關于有限責任公司監(jiān)事會制度的思考

摘 要：眾所周知，在現(xiàn)代公司的組織體系中設立監(jiān)事會是為了更好地對公司內(nèi)部進行監(jiān)督和管理，是企業(yè)法人治理結構中不可或缺的一部分。而有限責任公司屬于封閉公司，“三會”運作不如股份公司及上市公司規(guī)范，存在“形似而神不似”的問題，因又不適應獨立董事制度，企業(yè)“三會”運作過程中監(jiān)督職能有所缺失，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。本文針對有限責任公司的特點，對監(jiān)事會在其運作過程中存在的問題進行重點探析，并對如何在當前形勢下更好地強化監(jiān)事會的作用提出幾點拙見。

關鍵詞：有限責任公司；監(jiān)事會；制度管理

一、監(jiān)事會的作用

在我國公司發(fā)展的過程中，監(jiān)事會所發(fā)揮的作用不容忽視，主要承擔的責任有：首先有利于強化企業(yè)的內(nèi)部自我約束，有效促進企業(yè)加強風險防控，開展規(guī)范化經(jīng)營；其次是有利于企業(yè)進行查錯防弊，保證公司的可持續(xù)發(fā)展；再則是有利于企業(yè)內(nèi)部權力相互制衡。

（一）強化自我約束，促進企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營

現(xiàn)代公司的經(jīng)營與發(fā)展，其必須具備自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的能力，這是公司的立足之本。監(jiān)事會的設置，是除公司審計、監(jiān)察等內(nèi)部手段之外，投資方對經(jīng)營者監(jiān)管的機構，起到了強化企業(yè)內(nèi)部自我約束，促進企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營，防止低效和內(nèi)部約束軟化，保障公司正常經(jīng)營及健康發(fā)展的作用。

（二）查錯防弊，保證公司的可持續(xù)發(fā)展

公司監(jiān)事會可以檢查公司建立的各項規(guī)章制度、組織制度是否符合法律法規(guī)，是否有利于公司發(fā)展。在檢查過程中，通過對一些過失或不當?shù)囊?guī)章制度進行分析，找出原因，及時糾正錯誤，或采取措施進行預防措施、風險的產(chǎn)生。

（三）有利于企業(yè)內(nèi)部權力的相互制衡

在公司內(nèi)部有著諸多且復雜的人際關系、權力、利益等，監(jiān)事會通過行使監(jiān)察權，可對企業(yè)內(nèi)部各種權力進行相互制衡，這其中包括董事會、董事長、經(jīng)營層、總經(jīng)理等，以此來保證公司、股東及第三者的利益，確保公司決策的科學化、客觀化、民主化及程序化，防止“絕對權力”、“特殊待遇”、“特殊權力”的產(chǎn)生。

二、監(jiān)事會制度面臨挑戰(zhàn)

（一）日常監(jiān)督與集中檢查相結合已達成共識，但缺乏具體操作方法

客觀地講，有限責任公司的監(jiān)事會采取的監(jiān)督方式主要是列席董事會、參加監(jiān)事會和審查財務報表，方式比較單一、傳統(tǒng)，基本屬于集中監(jiān)督和事后監(jiān)督，很難真正起到風險防范的目的。目前監(jiān)督檢查工作已經(jīng)意識到要將日常監(jiān)督和集中檢查結合起來的必要性，監(jiān)事會與紀檢、審計融合為“三位一體”的“大監(jiān)督”格局。但遺憾的是，在操作層面上，二者還未結合，需要進一步研究。

（二）監(jiān)督反饋機制已基本建立，但時效性尚待提高

根據(jù)現(xiàn)有資料和調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前有限責任公司監(jiān)事會通過開展調(diào)研和聘請會計事務所審計，監(jiān)督反饋機制基本建立。對于日常監(jiān)督和集中檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，能夠得到研究并最終反饋到企業(yè)中去，以幫助企業(yè)解決問題。但是，調(diào)研結果也表明目前反饋機制的時效性并不理想。有些事項需要較長時間才能得到反饋，提上解決落實的日程就需要更長時間，問題可能已經(jīng)失去了時效性。

（三）監(jiān)事會監(jiān)督制度的科學性有待提高

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責任公司監(jiān)事會實行三年換屆制度。監(jiān)事會主席和監(jiān)事好不容易對公司有了較深入的認識，可能就要換屆，新一屆的監(jiān)事會又要花費相當長的時間去熟悉，而且很多有限責任公司監(jiān)事會主席由股東輪換選派或小股東派任，很難形成穩(wěn)定且持續(xù)有力的監(jiān)督保障。因此，目前的輪換制度的科學性有待提高：一是在輪換周期上，應合理延長；二是在人選上，雙方股東應考慮到行業(yè)相關性和監(jiān)事的專業(yè)背景、行業(yè)背景等因素。

