預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化信息系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用

摘 要：以研發(fā)預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化信息管理系統(tǒng)為目標(biāo)，建設(shè)“規(guī)范高效、健康穩(wěn)定、嚴(yán)格保密”的財(cái)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)“一體化”的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，并與省公司的ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)銜接，滿足特殊的預(yù)算財(cái)務(wù)工作需求，起到輔助、深化和細(xì)化的作用，從而真正提高財(cái)務(wù)工作效率，達(dá)到系統(tǒng)信息共享的目的。

關(guān)鍵詞：預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化；市場經(jīng)濟(jì)；財(cái)務(wù)管理；固定資產(chǎn)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2015.05.007

本文主要研發(fā)了預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化信息管理系統(tǒng)，以滿足特殊的預(yù)算財(cái)務(wù)工作需求，并將與省公司的ERP系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)相銜接，最終起到輔助、深化和細(xì)化的作用。

1 項(xiàng)目實(shí)施的主要背景

1.1 財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的歷史和現(xiàn)狀

隨著我國電力體制改革的逐步推進(jìn)，電力企業(yè)面臨著激烈的市場競爭。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，是以價(jià)值化、資本化管理為特征，以價(jià)值和資本的增值為目標(biāo)的管理活動(dòng)。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，發(fā)掘和培養(yǎng)企業(yè)的核心財(cái)務(wù)能力，整合、再造企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，挖掘自身的財(cái)務(wù)潛力，對(duì)提高企業(yè)價(jià)值、促進(jìn)企業(yè)體制改革具有重要作用，這也是企業(yè)在未來市場競爭中獲得持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。

企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)是預(yù)算計(jì)劃和財(cái)務(wù)執(zhí)行的監(jiān)管，需要財(cái)務(wù)人員不斷拓寬財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵，形成需要、任務(wù)、計(jì)劃與執(zhí)行融為一體的財(cái)務(wù)一體化體系。本單位自1996年開始使用財(cái)務(wù)軟件，逐漸實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，從最初的財(cái)務(wù)信息化雛形，發(fā)展到了項(xiàng)目管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)憑證管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等，已經(jīng)歷了13年。多年來，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和院領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚的規(guī)劃、正確的指導(dǎo)下，經(jīng)過各相關(guān)部門和人員的潛心建設(shè)，財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)工作逐步加強(qiáng)，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，提高了整個(gè)企業(yè)的管理能力、財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和工作效率。

由于由于本單位是分公司體制，且是科研單位，所以，本單位的財(cái)務(wù)管理中存在一些問題，比如發(fā)電專業(yè)面向市場，乙方合同較多；省公司提供的服務(wù)項(xiàng)目具有特殊性，財(cái)務(wù)資金費(fèi)用管理方面常出現(xiàn)問題；在每個(gè)月月末各部門申報(bào)下個(gè)月的資金計(jì)劃時(shí)，由財(cái)務(wù)匯總后報(bào)至省公司，具體做法是由財(cái)務(wù)設(shè)置好各項(xiàng)費(fèi)用表格后，各部門通過內(nèi)網(wǎng)下載打印，填報(bào)完畢交至財(cái)務(wù)匯總，但以上環(huán)節(jié)均為手工操作。

針對(duì)上述問題，我們需要提高資金管理的能力，借助計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)軟件提高對(duì)資金預(yù)算和財(cái)務(wù)執(zhí)行的管控能力，從而有效解決財(cái)務(wù)管理中的常見問題。

1.2 財(cái)務(wù)信息化建設(shè)滯后

2008年，省公司推廣了ERP系統(tǒng)的建設(shè)。2009-09，又實(shí)施了財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，并將財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與ERP相互集成。由于本單位未成為ERP試點(diǎn)單位，已與兄弟單位的信息化工作拉開了差距，同時(shí)，原先的一些軟件系統(tǒng)已停用，且資金預(yù)算計(jì)劃和財(cái)務(wù)執(zhí)行的一體化原本就是行業(yè)性的難題。因此，在目前的信息化建設(shè)中，存在很多方面的不足，主要分為以下3方面：①財(cái)務(wù)系統(tǒng)的覆蓋范圍不足。各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的完成情況沒有高效地傳遞至各責(zé)任部門，沒有形成相關(guān)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、歸集、分析和控制系統(tǒng)。②互聯(lián)共享不足。目前，本單位的日常工作需要的大量信息未能在院網(wǎng)充分共享，比如，已簽訂合同的信息、合同內(nèi)容、合同完工情況和合同規(guī)定時(shí)間的結(jié)算進(jìn)度；省公司下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃；各部門人員的動(dòng)態(tài)等。③各部門之間的信息溝通不足。本單位的信息化建設(shè)涉及多個(gè)部門，包括信息所、科技處、財(cái)務(wù)處、生產(chǎn)技術(shù)處、市場處、物資處和人力資源處等。目前，各個(gè)部門自行開發(fā)的系統(tǒng)大多基于本部門管理的需要，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的聯(lián)系閉塞，形成了一個(gè)個(gè)的信息孤島，未能有效集成。

