審計機關(guān)廉政風險分析及防控體系初探

摘 "要：廉政風險防控管理，是在科學發(fā)展觀的指導下，按照標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，以防范廉政風險為核心內(nèi)容，積極運用現(xiàn)代管理方法，將風險防范理論和質(zhì)量管理理念應用于反腐倡廉實踐的工作機制。本文從內(nèi)涵、表現(xiàn)形式及成因上對廉政風險進行了分析，并就審計機關(guān)如何加強廉政風險防控提出了自己的幾點看法。

關(guān)鍵詞：審計機關(guān)、廉政風險、防控

一、審計機關(guān)廉政風險的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

（一）審計機關(guān)廉政風險的內(nèi)涵

廉政風險，顧名思義，是指出現(xiàn)廉政問題的可能性，。審計機關(guān)廉政風險，即審計機關(guān)及其工作人員憑借所擁有的公共權(quán)力在執(zhí)行公務過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。其主體既包括審計機關(guān)及其內(nèi)設管理部門、機構(gòu)，也包括審計機關(guān)內(nèi)部從事審計監(jiān)督及日常組織管理活動的各崗位領(lǐng)導干部和工作人員。

（二）審計機關(guān)廉政風險的表現(xiàn)形式

從廉政風險存在的方式分析，廉政風險主要包含思想道德風險、制度機制風險和崗位職責風險等類型，由于受主客觀因素的影響，審計機關(guān)工作管理的各個階段、各個環(huán)節(jié)均隱含著不同種類不同形式的廉政風險，主要表現(xiàn)為以下三種形式：

1.審計領(lǐng)導班子廉政風險。具體體現(xiàn)在兩個方面，一是在工作上，為了營造和諧發(fā)展環(huán)境或感謝地方政府給予的關(guān)照而導致的監(jiān)督弱化現(xiàn)象;二是個人及社會交往方面，為照顧親朋關(guān)系或上級領(lǐng)導關(guān)系而出現(xiàn)的干預說情或利益交換現(xiàn)象。

2.審計業(yè)務部門廉政風險。主要表現(xiàn)在為了照顧關(guān)系、利益誘惑而可能發(fā)生的違規(guī)違紀問題。

3.審計綜合部門廉政風險。主要表現(xiàn)為在干部推薦考察、工作量核定、檢查考核評比、信訪舉報查處、財務經(jīng)費報銷、審理稽核等環(huán)節(jié)因人情關(guān)系或利益等發(fā)生的有章不循、尋私舞弊等問題。

二、審計機關(guān)廉政風險的成因分析

（一）思想道德因素

腐敗問題的發(fā)生往往與思想道德上的認知變化緊密相關(guān)。不重視政治理論學習和法規(guī)教育，職業(yè)道德喪失，自我意識膨脹，在遇到不正之風、消極腐敗現(xiàn)象的誘惑時，很容易認同仿效， 萌發(fā)腐敗貪念。

（二）制度內(nèi)容設計不完整

隨著時間的推移和工作動態(tài)的變化，風險點也在不斷變化，部分制度不能適應工作的需要，有些制度辦法在制定時，照搬照抄，不能因地制宜的結(jié)合審計機關(guān)的相關(guān)職能、崗位和隊伍情況做到動態(tài)跟進，適時總結(jié)、改進審計工作推進中存在的問題，由此致使廉政風險防范工作指導錯位，防控針對性不強，尤其是風險查找和措施制定間隔時間過長，導致部分風險過時、新增風險遺漏、措施過于理論和滯后，對實際思想道德風險、崗位風險、職能風險及制度漏洞風險等防控錯位，具體表現(xiàn)在：

