供應(yīng)鏈視角下國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范研究

趙臨東

物產(chǎn)中大云商有限公司，浙江 杭州 310000

國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。一方面，國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主心骨，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤、帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起著重要的作用；另一方面，國有企業(yè)也在很大程度上承擔(dān)著社會(huì)性責(zé)任，包括穩(wěn)定就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。在新的歷史時(shí)期國有企業(yè)肩負(fù)著更大的發(fā)展責(zé)任與使命。推動(dòng)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的發(fā)展，成為國有企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展的方向之一。然而，在數(shù)字化深度融入的背景下，供應(yīng)鏈上下游的聯(lián)系更加緊密，供應(yīng)鏈交易形式更具復(fù)雜與多樣性，這意味著國有企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加隱蔽和系統(tǒng)性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，成為國有企業(yè)健康發(fā)展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)，推動(dòng)降本增效和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。合同，作為供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)生的起點(diǎn)和履約依據(jù)，其風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性和防范策略成為重中之重。

一、供應(yīng)鏈視角下國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范的背景和意義

（一）國有企業(yè)對(duì)于供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求

從供應(yīng)鏈視角對(duì)國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，是國有企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展的前提。在傳統(tǒng)的國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理中，大多是依照部門的職責(zé)和權(quán)限分別管理，例如營銷部負(fù)責(zé)銷售合同風(fēng)險(xiǎn)的管理，采購部負(fù)責(zé)采購合同風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理分散到不同部門，與之而來的是風(fēng)險(xiǎn)也被分散到不同部門負(fù)責(zé)，這就造成合同風(fēng)險(xiǎn)分散化，難以從合同風(fēng)險(xiǎn)的整體角度進(jìn)行度量和控制。供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得合同風(fēng)險(xiǎn)管理的要求提升，要求國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變合同管理的思維方式，集中合同管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化、全面化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)可控能力。

（二）國有企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的要求

合同風(fēng)險(xiǎn)防范是國有企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的內(nèi)在要求。合同是交易發(fā)生的起點(diǎn)，合同往往也是國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重災(zāi)區(qū)，包括圍繞合同產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)問題等。因此，加強(qiáng)合同管理的合規(guī)體系建設(shè)，對(duì)于國有企業(yè)防范供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有重要現(xiàn)實(shí)價(jià)值。［1］在國有企業(yè)三年改革收官之年和合規(guī)管理強(qiáng)化之年，各級(jí)國資委推動(dòng)國有企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的工作中，也都將合同管理的合規(guī)體系建設(shè)作為重點(diǎn)。例如國資委出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，就將經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)防范對(duì)象。加強(qiáng)合同合規(guī)體系建設(shè)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，也是國有企業(yè)推動(dòng)治理體系現(xiàn)代化的重要內(nèi)容。

二、供應(yīng)鏈視角下國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)

1.合同制度風(fēng)險(xiǎn)

合同制度風(fēng)險(xiǎn)是指由于合同管理制度的設(shè)計(jì)不合理和執(zhí)行不標(biāo)準(zhǔn)等因素所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。制度是合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)，在國有企業(yè)中通常都明確了合同管理的相關(guān)制度，包括合同管理歸口部門、合同審查簽訂流程、合同執(zhí)行履約監(jiān)督等。［2］合同制度風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同的適用性、合同的執(zhí)行性等。一方面，合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)國有企業(yè)的實(shí)際狀況，包括在現(xiàn)有公司組織架構(gòu)上的適應(yīng)性和對(duì)國有企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的適應(yīng)性。例如，國有企業(yè)的合同授權(quán)管理與現(xiàn)有組織架構(gòu)不適應(yīng)，未能實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分離，就會(huì)帶來制度風(fēng)險(xiǎn)。再如，國有企業(yè)已經(jīng)推行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，合同流程轉(zhuǎn)移至線上，但是合同制度未做出適應(yīng)性調(diào)整，也會(huì)產(chǎn)生制度風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，合同應(yīng)當(dāng)可以執(zhí)行落地，起到約束和監(jiān)督作用。在部分國有企業(yè)中，只注重合同制度的修訂，忽略合同落地執(zhí)行，導(dǎo)致合同制度流于形式，合同執(zhí)行脫離制度規(guī)范框架，產(chǎn)生相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員缺乏專業(yè)合同知識(shí)、合同技能不足等引發(fā)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)的合同管理，最終仍然要依靠合同相關(guān)人員來實(shí)施。相關(guān)人員如果缺乏專業(yè)的素質(zhì)與能力，就可能在實(shí)施中無法識(shí)別潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)，造成風(fēng)險(xiǎn)集聚并最終失控，給國有企業(yè)帶來損失。例如，合同相關(guān)人員在合同實(shí)施中，未能有效審查客戶的資質(zhì)條件，與條件不具備的客戶簽訂合同，就可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。再如，合同相關(guān)人員未能嚴(yán)格遵守制度中的保密約定，在與客戶談判議價(jià)時(shí)泄露國有企業(yè)的機(jī)密信息，導(dǎo)致企業(yè)在談判議價(jià)中處于被動(dòng)地位，最終造成損失。