2 “一體化”信息系統(tǒng)項(xiàng)目的建設(shè)方案

2.1 項(xiàng)目目標(biāo)

通過建立“規(guī)范、高效”的預(yù)算計(jì)劃和資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“一體化”的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，對(duì)資金的申請(qǐng)和使用控制執(zhí)行信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理，將事前計(jì)劃、事中控制與事后分析緊密結(jié)合起來，從而提高資金的使用效率；更加嚴(yán)格地控制各種成本開支和資本性支出，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作從記賬、分析向

控制性轉(zhuǎn)變。

2.2 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

計(jì)劃研發(fā)的預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化管理信息系統(tǒng)有效結(jié)合了輔助省電ERP與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，滿足了本單位特有業(yè)務(wù)情況的需求。圖1為系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖。

2.2.1 ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)前臺(tái)

本單位將充分利用省公司ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中已經(jīng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。比如財(cái)務(wù)科目表嚴(yán)格遵循并使用省公司的財(cái)務(wù)科目，財(cái)務(wù)記賬和管理在省公司部署推廣的ERP與財(cái)務(wù)管控前臺(tái)進(jìn)行，不重復(fù)建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

2.2.2 項(xiàng)目合同管理

本單位將充分利用省公司在預(yù)算與工程項(xiàng)目管理中建立的預(yù)算項(xiàng)目庫，盡量使下級(jí)單位的項(xiàng)目/合同的預(yù)算和執(zhí)行納入其中。如果不能滿足本單位的特殊業(yè)務(wù)需求，則自行建立數(shù)據(jù)庫，并在自建庫內(nèi)對(duì)省公司系統(tǒng)予以補(bǔ)充和詳細(xì)化，且不會(huì)影響或破壞省公司的數(shù)據(jù)庫。

2.2.3 其他管理工作

對(duì)于我單位不能納入項(xiàng)目/合同類的其他工作，如果省公司數(shù)據(jù)不夠詳細(xì)，則會(huì)在單位自建的數(shù)據(jù)庫內(nèi)予以補(bǔ)充，從而通過開發(fā)自己的前臺(tái)實(shí)現(xiàn)這些業(yè)務(wù)功能，且不會(huì)影響或破壞省公司的數(shù)據(jù)庫。

2.2.4 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

本單位將自建數(shù)據(jù)庫以會(huì)計(jì)年為周期拷貝省公司財(cái)務(wù)科目，并按照財(cái)務(wù)科目，自上而下地分解省公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，以作為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的依據(jù)。

2.2.5 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測

類似財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表，將隨時(shí)或按照會(huì)計(jì)周期匯總單位內(nèi)部各項(xiàng)工作批準(zhǔn)的預(yù)算金額數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)生成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、利潤分配預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表，便于進(jìn)行預(yù)算分析和財(cái)務(wù)管控。

2.2.6 收入、成本和現(xiàn)金預(yù)算

類似財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的相應(yīng)功能，如果只是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中已發(fā)生/記賬的，則預(yù)算領(lǐng)域?qū)?huì)生成預(yù)算計(jì)劃性質(zhì)的功能，這樣有利于預(yù)算分析和財(cái)務(wù)管控。

2.3 項(xiàng)目/合同管理的預(yù)算和執(zhí)行

2.3.1 工程項(xiàng)目的管理任務(wù)

省公司下達(dá)的服務(wù)項(xiàng)目包括科研項(xiàng)目、設(shè)備改造項(xiàng)目，大多需要按照工程項(xiàng)目管理方法實(shí)施。這些項(xiàng)目需要按照預(yù)算階段（申報(bào)、立項(xiàng)、審批招標(biāo)和簽訂合同等環(huán)節(jié)）、執(zhí)行階段（支付、收款、收貨和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)）的要求實(shí)施，涉及預(yù)算計(jì)劃和財(cái)務(wù)執(zhí)行監(jiān)控（在省公司ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中記賬）。項(xiàng)目中的合同信息需要納入項(xiàng)目信息庫，并在預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)中監(jiān)控整個(gè)過程。

