以信息化技術為支撐完善“兩權”風險防控體系

近年來，柳州市國稅局充分發(fā)揮信息技術在內控機制建設中的支撐作用，大力推行內控機制現(xiàn)代化建設，把執(zhí)法風險和廉政風險防控的各項制度及要求固化在軟件中，對執(zhí)法行為進行實時自動考核和廉政風險信息化防控。實現(xiàn)了“預警前置、過程監(jiān)控、實時考核”，做到用制度和科技管人、管事、管風險，為全市國稅系統(tǒng)廉政建設和“四大風險”防控提供科技支撐和制度保障。

創(chuàng)新思路加強內控機制現(xiàn)代化建設

找準內控機制建設薄弱環(huán)節(jié)。目前，稅務部門的大多數(shù)業(yè)務操作、數(shù)據(jù)分析都是通過信息系統(tǒng)來完成，在對“兩權”運行中的風險點進行監(jiān)控時，缺乏必要的信息化手段支撐，而手工狀態(tài)下實施的風險內控存在著人為因素干擾、指向性不強、處置力度不夠等諸多問題。因此，引入信息化手段及時識別、預警、提示、化解風險的要求日益迫切，也十分必要。針對這一形勢，該局按照總局、區(qū)局部署要求，把內控機制現(xiàn)代化建設作為一項重大工作來抓，明確以信息科技支撐為核心，推行權力運行痕跡化管理的思路。把稅收行政管理、稅收執(zhí)法行為納入信息化平臺進行管理監(jiān)控，將權力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，強化程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，立足于向內使勁、自我制約、主動糾錯，努力使國稅機關、國稅人員少犯錯誤、不犯錯誤，形成科技控權的制約機制。

把握內控機制建設各項要點。堅持以規(guī)范權力運行為核心，將內控機制建設與依法行政工作統(tǒng)籌推進，把建設“陽光國稅”引入內控機制建設，圍繞“兩權監(jiān)督”中征管查，人財物、清銷欠、免抵退等重點環(huán)節(jié)，進行風險監(jiān)督管理，把權力曬在陽光下。編制《柳州市國家稅務局“四大風險”防控指南》等內控制度體系，核心是“兩權”監(jiān)督。其中行政管理權，重點防控“三公”經費使用、政府采購工作、固定資產管理等風險點；稅收執(zhí)法權方面，重點防控一般納稅人認定及后續(xù)管理、代開增值稅專用發(fā)票及稅款征收、增值稅專用發(fā)票管理等高風險事項中帶有普遍性的一級風險點。堅持分權制約與流程防控相結合，通過過程控制、操作留痕、關鍵點提醒等，應用內控機制有效化解風險。

加大內控機制建設推進力度。在工作力度上，從市局黨組做起，堅持把內控機制建設作為“一把手”工程，列入班子重要工作日程，定期召開黨組會、局長辦公會、局務會、專題會進行研究部署，通過基層調研、組織座談、專題活動深入進行宣傳發(fā)動，上下形成“一把手”負總責、主管班子成員分工負責，其他班子成員積極參與、各部門認真落實的組織體制和工作機制。在工作步驟上，從柳州市局實際出發(fā)，堅持在試點基礎上分層次穩(wěn)步推進，2012年，分階段完成了定職定責、風險排查、建立流程、制定文本和內控軟件的研發(fā)工作，在市局機關推行；2013年向縣（區(qū)）局延伸，2014年逐步形成覆蓋市局、縣局（區(qū)）、所（股）三級的內控機制信息化網(wǎng)絡，內控機制建設取得新的突破。

核心軟件在內控機制現(xiàn)代化建設中的突出作用

研發(fā)運行“柳州國稅網(wǎng)上行政審批管理系統(tǒng)”和“廣西國稅內控信息管理系統(tǒng)”，突出科技信息手段在反腐倡廉中的支撐作用。推行權力運行痕跡化管理，依托現(xiàn)有各應用系統(tǒng)科技控權內生制約，發(fā)揮各業(yè)務管理部門和行政管理部門的內控主體責任，監(jiān)察部門通過內控系統(tǒng)實現(xiàn)對“四大風險”的監(jiān)督管理，促進“兩個責任”的落實。

研發(fā)運行 “網(wǎng)上行政審批管理系統(tǒng)”，實現(xiàn)“陽光辦稅”

以科技信息化為依托，以規(guī)范審批權限，限時辦結事項為重點，研發(fā)運行“柳州市國稅局網(wǎng)上行政審批管理系統(tǒng)”，獲得區(qū)局“最具科技創(chuàng)新管理特色獎”。該系統(tǒng)具有業(yè)務辦理、統(tǒng)計查詢及系統(tǒng)管理三大功能，三大功能具體由“涉稅事項”模塊、“文件表格”模塊、“業(yè)務處理”及“短信提醒”模塊、查詢統(tǒng)計模塊和納稅人自助查詢模塊等14個子功能模塊加以實現(xiàn)，形成“外網(wǎng)受理、內網(wǎng)審批、外網(wǎng)反饋、網(wǎng)上監(jiān)督”的科技控權內生制約機制。目前該系統(tǒng)已實現(xiàn)對六大類46項涉稅事項辦理的電子流轉與監(jiān)控，把稅務行政審批事項置于廣大納稅人和稅務干部的監(jiān)督之下，整個審批過程公開透明，紀檢監(jiān)察部門還通過內控指標設置實施全程跟蹤監(jiān)督，避免了暗箱操作。實際辦結事項總時間比總法定時限平均縮短了65%以上，解決“合法拖拉”、“納稅人來回跑”、“壓著不辦或不給好處不辦事”等現(xiàn)象，真正實現(xiàn)了“陽光審批”的目標，進一步改進服務質量，強化部門風險內控。

