對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制問(wèn)題的探討

摘 要：伴隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的快速擴(kuò)張，一些隱藏在企業(yè)內(nèi)部的諸多風(fēng)險(xiǎn)也漸漸地浮出水面，特別是企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至走向破產(chǎn)倒閉的絕境。由此，企業(yè)理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視和關(guān)注，切實(shí)提高應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系。本文就企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，并就其防范與控制問(wèn)題給出建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)普遍存在的客觀事實(shí)，具有兩面性。首先，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身的不確定性，企業(yè)一定程度地可以從中獲得一定收益，實(shí)現(xiàn)自身追求利益最大化的目標(biāo)；其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因，企業(yè)如果不能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，企業(yè)就很可能陷入破產(chǎn)的危機(jī)之中。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)、融資不當(dāng)而造成的，即過(guò)度融資使得企業(yè)喪失盈利能力和償債能力而產(chǎn)生的投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從資金運(yùn)動(dòng)以及其中所呈現(xiàn)出的財(cái)務(wù)關(guān)系角度來(lái)界定的，泛指企業(yè)因外部環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境以及自身在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的不確定性等因素導(dǎo)致的企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終成果與預(yù)計(jì)收益間存在差異，企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀存在性，即企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，只能通過(guò)一些防范和控制手段一定程度地減少其發(fā)生時(shí)給企業(yè)帶來(lái)的損失，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)外部和內(nèi)部諸多因素的綜合影響產(chǎn)生的，每個(gè)影響因素都具有不穩(wěn)定性，任何一個(gè)影響因素在時(shí)期和條件的不同都會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和破壞性出現(xiàn)改變，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的不確定性。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。在企業(yè)整個(gè)日常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中都是存在著若干財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)既表現(xiàn)在企業(yè)與供應(yīng)商、客戶等外部關(guān)系中，又存在于企業(yè)內(nèi)部上至管理層下至普通員工等方方面面的財(cái)務(wù)關(guān)系中，在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)中上至公司高級(jí)管理層下至普通員工層，可以說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于涉及資金籌集、投資和回收的各個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)危機(jī)，它同時(shí)還還會(huì)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇，具有一定的積極意義。我們都知道風(fēng)險(xiǎn)和收益是相對(duì)應(yīng)的，高風(fēng)險(xiǎn)也伴隨著高收益，如果企業(yè)能夠采取有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，建立起科學(xué)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以良好的控制，便能利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積極的一面促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有收益和損失的相對(duì)性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益是相對(duì)應(yīng)的，高風(fēng)險(xiǎn)高收益，低風(fēng)險(xiǎn)低收益，企業(yè)只有人情好風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?qū)p失和收益進(jìn)行較為準(zhǔn)確的評(píng)估和預(yù)測(cè)，根據(jù)自身的實(shí)際情況以及能夠承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，將企業(yè)的資金進(jìn)行合理地分配，把可能出現(xiàn)的損失降至最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合收益最大化的目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，從企業(yè)的角度而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因可以分為外部原因和內(nèi)部原因。

（一）外部原因

外部原因是指與企業(yè)內(nèi)部的角度相對(duì)的，來(lái)源于外部的，如市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策和行業(yè)背景、法律變動(dòng)、信貸、銀行利率和匯率變動(dòng)等方面的原因。

企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)中重要的組成部分，任何的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都處在社會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，無(wú)論從長(zhǎng)期還是短期來(lái)看，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境都對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利有著深遠(yuǎn)并直接的影響。如果國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題，那么企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)預(yù)期將不容樂(lè)觀，盈利情況可能有所下降，并且將面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于外部因素是多變且難以預(yù)測(cè)的，如果企業(yè)不能及時(shí)適應(yīng)外部環(huán)境的變換，則更加容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二） 內(nèi)部原因

1.資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)主要是指從企業(yè)資金來(lái)源角度，權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。有些企業(yè)錯(cuò)誤的認(rèn)為負(fù)債比例越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，但由于企業(yè)的自由資金是償債的基礎(chǔ)，如果企業(yè)負(fù)債資金的比例過(guò)高，會(huì)使企業(yè)的償債能力降低，進(jìn)而面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系中處于至關(guān)重要的地位。從管理層的角度，很多企業(yè)的管理人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度和警惕意識(shí)，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)考慮和防范。有些管理人員在制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，總是有著冒進(jìn)思想，單純追求企業(yè)在獲利方面能力的提升，而缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的預(yù)測(cè)和合理的估計(jì)。從企業(yè)普通財(cái)務(wù)人員的角度，很多員工只是機(jī)械地執(zhí)行本職崗位上的工作和任務(wù)，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體意識(shí)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，難以提出有效的應(yīng)對(duì)措施。