2.3.2 工作流程管理的需求

對(duì)于項(xiàng)目整個(gè)過程的執(zhí)行，必須按照工作流程管理中的要求。計(jì)劃開發(fā)的“工程項(xiàng)目管理”模塊將能監(jiān)控整個(gè)執(zhí)行工作流程，并能查看每個(gè)執(zhí)行環(huán)節(jié)審批、更改的信息。

2.3.3 預(yù)算工作的依據(jù)

工程項(xiàng)目的建立應(yīng)依據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的審批文件。項(xiàng)目預(yù)算分為各個(gè)子項(xiàng)，比如差旅費(fèi)將歸口于差旅費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目下、設(shè)備校驗(yàn)費(fèi)將歸口于設(shè)備校驗(yàn)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目下，諸如此類，整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算由多個(gè)歸口和項(xiàng)目預(yù)算的條目組成。以差旅費(fèi)的申請(qǐng)為例，具體如表1所示。

從表1中可以看出，在沒有建設(shè)管理系統(tǒng)前，只能在批準(zhǔn)后執(zhí)行時(shí)，將費(fèi)用匯總納入省公司ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，并累加到相應(yīng)項(xiàng)目上，且此張單據(jù)只能財(cái)務(wù)存檔和依靠人工查閱。如果只從省公司ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)調(diào)閱出相應(yīng)的憑證，則很難查出本項(xiàng)支出屬于哪份合同。如果系統(tǒng)建設(shè)成功，則在填寫此張單據(jù)時(shí)，先應(yīng)填寫工程項(xiàng)目/合同編號(hào)信息，錄入時(shí)納入本工程項(xiàng)目的差旅費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目，執(zhí)行時(shí)，在財(cái)務(wù)記賬后，在“項(xiàng)目/合同管理”模塊中關(guān)聯(lián)上憑證編號(hào)。這樣即可起到本項(xiàng)費(fèi)用的歸并和全程監(jiān)管效果。

2.3.4 合同的執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管

當(dāng)項(xiàng)目/合同執(zhí)行某項(xiàng)行為時(shí)，進(jìn)入省公司ERP和財(cái)務(wù)監(jiān)控做賬后，可再回到“工程項(xiàng)目管理”模塊中找出此憑證，并對(duì)本項(xiàng)目予以關(guān)聯(lián)，這樣可建立省公司ERP/財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行的關(guān)聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)一體化管理。

2.3.5 項(xiàng)目/合同管理的角度

上文已經(jīng)建立了項(xiàng)目/合同的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行的關(guān)聯(lián)。此時(shí)，在“工程項(xiàng)目管理”模塊中，可方便地列出當(dāng)前項(xiàng)目從預(yù)算到執(zhí)行的全部相關(guān)記錄，便于實(shí)現(xiàn)監(jiān)控、分析和調(diào)整。

2.3.6 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測

上文已建立了項(xiàng)目/合同的預(yù)算數(shù)據(jù)，類似財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，項(xiàng)目/合同包含的各預(yù)算子項(xiàng)會(huì)自動(dòng)累加到相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目中，可及時(shí)變動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

2.3.7 收入、成本和現(xiàn)金預(yù)算

將拷貝的財(cái)務(wù)科目表作為預(yù)算科目表，項(xiàng)目/合同管理工作的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行以此為依據(jù)，并在執(zhí)行中建立了對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了批準(zhǔn)，即累加金額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了各種層次、各種角度的數(shù)據(jù)匯總和查詢。無論是查詢總表高度的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、利潤分配預(yù)算表或現(xiàn)金流量預(yù)算表，還是僅查詢收入、成本或現(xiàn)金流量，都可以方便地調(diào)閱實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了基于網(wǎng)絡(luò)電子化工作流程的信息流、資金流、物資流一體化，達(dá)到了分析、控制的目的。

基于此，在項(xiàng)目/合同管理工作中，可以以項(xiàng)目/合同為索引，觀察其包含的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行和工作流程；可以從財(cái)務(wù)預(yù)算角度匯總、分析收入、成本，從而管控現(xiàn)金的使用。

