小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力財務指標影響因素

摘 要：小微企業(yè)要獲得發(fā)展不僅需要建立一個包括政府政策支持與扶持、社會化支持與服務以及小微企業(yè)金融支持與服務綜合的外部支持與服務體系，同時還需要小微企業(yè)建立長遠戰(zhàn)略目標，發(fā)揮主觀能動性、注意資本積累、優(yōu)化資本結(jié)構、調(diào)高盈利水平、改善管理方法、積累技術創(chuàng)新，小微企業(yè)一定能克服當前的發(fā)展困境，更快更強的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：小微企業(yè)；財務指標；影響因素

我國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的 60%，納稅占國家稅收總額的50%，完成了 65%的發(fā)明專利和 80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)。根據(jù)工商總局2014年底統(tǒng)計，全國共有小微企業(yè)5606萬戶，占企業(yè)總數(shù)的76.57%。將4436.29萬戶個體工商戶納入統(tǒng)計后，所占比重更達到94.15%。吸納就業(yè)人口1.5億人。小微企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要支柱，是經(jīng)濟持續(xù)增長的堅實基礎。

一、當前小微企業(yè)財務運行狀況

小微企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售、融資等各個方面的運行態(tài)勢與發(fā)展狀況的指標呈現(xiàn)出如下現(xiàn)狀：

（一）行業(yè)競爭加劇、市場需求減少，訂單不足，開拓市場能力不足，產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。

（二）生產(chǎn)用主要原材料價格上漲、能源等原材料供應緊張。

（三）績效指標績效管理不夠重視、混淆績效考核和績效管理，對績效管理的認識有誤，績效管理與企業(yè)戰(zhàn)略相脫節(jié)。

（四）產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。配套行業(yè)不規(guī)范，沒有形成好的監(jiān)督機制。

（五）宏觀環(huán)境形勢更為嚴峻，小微企業(yè)家涉足實業(yè)意愿不高，對行業(yè)景氣直觀感受不佳，企業(yè)融資困難很大，景氣好轉(zhuǎn)緩慢。

（六）資金緊張，融資難，融資負擔重。

（七）受宏觀政策影響，90%的小微企業(yè)沒有專職的財務人員或機構而導致的面臨財稅風險。與此同時由于小微企業(yè)規(guī)模小，融資風險也很大。

（八）勞動力供應不足、用工成本上升，積壓了小微企業(yè)的利潤空間，企業(yè)稅負負擔重。

二、小微企業(yè)發(fā)展能力的影響及相應對策

（一）資本積累的融資因素和風險因素分析

國有大型銀行整合信貸資源，在保證大中型企業(yè)優(yōu)質(zhì)信貸供給的基礎上，進一步加大對小微企業(yè)的信貸支持力度，優(yōu)化客戶結(jié)構，對投資項目清晰明確，信用條件良好的小型、微型企業(yè)進行重點關注。適當加大信貸限額和存貸比考核向小微企業(yè)業(yè)務的傾斜力度。同時，建立針對小微企業(yè)的評估、審批機制，適應小企業(yè)貸款需求小額、快速、頻繁的特點。這既有利于提高國有大型銀行自身的市場競爭力和市場份額，又能夠有效促進小微企業(yè)的成功融資。小微企業(yè)融資需要在金融中介機構體系發(fā)展方面有所創(chuàng)新。應當大力發(fā)展中小銀行、專業(yè)性貸款機構。研究發(fā)現(xiàn)，以地方為基礎的金融機構，無論是在貸款的不良率方面，還是在發(fā)放貸款的規(guī)模占比方面，乃至在不良資產(chǎn)處置效率方面，均比實行總分行制的大銀行表現(xiàn)良好。其中很重要的原因，在于這些機構植根于地方經(jīng)濟，在獲取信息、識別項目、控制風險直至處置不良資產(chǎn)等方面，均有明顯的優(yōu)勢。

（二）采購因素和成本因素分析

當前市場情況下，小微企業(yè)盈利能力減弱，虧損面增加。用工、土地、資金等生產(chǎn)要素成本上升，加之物流、環(huán)保等費用增加，進一步增加了中小企業(yè)經(jīng)營成本，而工業(yè)品出廠價格連續(xù)下降，兩頭擠壓企業(yè)的利潤空間，企業(yè)盈利能力下降，虧損面增加。用工貴、招工難與就業(yè)難的結(jié)構性矛盾、稅費負擔重、轉(zhuǎn)型升級壓力大等問題都對中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。由于宏觀經(jīng)濟增速進一步趨緩，小微企業(yè)所受的影響較大，虧損企業(yè)比例的上升速度明顯加快，盈利企業(yè)的利潤空間也在壓縮。提高自身盈利水平，扭虧為盈，從而進一步降低債務風險，是當前很多小微企業(yè)所要面對的問題。為緩解小微企業(yè)面臨的難題，國家近期發(fā)布了一系列政策扶持小微企業(yè)發(fā)展。央行宣布下調(diào)金融機構人民幣貸款和存款基準利率，并擴大存款利率浮動區(qū)間，擠壓銀行利潤，力求進一步降低小微企業(yè)融資成本。將有助于虧損的小微企業(yè)拿到“過冬”資金，為盈利和持平的小微企業(yè)帶來更充沛的發(fā)展資金。

（三）市場因素和績效因素分析

在融資過程中，小微企業(yè)應根據(jù)自身情況，選取固定的銀行作為主要融資對象，與其建立合作伙伴的關系。堅持誠信原則，按時還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅決不拖欠款項，保持良好信用記錄。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應制訂詳盡的資金使用計劃，對資金使用的領域與使用量的多少也要進一步細化，以防止資金使用不當。無論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風險。所以，建立一個風險儲備基金必不可少。小微企業(yè)日常財務工作中可以按同行業(yè)的標準提取凈利潤的百分之一存入一個專門的基金賬戶，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，可以幫助企業(yè)渡過難關。小微企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小，所以在進行材料采購時，除了要考慮成本因素以外，還要考慮自身的銷售能力，通過科學的計算，確定最佳的采購數(shù)量，以保證合理的現(xiàn)金持有水平。

（四）信心因素和擴張因素分析

相比大型企業(yè)的成熟完善，我國小微企業(yè)在管理體系、人才配置方面，仍有著較大差距，這些困難的存在，嚴重制約了小微企業(yè)的發(fā)展壯大。小微企業(yè)在擴張過程中，缺乏科學指導，擴張目標通常具有盲目性。小微企業(yè)也在努力轉(zhuǎn)型升級、提升核心競爭力，進而實現(xiàn)有效擴張。企業(yè)家信心是宏觀經(jīng)濟形勢和企業(yè)發(fā)展狀況的晴雨表。小微企業(yè)作為實體經(jīng)濟的重要組成部分，其生存和發(fā)展對于解決社會就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、保障社會民生至關重要。政府也應予以大力支持。政府可以考慮階段性免征小微企業(yè)稅費，創(chuàng)新金融支持方式，建立領導聯(lián)系典型小微企業(yè)制度，鼓勵和支持大中型企業(yè)帶動小微企業(yè)發(fā)展，完善科技型小微企業(yè)創(chuàng)新平臺建設。

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