小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策

賈 培 峰

(河南財經(jīng)政法大學(xué) 財務(wù)處,河南 鄭州450008)

小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決對策

賈 培 峰

(河南財經(jīng)政法大學(xué) 財務(wù)處,河南 鄭州450008)

小微企業(yè)在促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展中具有極其重要的地位，但其財務(wù)管理普遍存在著制度不健全、經(jīng)營模式和管理觀念落后、投融資體系不完善等問題。小微企業(yè)要謀求持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，就要建立正確的財務(wù)管理目標(biāo)，完善財務(wù)管理制度；積極拓寬融資渠道；提高投資的科學(xué)化水平和資金的營運效益；合理分配企業(yè)的利潤；加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

小微企業(yè)；財務(wù)管理；解決方案

根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，小微企業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)年營業(yè)收入在500萬元以下的，工業(yè)企業(yè)年營業(yè)收入2000萬元以下的，餐飲企業(yè)營業(yè)收入2000萬元以下的企業(yè)等。

隨著我國小微企業(yè)的逐年發(fā)展壯大，小微企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中所占的地位日益重要，而財務(wù)管理問題也成為制約小微企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。

一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)財務(wù)管理制度不健全

我國最典型的小微企業(yè)管理模式就是所有權(quán)和管理權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式，企業(yè)的投資者同時也是其經(jīng)營者。在此類型的企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)思想嚴(yán)重，他們比較注重所謂的經(jīng)驗和感受，常常把追求利益最大化作為財務(wù)管理的終極目標(biāo)。同時，由于小微企業(yè)財務(wù)管理人才普遍相對短缺，財務(wù)架構(gòu)不健全，組織機構(gòu)設(shè)置不合理，使得它們的財務(wù)管理存在信息化程度不高，內(nèi)控體系不完善，費用管理不規(guī)范，成本核算粗放，缺乏財務(wù)管理創(chuàng)新等缺陷。

(二)經(jīng)營模式和管理觀念落后

我國的小微企業(yè)大多尚未建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，財務(wù)管理和經(jīng)營管理不規(guī)范。小微企業(yè)大多是以家庭經(jīng)營、合伙經(jīng)營等方式發(fā)展起來的，這類企業(yè)在建設(shè)初期就以情義代替規(guī)章制度，形成家族式的經(jīng)營管理模式，管理人員文化素質(zhì)整體不高，管理思想落后。同時，大部分小微企業(yè)主缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理的意識，不具備現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)營管理理念，往往以親信主導(dǎo)財政大權(quán)，企業(yè)的發(fā)展、壯大完全依靠過硬的生產(chǎn)技術(shù)和艱難的銷售行為，付出與收益嚴(yán)重不成比例，這些因素逐漸使財務(wù)管理喪失了在企業(yè)中應(yīng)有的地位和作用，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展壯大[1]。

(三)投融資體系不完善

由于受到自身的條件和現(xiàn)有政策影響，小微企業(yè)的融資環(huán)境較差，企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系不穩(wěn)定，經(jīng)營管理風(fēng)險較高，信用評級較低，很難滿足銀行和其他金融機構(gòu)的貸款條件，小微企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款十分困難[2]。不少企業(yè)融資無門，只得向民間吸納高利貸，無形中增加了小微企業(yè)的融資成本和融資風(fēng)險。同時，由于小微企業(yè)的投資目標(biāo)一般規(guī)模比較小，貸款投資風(fēng)險大，因此都會想方設(shè)法盡快收回投資，這也使得其較少去考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展。

二、小微企業(yè)財務(wù)問題的解決途徑

(一)建立正確的財務(wù)管理目標(biāo)，完善財務(wù)管理制度

企業(yè)在實施財務(wù)管理之前，首先應(yīng)該制定科學(xué)合理的財務(wù)管理目標(biāo)。只有這樣，企業(yè)才能夠理清發(fā)展思路和前進方向，并為實現(xiàn)這一目標(biāo)制定具體可行的工作計劃和措施，使企業(yè)沿著正確的軌道前進。企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理制度，對會計和出納這一不相容的崗位，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)定，分別安排兩個人擔(dān)任。同一個人擔(dān)任同一崗位的時間不能超出規(guī)定期限，到期后應(yīng)當(dāng)進行輪崗交流。同時，要加強會計基礎(chǔ)管理，做到賬目清楚，相互關(guān)聯(lián)，合法合規(guī)，體現(xiàn)企業(yè)真實的財務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者科學(xué)決策提供可靠的依據(jù)和參考。