2.4 非項(xiàng)目/合同管理的預(yù)算和執(zhí)行

2.4.1 非項(xiàng)目/合同的管理工作

并不是所有的財(cái)務(wù)工作都可納入項(xiàng)目/合同管理，我們將這部分統(tǒng)稱為“非項(xiàng)目/合同管理”。這些工作并不一定能夠歸納為一種模式，也就無法通過一個(gè)統(tǒng)一的模塊實(shí)現(xiàn)。

2.4.2 采用工作流管理

對(duì)于無法納入項(xiàng)目/合同管理的工作，需要根據(jù)具體情況，

規(guī)劃切合實(shí)際的工作流程，并研發(fā)相應(yīng)的功能模塊。

2.4.3 預(yù)算和財(cái)務(wù)執(zhí)行工作的依據(jù)

任何一項(xiàng)工作都可以根據(jù)省公司的發(fā)文找到立項(xiàng)依據(jù)，比如，可根據(jù)財(cái)務(wù)/預(yù)算科目表找到財(cái)務(wù)/預(yù)算項(xiàng)目依據(jù)。諸如此類，每項(xiàng)工作都可以按照對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，參考預(yù)算指標(biāo)制作預(yù)算計(jì)劃，發(fā)生財(cái)務(wù)行為時(shí)，在省公司ERP/財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)做賬，之后在“非項(xiàng)目/合同管理”模塊里關(guān)聯(lián)憑證，從而時(shí)間預(yù)算計(jì)劃與財(cái)務(wù)執(zhí)行的“一體化”。

2.4.4 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測

上文實(shí)現(xiàn)了預(yù)算計(jì)劃與財(cái)務(wù)執(zhí)行（憑證）的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目上批準(zhǔn)金額的累加，及時(shí)更新了財(cái)務(wù)預(yù)測和執(zhí)行報(bào)表。

2.4.5 收入、成本和現(xiàn)金預(yù)算

將拷貝的財(cái)務(wù)科目表作為預(yù)算科目表，項(xiàng)目/合同管理工作的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行以此為依據(jù)，并在執(zhí)行中建立了對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了批準(zhǔn)，即累加金額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了各種層次、各種角度的數(shù)據(jù)匯總和查詢。無論是查詢總表高度的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、利潤分配預(yù)算表或現(xiàn)金流量預(yù)算表，還是僅查詢收入、成本或現(xiàn)金流量，都可以方便地調(diào)閱實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了基于網(wǎng)絡(luò)電子化工作流程的信息流、資金流、物資流一體化，達(dá)到了分析、控制的目的。

基于此，在項(xiàng)目/合同管理工作中，可以以項(xiàng)目/合同為索引，觀察其包含的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)執(zhí)行和工作流程；可以從財(cái)務(wù)預(yù)算角度匯總、分析收入、成本，從而管控現(xiàn)金的使用。

2.5 財(cái)務(wù)科目預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算計(jì)劃工作與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)保持一致，并采用相同的會(huì)計(jì)周期。財(cái)務(wù)記賬以會(huì)計(jì)科目表為依據(jù)，而預(yù)算工作應(yīng)拷貝財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的科目表，作為分項(xiàng)歸并的依據(jù)。此外，還可根據(jù)實(shí)際工作中的特殊情況，在拷貝的科目表末級(jí)中細(xì)分、添加子項(xiàng)，但禁止修改原有上級(jí)項(xiàng)目改動(dòng)。

將拷貝過來的財(cái)務(wù)科目表作為預(yù)算科目表，就可按照“自上而下”的預(yù)算方法，將省公司下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)細(xì)分到相應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目中，并作為預(yù)算審批的參考標(biāo)準(zhǔn)。

2.6 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測

類似財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表等，將隨時(shí)或按照會(huì)計(jì)周期匯總單位內(nèi)部各項(xiàng)工作批準(zhǔn)的預(yù)算金額數(shù)據(jù)，對(duì)應(yīng)生成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、利潤分配預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表，這樣有利于預(yù)算分析和財(cái)務(wù)管控的順利開展。

以拷貝的財(cái)務(wù)科目表作為預(yù)算科目表，將預(yù)算工作中的各項(xiàng)條目獲得批準(zhǔn)后累加至相應(yīng)的項(xiàng)目金額上，從而為生成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、利潤分配預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表提供依據(jù)。