3.財(cái)務(wù)管理不科學(xué)。企業(yè)想要處于良好的運(yùn)行狀態(tài)，不僅需要內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間配合和協(xié)調(diào)，更需要有一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度做保障。當(dāng)前，很多企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)很大因素就是自身缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，且尚未形成溝通順暢、交流不夠科學(xué)，財(cái)務(wù)工作不夠規(guī)范，缺乏有效指導(dǎo)，企業(yè)多個(gè)部門(mén)之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，各部門(mén)間責(zé)任不明，關(guān)系混亂，各自為政，一旦有問(wèn)題發(fā)生則互相推諉，這使得企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方面的能力大打折扣。

4.缺乏健全有效的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系必須有健全有效的監(jiān)督機(jī)制做配合。然而很多企業(yè)都存在缺乏監(jiān)督機(jī)制的問(wèn)題，即使有配套的監(jiān)督機(jī)制，但是也大多存在很多弊端和漏洞，不能對(duì)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展進(jìn)行全面有效的監(jiān)督。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)不能快速的做出反應(yīng)，無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)，加上財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員缺乏責(zé)任意識(shí)，紀(jì)律性差，削弱了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的措施

（一） 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

只有在企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)固和強(qiáng)度的基礎(chǔ)上，才具有外部拓展的能力。企業(yè)內(nèi)部控制貫徹與企業(yè)所有部門(mén)，所有環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的放松，都會(huì)影響企業(yè)整體的內(nèi)控效果。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，不僅僅是針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，而是包括企業(yè)從生產(chǎn)到銷售，從人力資源到財(cái)務(wù)管理各個(gè)部門(mén)的規(guī)章制度，操作細(xì)則的全方面的完善。企業(yè)的審計(jì)部門(mén)與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要各自獨(dú)立，審計(jì)部門(mén)要真正發(fā)揮部門(mén)職能作用，在財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，本著嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，妥善處理問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制。

（二） 全員提高責(zé)任感，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)是一個(gè)集體，企業(yè)利益關(guān)乎個(gè)人利益，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)中的每個(gè)成員都息息相關(guān)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作涉及到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，各個(gè)崗位，從領(lǐng)導(dǎo)到員工，從高層到基層，相應(yīng)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范也應(yīng)該是全員的。企業(yè)中的每一個(gè)人都應(yīng)該具有企業(yè)責(zé)任感，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這不僅僅是維護(hù)企業(yè)的整體利益，也是維護(hù)個(gè)人的切身利益。企業(yè)可根據(jù)崗位的不同，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)相關(guān)聯(lián)，使工作人員在業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，從而提高整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

（三） 明確職責(zé)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利的高度統(tǒng)一

企業(yè)要明確各個(gè)部門(mén)，各個(gè)崗位的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)明確，避免遇到問(wèn)題就相互“踢皮球”現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，各部門(mén)的權(quán)限和職責(zé)范圍要明確，特別是在權(quán)利交叉的領(lǐng)域，可由共同的管理部門(mén)負(fù)主要責(zé)任，相關(guān)部門(mén)予以配合并負(fù)連帶責(zé)任。采取問(wèn)責(zé)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格追究，不縱容，不包庇，真正實(shí)現(xiàn)權(quán)力、責(zé)任和利益三者間的高度統(tǒng)一。

（四） 調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)取決于企業(yè)資本來(lái)源渠道，企業(yè)為了自身的發(fā)展壯大僅依靠自己的資本是不夠的，在很多時(shí)候都需要借助外力，一般采用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式來(lái)運(yùn)營(yíng)。負(fù)債水平在合理的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有推動(dòng)作用，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加流暢，但是如果負(fù)債比例過(guò)高超出企業(yè)能夠承受的范圍，則其所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。一旦風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)不利產(chǎn)生虧損，就會(huì)是企業(yè)資本運(yùn)行處于惡性循環(huán)的境地。也就是說(shuō)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)必須要保證利潤(rùn)大于成本，這樣企業(yè)才是盈利的。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，在合理合法的前提下，企業(yè)必須保持負(fù)債比例恰當(dāng)，控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量，才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，不斷提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，全方面的提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，要不斷完善內(nèi)部控制制度，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系不斷完善，從而有效的降低及規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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