研發(fā)運行“廣西國稅內控信息管理系統(tǒng)”，實現(xiàn) “四大風險”監(jiān)控管理

該局緊緊依靠區(qū)局指導，與區(qū)局內控軟件研發(fā)項目組共同研發(fā)運行“廣西國稅內控信息管理系統(tǒng)”，獲得區(qū)局“科技創(chuàng)新特別貢獻獎”。內控系統(tǒng)開發(fā)以解決執(zhí)法風險管理、行政風險管理、動態(tài)風險管理和績效考核管理為指向，以解決目前在對“四大風險”進行監(jiān)控時缺乏有效的信息化手段支撐現(xiàn)實問題。內控系統(tǒng)利用工作提醒、風險預警、輔助控制、信息推送、強制阻斷、風險核查、流程控制等10種防控措施，通過“內控助手”和“智能控件”達到事前風險防范、事中風險控制、事后風險處置等目標，從而實現(xiàn)了對稅收執(zhí)法權和行政管理權兩大類風險點360度的全方位監(jiān)控。

內控機制現(xiàn)代化建設的主要成效

執(zhí)法風險大大降低。基層單位普遍反映，內控機制現(xiàn)代化使風險防控有了助手、管理有了抓手、監(jiān)督有了平臺、決策有了支撐。截至2014年11月底，“廣西國稅內控信息管理系統(tǒng)”上線試運行監(jiān)控到的風險事項信息共有25585條，其中發(fā)出預警及風險提示459次、直接阻斷違法違規(guī)操作行為2599次；評估核查納稅戶18450戶次，涉稅金額3.47億元，查補繳庫稅款1058.4萬元，調增達起征點戶數(shù)930戶，年增加稅額767.88萬元；發(fā)票管理工作提醒6987次，鎖定38戶異常開具增值稅專用發(fā)票企業(yè)，其中有3戶涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)，已移送稽查立案檢查。將風險由事后補救向事前消除轉移，化解了基層反映原有內控機制風險防控手段多注重事后處置，而事前預防和事中監(jiān)控、提醒不足的問題，強化風險的預防。

風險管理全面加強?！皟瓤睾诵能浖蓖ㄟ^設置科學合理的風險能力計算公式，對各單位、各部門的風險防控能力進行科學的計算，并將各單位的風險防控水平以及內控效果直觀地展示出來，建立了較科學的內控評價體系。各級領導依托內控系統(tǒng)可對需要關注的人和事進行掌控把握、分析處置、綜合評估，為帶隊伍、抓管理、作決策提供信息支撐。如市局領導關注的網(wǎng)絡發(fā)票管理、雙定稅收管理等執(zhí)法風險事宜，系統(tǒng)上線后，問題馬上得到監(jiān)控并能迅速做出決策及時化解風險。又如從內控系統(tǒng)監(jiān)控到的數(shù)據(jù)看，風險防控能力低（最低為52%）的工作人員平時基礎工作是做得不夠到位；風險防控能力高（最高為100%）的工作人員平時基礎工作是做得認真扎實。系統(tǒng)對干部個人自身履職情況及風險防控能力時時提醒，并且將工作落實和風險化解結果直接進入績效考核，已經觸動了工作中的“庸、懶、散”現(xiàn)象，部分人員的緊張感，促進了工作的動態(tài)管理。

納稅服務提速增效。“網(wǎng)上行政審批信息管理系統(tǒng)”運行來，截至2013年12月底，全市國稅系統(tǒng)共受理納稅人申辦涉稅事項4074戶次，涉稅業(yè)務提前辦結3563戶次，提前辦結率為87.46%，提速率達到36.06%。“網(wǎng)上行政審批信息管理系統(tǒng)”與柳州市國稅局網(wǎng)上辦稅服務廳對接成功后，審批速度進一步提升，截至2014年9月底，全局共辦理涉稅事項6876戶次，提前辦結率為97.35%；涉稅事項的平均辦理時間比法定辦理時間縮短了一半以上，提速率實現(xiàn)質的飛躍，提升到67.03%。達到了利用科技信息手段管人、管事、管服務的目的，方便了納稅人多渠道辦理和查詢涉稅事項，提高了納稅服務的質量和水平，滿足納稅人對高效便捷、陽光辦稅的需要，切實保護好納稅人的合法權益。

“監(jiān)督責任”有效落實。內控軟件中的“廉政監(jiān)察”模塊中設有廉情監(jiān)控、廉情分析、廉情處置3個子模塊。系統(tǒng)對27個有可能產生廉政風險的事項進行動態(tài)監(jiān)控，并將《個案批復工作規(guī)程》《黨風廉政建設目標責任》《稅務系統(tǒng)領導班子和領導干部監(jiān)察管理辦法》等落實情況進行動態(tài)監(jiān)控，為紀檢監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)問題和監(jiān)督“兩權”提供了手段。同時，系統(tǒng)將黨風廉政建設責任制考核、《稅務系統(tǒng)領導班子和領導干部監(jiān)督管理辦法》及其實施細則中可量化的指標全部進行量化處理，形成可以進行數(shù)據(jù)提取、分析和監(jiān)控的風險指標。采取三色預警監(jiān)控的方式，有利于上級機關清楚掌握下面各部門領導任職的情況，也能夠推動下級部門主動執(zhí)行相關規(guī)定。全面提升了內部行政管理、黨風廉政建設、領導干部監(jiān)督等方面的信息化監(jiān)控水平，切實解決業(yè)務和廉政建設“兩張皮”問題。

（莫艷春，柳州市國家稅務局監(jiān)察室主任。）