3 結(jié)論

預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化管理信息系統(tǒng)的順利實(shí)施使本單位的財(cái)務(wù)管理向著精益化、集約化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向邁進(jìn)了一大步。具體產(chǎn)生了以下實(shí)施效果。

3.1 建立了規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)體系

本系統(tǒng)建成后，不再完全依賴各部門的手工操作和會(huì)計(jì)人工匯總，而是基于辦公網(wǎng)絡(luò)、電子化辦公，相關(guān)部門可互聯(lián)共享預(yù)算數(shù)據(jù)，從而提高了工作效率?；谵k公網(wǎng)絡(luò)的電子化工作流程符合內(nèi)部管理工作的工作流程，包括部門申報(bào)審批工作流程、財(cái)務(wù)匯總審批工作流程等。對(duì)于可能的變動(dòng)，可靈活調(diào)整，一般不需要重新開發(fā)，只要更改配置，便可很快地解決問題。

增加了省公司和項(xiàng)目的預(yù)算編制功能，采用了多種預(yù)算編制方法。對(duì)于省公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，采用“自上而下”的預(yù)算編制方法分解到相應(yīng)的項(xiàng)目中；對(duì)于下達(dá)到項(xiàng)目中的預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目執(zhí)行前，采用“自上而下”的預(yù)算編制方法分解到各項(xiàng)大的費(fèi)用項(xiàng)目中；在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，每個(gè)工作月度對(duì)下個(gè)工作月度的費(fèi)用采取“自下而上”的預(yù)算編制方法，按照對(duì)口管理的方法，納入申報(bào)、審批的監(jiān)管工作流程。

3.2 建立了健康、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)體系

增加了對(duì)比分析報(bào)表，主要提供預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)值的對(duì)比、不同預(yù)算方案之間的預(yù)算對(duì)比分析。月末可對(duì)限額費(fèi)用匯總，得到資金費(fèi)用使用匯總表，隨后將匯總表和預(yù)算進(jìn)行比較，找出二者的差異，并分析差異形成的原因。

對(duì)各部門的費(fèi)用支出在預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行了有效控制，對(duì)成本費(fèi)用起到了非常好的監(jiān)控作用，且事后差異分析為各部門的業(yè)績考核提供了依據(jù)，獎(jiǎng)懲制度獲得了實(shí)施基礎(chǔ)，真正實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃、執(zhí)行與監(jiān)控的“一體化”，切實(shí)保證了各項(xiàng)費(fèi)用、支出和預(yù)算的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

3.3 建立了嚴(yán)格、保密的財(cái)務(wù)體系

完備的數(shù)據(jù)安全與操作權(quán)限機(jī)制，符合各部門業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，只有具有相應(yīng)權(quán)限的人員才能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的操作，其他人員無法查看數(shù)據(jù)，從而確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)性、保密性。

預(yù)算—財(cái)務(wù)一體化信息管理系統(tǒng)大大減輕了財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān)，有效提高了工作效率，真正將財(cái)務(wù)工作的職能落到了實(shí)處，體現(xiàn)出了財(cái)務(wù)管理的核心作用；強(qiáng)化了資金的集中管理，增強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)的決策能力，防范了經(jīng)費(fèi)流失，強(qiáng)化了經(jīng)費(fèi)使用的控制力，有利于各職能部門的協(xié)調(diào)一致，有利于量化企業(yè)各職能部門的奮斗目標(biāo)，從而向著集約化、精益化和標(biāo)準(zhǔn)化的方向前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

[1]樊軍生.會(huì)計(jì)信息化研究——21世紀(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的新趨勢[J].中國證券期貨，2011（09）.

[2]胡建華.對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化若干問題的思考[J].時(shí)代金融，2011（24）.

作者簡介：曹靜（1984—），女，山西運(yùn)城人，項(xiàng)目管理領(lǐng)域工程碩士，現(xiàn)從事電力企業(yè)管理工作。

〔編輯：張思楠〕

Abstract： Based on research and development budget financial integration information management system as the goal， the construction of “Specification for efficient， healthy and stable， strictly confidential” financial system， the realization of “integration” of the budget management and financial management， and interface with the ERP system， the financial management and control system of province company financial budget work， meet the demand of special， plays the auxiliary， deepening and refinement effect， so as to improve the efficiency of financial work truly， achieve the purpose of information sharing system.

Key words： budget financial integration； market economy； financial management； fixed assets