1.對不科學、不適用的制度，未能及時修改完善，造成工作中出現(xiàn)偏差的風險。

2.對制度實施情況監(jiān)督檢查不夠，導致制度不能得到有效落實，不能充分發(fā)揮出應有的作用的風險。

（三）社會因素

反腐敗斗爭形勢的日益嚴峻，現(xiàn)實中競爭壓力的日漸增大，無時無刻都在對審計人員的思想和行為造成潛移默化的影響。

三、審計機關(guān)廉政風險防控措施初探

國家審計署黨組書記、審計長劉家義曾在審計機關(guān)廉政風險防控工作研討會上就加強審計機關(guān)廉政風險防控工作提出，廉政風險防控工作是審計機關(guān)須臾不可放松的大事，要從各單位實際出發(fā)，以預防為主，標本兼治。廉政風險防控管理，是在科學發(fā)展觀的指導下，按照標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，以防范廉政風險為核心內(nèi)容，積極運用現(xiàn)代管理方法，將風險防范理論和質(zhì)量管理理念應用于反腐倡廉實踐的工作機制。

一、加強思想道德教育

劉家義指出，“加強審計機關(guān)工作人員思想道德教育，首先要堅持不懈地抓好審計人員理想信念教育，明確奮斗目標和前進方向;其次要加強法制教育，切實做到從自身做起，依法行政，依法審計，真正成為遵守財經(jīng)法紀和預算執(zhí)行的模范;第三要加強責任意識教育，使審計人員時刻懷有敬畏之心，始終忠誠于黨、忠誠于人民、忠誠于歷史?！睂徲嫏C關(guān)應重視并加強廉政教育、思想道德、職業(yè)道德教育，增強干部的責任心、意志力，樹立正確的人生觀，價值觀、權(quán)力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，筑牢思想防線，不斷提高自身綜合素質(zhì)，提高抵御腐敗侵襲的能力，從根本上降低內(nèi)部政治思想道德風險;同時，應加強法律、法規(guī)和業(yè)務知識學習，自覺依法行政;此外，還應加強廉政自律教育，嚴格執(zhí)行《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》，提高個人防腐能力。

二、加強制度建設

劉家義指出，“一方面要從審計工作實際出發(fā)，通過規(guī)范制度，明確審計機關(guān)每個崗位的具體職責、要求、標準、問責和考核辦法以及操作流程;另一方面，要嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，確保制度落到實處?！?對于查找出的廉政風險問題進行歸并、分析和評估，確定防控重點，從前期預防、中期監(jiān)控和后期管理三個層面，研究制定防控措施，以防控廉政風險點為目標，完善廉政教育、監(jiān)督檢查、考核評估、糾錯整改、責任追究等方面的制度機制，整合監(jiān)督資源和監(jiān)督力量，積極應用現(xiàn)代科技手段，將各項防控措施落到實處。

三、加強日常監(jiān)管

通過定期自查、定期檢查以及信息監(jiān)測等手段，加強對各個崗位工作人員的履職行為、權(quán)力運行、制度落實過程的動態(tài)監(jiān)控，對及時發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)人進行警示提醒、誡免糾錯和責令整改，把一些苗頭性、傾向性風險消除在萌芽狀態(tài)。審計機關(guān)的各級領(lǐng)導要以身作則，做本單位黨風廉政建設的標桿，在黨風廉政建設上，各級審計機關(guān)要向?qū)徲嬍鹂待R，審計人員要向?qū)徲嬮L看齊。在內(nèi)部管理方面，審計機關(guān)要公開本單位的財務管理、預算等情況;在人員選拔任用上，要如實公示標準、職位、流程和結(jié)果等，杜絕干預說情或利益交換現(xiàn)象的出現(xiàn)。對于審計機關(guān)內(nèi)部已經(jīng)存在或出現(xiàn)苗頭的問題，要敢抓敢管，堅決予以查處，決不姑息。同時，要充分利用現(xiàn)代化手段，將主要業(yè)務流程程序化、標準化和透明化，實現(xiàn)網(wǎng)上實時動態(tài)監(jiān)控。此外，審計機關(guān)還要注重關(guān)心、關(guān)注職工的工作生活等情況，在政策允許范圍內(nèi)，實事求是地為職工排憂解難。

本論文是河北省審計廳2015年重點科研課題《審計機關(guān)廉政風險防控體系研究》階段性研究成果，項目批準號為201528。