（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)

1.交易主體風(fēng)險(xiǎn)

合同主體風(fēng)險(xiǎn)是指由于合同主體不具備相應(yīng)資質(zhì)條件，或合同主體不合法等原因造成的合同風(fēng)險(xiǎn)。在國有企業(yè)的供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展中，經(jīng)常會(huì)遇到合同主體風(fēng)險(xiǎn)，尤其是合同主體不具備相應(yīng)資質(zhì)而偽造或借用其他公司的資質(zhì)。例如，2023年江西鷹潭某國有企業(yè)的建設(shè)施工合同招標(biāo)中，某公司提供虛假的獎(jiǎng)?wù)潞蜆I(yè)績證明材料，騙取中標(biāo)，涉案金額超四千萬元。再如，2020 年山東日照某國有企業(yè)的市政項(xiàng)目招標(biāo)中，某監(jiān)理公司將本不屬于自己的項(xiàng)目作為業(yè)績提交。合同主體風(fēng)險(xiǎn)的問題頻繁發(fā)生，通常會(huì)伴隨著內(nèi)部廉潔從業(yè)等關(guān)聯(lián)性問題，也折射出國有企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展中普遍面臨的內(nèi)部控制治理薄弱問題。

2.貿(mào)易真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)是指不具備真實(shí)交易，而是建立在虛假舞弊交易基礎(chǔ)上訂立的合同。在我國，合同貿(mào)易的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)問題較為嚴(yán)重。因?yàn)榕c供應(yīng)鏈合同業(yè)務(wù)開展而伴隨的，還有票據(jù)交易、資金流轉(zhuǎn)等。如果合同的訂立和執(zhí)行沒有真實(shí)性交易基礎(chǔ)，而是虛假舞弊交易，那么很可能會(huì)帶來債權(quán)損失等風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重者還會(huì)涉及洗錢等犯罪風(fēng)險(xiǎn)。例如，某絲集團(tuán)海南公司在沒有實(shí)質(zhì)性交易業(yè)務(wù)的情況下，違規(guī)偽造交易記錄，提供資金給其總經(jīng)理控制的中建某化公司，用于房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)經(jīng)營等，最終導(dǎo)致某絲集團(tuán)海南公司損失14.66 億元。在數(shù)字化交易發(fā)展盛行的情況下，國有企業(yè)更應(yīng)關(guān)注貿(mào)易真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.合同訂立風(fēng)險(xiǎn)

合同訂立風(fēng)險(xiǎn)是指合同訂立的內(nèi)容，因?yàn)楹贤瑮l款約定不明確、存在歧義等問題，導(dǎo)致合同履行過程中國有企業(yè)處于被動(dòng)地位，造成損失。比如，國有企業(yè)在訂立合同中，未能及時(shí)關(guān)注到履約合同可能面臨的不確性因素，以及與之相關(guān)的違約條款。然而，從實(shí)際合同履行的角度考慮，合同會(huì)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，這些因素會(huì)極大地增加國有企業(yè)履約成本，最終產(chǎn)生合同虧損。再如，國有企業(yè)與供應(yīng)商簽訂的合同中，僅僅約定產(chǎn)品需符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而沒有考慮到企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行中可能需要進(jìn)行定制化改造，產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，最終增加企業(yè)的履約成本。合同訂立風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響到合同履約風(fēng)險(xiǎn)，需要國有企業(yè)從源頭控制。

