職業(yè)年金：并軌變“三軌”？

國務(wù)院辦公廳近日公開印發(fā)《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（下稱《辦法》），這意味著我國養(yǎng)老“并軌”又向前邁進了一步。

其中規(guī)定職業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理實行單位和個人共同繳費。單位繳納職業(yè)年金費用比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。

“職業(yè)年金制度，是機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老改革的補充。是為建立起基本養(yǎng)老保險加職業(yè)年金的合理的養(yǎng)老制度結(jié)構(gòu)。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政審計研究室主任汪德華對《財經(jīng)國家周刊》記者說。

這項被認為是對千呼萬喚的養(yǎng)老金“并軌”問題的破冰，關(guān)系到近4000萬機關(guān)事業(yè)單位職工的切身利益，將在2015年加速推進。

“并軌”或變“三軌”

根據(jù)財政部財政科學(xué)研究所所做的一份《我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的研究》顯示：事業(yè)單位職工月均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機關(guān)公務(wù)員退休人員養(yǎng)老金水平是企業(yè)的2.1倍。

在改革后，機關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老與企業(yè)養(yǎng)老保險或別無二致，其基本養(yǎng)老金水平下降不可避免，在替代率上要從曾經(jīng)的80-90%下降到50-60%。

財政部部長樓繼偉在一次內(nèi)部會議上透露，機關(guān)事業(yè)單位退休金改革前的替代率是75%，改革后，只有社會養(yǎng)老保險的話，替代率將為47%。

“改革后，機關(guān)事業(yè)單位退休職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金只能按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的15%發(fā)放，比現(xiàn)行企業(yè)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放比例20%還要低。”上述課題組成員對《財經(jīng)國家周刊》記者說，“為了保障改革之后機關(guān)事業(yè)單位人員退休待遇不降低，職業(yè)年金的建立正是作為養(yǎng)老保險的補充來彌補這個差距的?！?/p>

根據(jù)人社部社會保障研究所所長金維剛的測算，職業(yè)年金制度的建立，并進行投資運營等，預(yù)計能將退休人員的所有養(yǎng)老金的替代率提高20個百分點以上。

這與改革以前的可行性相比將大致相當(dāng)，能夠從總體上保證機關(guān)事業(yè)單位人員的退休待遇基本上不降低。

另一方面，職業(yè)年金的建立也是完善了養(yǎng)老保險體系。由業(yè)界和學(xué)界多次提到的養(yǎng)老保險體系的三大支柱，即基本養(yǎng)老保險、企業(yè)/職業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險，將通過國家、企業(yè)、個人共同承擔(dān)未來的養(yǎng)老支出。

職業(yè)年金屬于第二支柱，但與自愿建立的企業(yè)年金不同，職業(yè)年金一開始就是強制的。

“職業(yè)年金是個權(quán)宜之計，用來承諾機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金改革后的支付水平不會降，用強制性換機關(guān)事業(yè)單位人員的放心。”清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏對《財經(jīng)國家周刊》記者說。

“改革之前，同等級別的公務(wù)員，不管是干了多久，有些是干了十幾年的司長，有些是退休前一年提上來的，拿的錢是一樣的。改革后，就是‘早交多得、長交多得、多交多得’為原則，更加公平一些。避免退休前一年突擊提拔?！蹦澄唤咏斦康膬?nèi)部人士對《財經(jīng)國家周刊》記者說。

而對于大家最擔(dān)心的“錢從哪來”的問題，《辦法》中也給出了答案：對財政全額供款的單位，單位繳費根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式;對非財政全額供款的單位，單位繳費實行實賬積累。

記賬式指并不進行實帳運營，而是進入到財政預(yù)算中，直到退休時職業(yè)年金賬戶里累計的數(shù)字，才會由同級財政實際劃撥。這樣就解決了廣泛擔(dān)心的因為繳費而帶來的財政壓力。

“這個模式有其合理性，可以緩解并軌的成本。但是另一方面很重要的，記賬的利率怎么定，是按銀行國債利率，還是按企業(yè)年金平均投資率，并沒有明確，而這一點是與參保人的利益密切相關(guān)的?！蓖舻氯A說。

而對于非財政全額供款的單位，其自身的經(jīng)營情況將直接影響職業(yè)年金的建立及運作。對于經(jīng)營情況較好的事業(yè)單位，繳費或不成問題。但是對于經(jīng)營情況較差的單位，其繳費將面臨巨大壓力。

“機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)基礎(chǔ)養(yǎng)老金并軌了，但職業(yè)年金的發(fā)展趨勢為‘三軌’制：財政全額撥款的空賬制職業(yè)年金、情況各異的差額撥款的事業(yè)單位的職業(yè)年金、少數(shù)人的自愿制企業(yè)年金?！睏钛嘟椪f。

個人賬戶之爭

在機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老改革中，也將實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式。而這已經(jīng)在企業(yè)職工養(yǎng)老保險中實行了18年的模式，卻在此時經(jīng)歷著再一次的定位之爭。

存在的問題是，一方面，企業(yè)費率過高，嚴重抑制就業(yè)，亟待降低費率;另一方面，當(dāng)期出現(xiàn)資金缺口，越來越多省市需要中央轉(zhuǎn)移支付。養(yǎng)老保險模式應(yīng)當(dāng)何去何從。

1998年實行統(tǒng)賬結(jié)合是考慮到人口老齡化的問題了，但同年國企改革，2000多萬企業(yè)職工下崗提前退休，他們的工齡視同繳費，但至今沒有預(yù)算，不得不挪用職工繳費（8%）支付當(dāng)期養(yǎng)老金。

而這筆欠賬遲遲未能還上，“空賬”的規(guī)模還在持續(xù)擴大，2013年，養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬已經(jīng)達到了3.1萬億元。

在過去的十幾年里，“做實個人賬戶”是業(yè)內(nèi)學(xué)界的“主流”，然而這一情況正在發(fā)生變化。

現(xiàn)在對于這一問題有三種聲音：一種選擇是大統(tǒng)籌賬戶，企業(yè)和職工繳費（28%）全部計入統(tǒng)籌基金用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金;第二種選擇是將個人賬戶轉(zhuǎn)化為“名義個人賬戶”，錢用于今天支付養(yǎng)老金，相關(guān)權(quán)益由下一代人承擔(dān);第三種選擇是將職工繳費8%分為3%和5%，前者進入社會統(tǒng)籌作為個人繳納的基本養(yǎng)老金稅費，后者計入實帳運行的個人賬戶，鼓勵青年人參保繳費、延遲退休和積累養(yǎng)老金。

但究竟選擇哪種路徑，決策層的態(tài)度現(xiàn)在并不完全明朗，尚未厘清，還在處于研究中。

目前，財政部壓力較大且十分活躍，可能傾向于做空個人賬戶。但據(jù)相關(guān)專家言，決策層還沒有最終決定選擇哪種路徑。

“財政部考慮當(dāng)期預(yù)算問題，沒有更多考慮長遠的事情;人社部要考慮今后支付問題，因此手中沒錢，又說了不算。進入老齡社會后，養(yǎng)老金的制度安排是個政治問題，不能小視個人賬戶的功能，希望黨中央能夠認真研究，謹慎決定?！睏钛嘟棑?dān)憂。