的稅收謀劃部分進行仔細的研討，然后讓房地產(chǎn)公司可以以最小的稅收謀劃危險來增加最大化的經(jīng)濟效益，這樣才是真實的納稅謀劃成功的體現(xiàn)。

2.3房地產(chǎn)公司應當強化涉稅部分人員之間的交流作業(yè)

這即是說，房地產(chǎn)公司在進行稅收謀劃的進程中，要想真實有用的防備與操控好有關的謀劃危險，就應當注重信息交流和溝通。應當來說，在房地產(chǎn)公司的稅收謀劃危險操控中，信息交流與溝通是一個不可代替的重要橋梁與樞紐，一旦交流不暢，有可能會致使稅收謀劃作用產(chǎn)生風險。因而，房地產(chǎn)公司應當在內(nèi)部加強本身的危險管理作業(yè)，注重公司內(nèi)部各個部門與人員之間的訓練與交流，尤其是要讓他們熟知各項稅收謀劃的危險方針與知識，并強化外部與有關中介組織之間的交流與協(xié)作，盡可能的讓房地產(chǎn)公司的稅收謀劃計劃更具專業(yè)性、雜亂性與時效性。

房地產(chǎn)公司除了應當注重公司內(nèi)部與外部的人員與組織之間的交流與溝通外，還應當盡力加強與當?shù)囟悇諜C關之間的交流作業(yè)，強化與稅務機關之間的征納聯(lián)絡。這就需求房地產(chǎn)公司應當要盡可能的了解稅務機關的各項征管條件與具體需求，盡力提高自身在信息傳遞方面的作業(yè)力度與謀劃作用，并基于此來進行更為科學合理的稅收謀劃與交稅申報。當然，因為各個地方的稅務機關的稅收征管方式并不是同一的，它們通常擁有較大的自主權，那么，房地產(chǎn)公司就應當適應這種稅收征管的具體狀況，對于一些較為模糊不清的稅務規(guī)則盡可能的加強與有關稅務機關的交流與溝通，盡力與他們達到共識，然后最有效的防止稅收謀劃帶來的各種危險。當然，房地產(chǎn)公司的稅收謀劃計劃也應當是靈敏的，要讓稅收謀劃人員具有前瞻性的眼光，充分考慮到有關稅收方針的調(diào)整與改變狀況，盡可能的保證有關稅收謀劃計劃的靈敏性與適用性，保證謀劃計劃的可行性與有用性。

結語：

房地產(chǎn)公司應當在稅收謀劃時做好危險操控作業(yè)，這就需求房地產(chǎn)公司建立依法納稅意識，完善會計核算作業(yè)，增強危險意識，提高本身本質(zhì)，加強與稅務部分溝通，搞好稅企聯(lián)絡，然后真實躲避和下降風險，使公司取得最大的收益。

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