4.合同履約風(fēng)險(xiǎn)

合同履約風(fēng)險(xiǎn)是指國有企業(yè)在合同履行過程中，由于未能嚴(yán)格按照約定履行義務(wù)，或?qū)?yīng)商監(jiān)督管理不嚴(yán)，造成合同權(quán)利受損等風(fēng)險(xiǎn)。合同履約要求國有企業(yè)和合同相對(duì)方，能夠按照合同約定履行各自的權(quán)利與義務(wù)。在實(shí)際合同履約中，由于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、內(nèi)部管理的協(xié)調(diào)性等，造成交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等履約義務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)、付款審批不到位等履約權(quán)利風(fēng)險(xiǎn)。

三、供應(yīng)鏈視角下國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)對(duì)策略

（一）合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)

1.健全合同制度流程體系

健全合同管理的制度流程體系，是從內(nèi)部管理控制角度，增強(qiáng)國有企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)合同管理能力，防范合同風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。一方面，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同管理的權(quán)責(zé)利，適當(dāng)分配合同相關(guān)部門和人員的權(quán)利與義務(wù)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分離、不相容分離等目標(biāo)［3］，并簡化合同簽訂執(zhí)行流程，努力實(shí)現(xiàn)合同從簽訂到履約的全流程都有對(duì)應(yīng)的制度支撐，提高對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)的集中管理能力和合同簽訂執(zhí)行效率。對(duì)于有條件的國有企業(yè)，可以成立合同管理部門，專門負(fù)責(zé)合同體系的搭建和合同風(fēng)險(xiǎn)的管理；另一方面，加強(qiáng)合同制度的執(zhí)行監(jiān)督。實(shí)現(xiàn)合同制度在國有企業(yè)中有效執(zhí)行，合同部門應(yīng)對(duì)合同簽訂到履約的制度執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，對(duì)于突出問題重點(diǎn)關(guān)注，形成整改方案。對(duì)于頻繁發(fā)生的問題，應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修訂合同制度。通過合同執(zhí)行監(jiān)督，保障合同制度的落地，同時(shí)也能夠促進(jìn)合同管理制度體系的不斷優(yōu)化。

2.提升合同業(yè)務(wù)人員素質(zhì)

提升合同業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)，對(duì)于保障合同制度的執(zhí)行、提升合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防范能力具有重要意義。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同業(yè)務(wù)人員的選拔和培訓(xùn)，在合同業(yè)務(wù)人員選拔時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮其理論知識(shí)能力和實(shí)際業(yè)務(wù)能力，選擇具備專業(yè)能力，優(yōu)秀的、勝任的人員參與到合同業(yè)務(wù)管理中。［4］對(duì)于合同業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)健全業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系。從外部邀請(qǐng)合同實(shí)戰(zhàn)專家，結(jié)合企業(yè)的合同業(yè)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)合同業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。例如，國有企業(yè)可以考慮同律師事務(wù)所顧問進(jìn)行合作，邀請(qǐng)其定期到企業(yè)開展合同履約與風(fēng)險(xiǎn)防范等專題講座。此外，國有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)與管理，實(shí)施“師帶徒”等制度，由經(jīng)驗(yàn)豐富的合同業(yè)務(wù)人員作為老師，指導(dǎo)新進(jìn)入的、經(jīng)驗(yàn)不足的合同業(yè)務(wù)人員，促使后者不斷積累合同知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，逐步提高合同業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)