（四）監(jiān)事各自為政，未建立相對統(tǒng)一的工作規(guī)程

在對現(xiàn)有資料進行分析的過程中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)事代表不同股東方，交流溝通機制存在一定的問題，基本各自為政。由于三年一換屆，每屆監(jiān)事會新上任，企業(yè)又要重新適應新一屆監(jiān)事會的工作方式和規(guī)程，增加了企業(yè)的工作量和配合難度。

（五）尚未建立對監(jiān)事的激勵約束機制

監(jiān)事是監(jiān)督工作的具體實施者，其行為能力和監(jiān)督水平直接影響著監(jiān)督檢查的效果。然而，目前有限責任公司監(jiān)事都是兼職，激勵約束機制尤為不健全，導致無法充分激發(fā)監(jiān)事的工作積極性。因此，如何根據(jù)監(jiān)事會工作和監(jiān)事會隊伍的特點，實行科學有效的“激勵管理”，完善監(jiān)督人員的激勵機制是一個亟待解決的問題。

三、對監(jiān)事會監(jiān)督模式創(chuàng)新的思考

通過以上分析可以看出，雖然在理論上，大家認識到有限責任公司當期監(jiān)督的重要性，但在實際操作上，對于監(jiān)事會如何定位？怎樣進行當期監(jiān)督？如何在現(xiàn)有人力情況下保證監(jiān)督的有效性？還缺乏具體研究。當期監(jiān)督就是要實現(xiàn)日常監(jiān)督和集中檢查的有機結合，提高監(jiān)督檢查的效率，達到監(jiān)管目標。而組織結構、業(yè)務流程和績效激勵是保證目標實施的基礎條件。

（一）要建立適應當期監(jiān)督的組織結構，提高適應性

在實行當期監(jiān)督模式下，以前單一的組織結構運作模式已不能適應監(jiān)督檢查的要求。有限責任公司監(jiān)事會人數(shù)少，在現(xiàn)有的人員編制和人員結構下，不僅要達到日常監(jiān)督快速反應，還要充分體現(xiàn)集中檢查的專業(yè)化和全面化，難度相對大，但因股東少，監(jiān)事可以相對固定，也有一定優(yōu)勢。在日常監(jiān)督模式的組織結構設計中應充分發(fā)揮重點聯(lián)系人的優(yōu)勢，或采取監(jiān)事輪流坐班工作制度，深入企業(yè)內(nèi)部了解情況，對重大事項提前介入、全程監(jiān)督，監(jiān)事會主席采取定期監(jiān)督，主要處置重大事項，強化日常監(jiān)督的時效性。

（二）梳理業(yè)務流程，提高工作效率

有限責任公司監(jiān)督檢查的組織結構是單一的組織模式，工作內(nèi)容繁雜。以前關于監(jiān)督檢查的工作流程要么缺失，要么不成體系，造成工作中的諸多不便。可以借鑒電力安全管理的工作機制，發(fā)揮董事的保障作用，強化監(jiān)事的監(jiān)督作用，相互配合、各司其職，建立雙重工作體系。監(jiān)事會對于日常監(jiān)督和集中檢查的計劃制定、監(jiān)督手段、實施方法和結果運用等關鍵的業(yè)務流程應重新進行梳理和設計，制定內(nèi)部的管理流程，明晰流程中各關鍵崗位的職責，把握關鍵控制點，使工作更加順暢，提高工作效率。

（三）建立激勵考核機制，調(diào)動工作積極性

長期以來，監(jiān)事多是有限責任公司股東選派的閑職，尤其股東是國有企業(yè)，主要是憑著自覺性工作，干好干壞一個樣，激勵約束機制欠缺。而且在對監(jiān)事的工作業(yè)績評價標準上過于籠統(tǒng)，標準不明確，影響了監(jiān)事的積極性。因此，要建立激勵約束機制，采取自我約束激勵、技能培訓、優(yōu)化薪酬結構、績效考核和晉升掛鉤、完善職業(yè)生涯規(guī)劃等多種激勵手段，調(diào)動工作積極性。同時也要建立責任追究制度。

（四）設立專職監(jiān)事，強調(diào)其工作的獨立性

有限責任公司的監(jiān)事一般是兼職，很多僅是開開會、查查帳，例行公事。以上三點建議都需要有獨立監(jiān)事來完成，并且有獨立的話語權，類似于獨立董事，不受其他組織和制度干擾。如同當前為加強反腐倡廉，中央要提高紀委地位和權限，設置專職紀委書記，目的對本級黨委和行政進行監(jiān)督，讓權力都關進“籠子”。