(二)積極拓寬融資渠道

從小微企業(yè)的實際運行情況來看，從銀行獲取貸款是其主要的籌資渠道。然而，由于小微企業(yè)一般規(guī)模小、產(chǎn)品單一，能反映其綜合經(jīng)營能力的各類信息也往往不對外發(fā)布，不能有效吸引相關(guān)機構(gòu)對其進行等級評定。對普通投資者來說，信息不對稱的問題就顯得很突出，所以，在對外融資上，小微企業(yè)與大企業(yè)相比明顯處于劣勢地位。要化解貸款難題，小微企業(yè)應(yīng)在不斷增強企業(yè)實力的基礎(chǔ)上，面向銀行進行宣傳公關(guān)，適時公開有關(guān)信息，取得銀行的信任和支持。小微企業(yè)也可以根據(jù)不同的項目，采取BOT、金融投資入股、以項目利潤還貸、金融租賃等方式，積極創(chuàng)新企業(yè)與金融相結(jié)合、資本與項目相結(jié)合的經(jīng)營管理模式。

(三)提高投資的科學(xué)化水平和資金的營運效益

小微企業(yè)在投資過程中應(yīng)科學(xué)論證，嚴(yán)格管理，規(guī)范運作，不斷提高投資的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，避免盲目性。企業(yè)決策者應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)的理念，特別應(yīng)注重對投資知識和財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，熟悉投資的操作方法和模式，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行運作，增強科學(xué)性和針對性，提高投資的成功率。采取“走出去”和“請進來”的方式，創(chuàng)造條件加強教育和培訓(xùn)，大力提升財會人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，使其不斷掌握新的財務(wù)知識，以規(guī)范各項財務(wù)操作，盡可能地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，提高投資效益[3]。

(四)合理分配企業(yè)的利潤

在企業(yè)所需的資金當(dāng)中，企業(yè)的原始積累和留存收益是非常重要的一部分，主要在于此類籌資方式成本較低，風(fēng)險較小。企業(yè)決策者對此應(yīng)有清醒認(rèn)識，充分用好這筆資金。在企業(yè)經(jīng)營過程中，要努力挖潛增效，減少非生產(chǎn)性支出，把有限的資金用在刀刃上，爭取使每一分錢都能實現(xiàn)效益最大化，通過各個環(huán)節(jié)的節(jié)流來提高利潤，積累資金，擴充資產(chǎn)，為企業(yè)長足發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。同時，對企業(yè)利潤分配方案要嚴(yán)格審批和管理，監(jiān)督企業(yè)的利潤分配，避免將利潤用于非生產(chǎn)領(lǐng)域，并嚴(yán)格按照法律的規(guī)定提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規(guī)定用于職工集體福利設(shè)施方面的支出，不能用于職工消費性支出或者用于彌補企業(yè)虧損和增加企業(yè)注冊資本等[4]。

(五)加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)

企業(yè)應(yīng)設(shè)置遵循國家法律法規(guī)規(guī)定，全面規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)活動的內(nèi)部會計控制制度。內(nèi)部會計控制制度作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，是防范企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，保障會計信息真實有效的一項重要制度。建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的責(zé)任劃分、量化、獎懲制度等，對于記賬、出納、保管等不相容義務(wù)，應(yīng)盡量由不同人員擔(dān)任，避免一個人從頭到尾處理各項業(yè)務(wù)，減少錯誤和舞弊出現(xiàn)的可能性。根據(jù)職能劃分原則，盡量將不同的工作交由不同的人員來完成。建立嚴(yán)格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，特別要加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理[5]。企業(yè)還要在公司內(nèi)部建立一個相對獨立的內(nèi)部審計部門，獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)，從而加強內(nèi)部審計制度建設(shè)，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用[6]。

三、結(jié)語

財務(wù)管理工作是小微企業(yè)的核心管理工作之一。作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該全面轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，逐步提升財務(wù)管理的水平，積極創(chuàng)新企業(yè)管理和財務(wù)管理方式，充分發(fā)揮財務(wù)管理的龍頭作用，有效提高經(jīng)濟效益，這樣，才能實現(xiàn)小微企業(yè)長期健康的可持續(xù)發(fā)展。

[1]詹健.淺談現(xiàn)代民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀與對策[J].大眾商務(wù),2010(10).

[2]黃德先.淺議小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題[J].企業(yè)導(dǎo)報,2012(11).

[3]王靜.非盈利性企業(yè)財務(wù)管理的有效模式構(gòu)建[J].經(jīng)濟視野,2012(5).

[4]于征.淺析小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決思路[J].經(jīng)濟視野,2012(5).

[5]王麗娜.淺談中小建筑企業(yè)的財務(wù)管理及控制[J].建筑施工,2005(5).

[6]黃雪珍.中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].中國外資,2011(23).

【責(zé)任編輯：李維樂】

2015-07-05

賈培峰(1975—)，男，河南滑縣人，會計師，主要從事企事業(yè)單位財務(wù)管理研究。

F275

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1672-3600(2015)10-0116-02