1.完善客戶資信審查

完善客戶的資信審查，從源頭杜絕和防范供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)在簽訂合同前，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)檢查合作方提供的主體資質(zhì)、信用資格等資料，通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、中國庭審公開網(wǎng)等公開網(wǎng)站，核驗(yàn)合作商的經(jīng)營狀態(tài)、信用狀況、履約能力等，準(zhǔn)確評(píng)估對(duì)方的真實(shí)狀況和交易履約能力。對(duì)于金額巨大的合同，應(yīng)當(dāng)要求合作方提供一定金額的履約保證金。國有企業(yè)對(duì)合作方的資信審查，也可以委托專門的第三方審查機(jī)構(gòu)，充分借助第三方審查機(jī)構(gòu)的審查經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢(shì)，提升審查核驗(yàn)的效率和質(zhì)量。此外，在供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展下，國有企業(yè)的合作商將越來越多，國有企業(yè)可以考慮建立供應(yīng)商信用庫，收集供應(yīng)商的合作和履約信息，對(duì)其信用能力進(jìn)行評(píng)估。在同類業(yè)務(wù)合作中，優(yōu)先選擇信用水平高的供應(yīng)商。

2.加強(qiáng)物流環(huán)節(jié)管控

物流環(huán)節(jié)是體現(xiàn)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展的重要方面，對(duì)物流環(huán)節(jié)的管控是審查貿(mào)易真實(shí)性的重要途徑。國有企業(yè)供應(yīng)鏈開展中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)物流環(huán)節(jié)的管控。第一，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)物流合作商的篩選，選擇信用狀況好的物流供應(yīng)商。對(duì)于合作商選擇的物流供應(yīng)商，也要加強(qiáng)信用審查和監(jiān)督。通過物流供應(yīng)商的選擇介入，增強(qiáng)對(duì)物流環(huán)節(jié)的管控能力，防止出現(xiàn)貿(mào)易空轉(zhuǎn)、虛假貿(mào)易等現(xiàn)象；第二，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)物流環(huán)節(jié)的跟蹤檢查。國有企業(yè)在供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)由合同履約管理人員對(duì)物流單據(jù)等進(jìn)行核驗(yàn)，檢查材料及商品的出入庫情況是否與物流單據(jù)吻合，物流單據(jù)的發(fā)生是否與資金流吻合，確保物流單據(jù)的齊全性和完整性。［5］此外，國有企業(yè)還可以定期以隨機(jī)方式抽查跟蹤物流車輛，檢查物流運(yùn)輸是否有真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)。

3.加強(qiáng)合同簽訂審批管理

加強(qiáng)合同簽訂審批管理，明確合同條款約定的權(quán)利與義務(wù)，是防范供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。在合同的對(duì)接、商議和訂立過程中，應(yīng)當(dāng)由合同部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，嚴(yán)格按照合同制度的流程執(zhí)行。國有企業(yè)各合同業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人員都需要參與到合同簽訂中，對(duì)合同相關(guān)條款與義務(wù)等進(jìn)行明確，避免產(chǎn)生歧義。合同簽訂需要明確不同部門和職級(jí)的權(quán)限責(zé)任，經(jīng)過內(nèi)部審批節(jié)點(diǎn)設(shè)置和集體決策審批，最終才能簽訂執(zhí)行。

4.完善履約執(zhí)行監(jiān)督

合同履約執(zhí)行的監(jiān)督，對(duì)于國有企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要意義。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的作用，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)合同進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，審查合同簽訂履行中出現(xiàn)的問題，對(duì)合同履行質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正合同履約過程中存在的不當(dāng)現(xiàn)象。為明確合同履約責(zé)任，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同風(fēng)險(xiǎn)追責(zé)制度，對(duì)履約義務(wù)責(zé)任落實(shí)不到位、使企業(yè)造成損失的部門和人員依法追責(zé)。

四、結(jié)語

合同是業(yè)務(wù)發(fā)生的起點(diǎn)，也是國有企業(yè)在發(fā)展供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中控制風(fēng)險(xiǎn)的重要載體。對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)保持關(guān)注，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)于國有企業(yè)增強(qiáng)合規(guī)管理能力、促進(jìn)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)健康發(fā)展具有重要意義。本文分析探討了供應(yīng)鏈視角下國有企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同管理風(fēng)險(xiǎn)和合同法律風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合合同風(fēng)險(xiǎn)類型，從供應(yīng)鏈視角分析合同風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策，希望能夠?qū)蠛贤L(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的解決思路。