我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢研究

廈門軟件職業(yè)技術學院 朱國慶

社會保障制度，稱為“社會減震器”“社會安全網(wǎng)”，在一定程度上關系到社會的穩(wěn)定發(fā)展和國家經(jīng)濟的健康運行。養(yǎng)老無論是對于老人還是在職者來說都是一件非常重要的事情。社會是一個大家庭，在這個大家庭之中我們每一位公民都會變老，都會從幼兒到青年到成年然后壯年然后老年，都有兩個時期是無法自己照顧自己的，在嬰兒的時候，有父母的照顧，她們給予給我們的關懷是非常細膩的，無微不至的，因嬰兒時祖國的花朵，是每一個家庭的希望，但是在老年期很多人無法照顧自己，甚至在生活上不能夠自理，這個時期，老年人在一定程度上可能是每一個家庭的負擔，每一個家庭在向前發(fā)展的一個阻礙，在這種情況下，國家必須為此擔責，那就是國家的養(yǎng)老保險制度。在此制度下，每一個人在年輕的時候繳納養(yǎng)老保險，然后老年時領取養(yǎng)老保險金，體現(xiàn)的一種權(quán)利和義務的對等原則。

一、我國養(yǎng)老保險的發(fā)展歷程

我國的養(yǎng)老保險制度起步于20世紀50年代初，其保障對象是城鎮(zhèn)機關、事業(yè)單位和企業(yè)的職工，主要特征是由國家規(guī)定統(tǒng)一的基本保險待遇，各單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費用，國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負盈虧，這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。

我國自20世紀80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業(yè)和個人共同負擔的基金籌集模式，確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。2015年1月國務院公布《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定從2014年10月1日起對機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度進行改革。至此，期待已久的養(yǎng)老保險制度“并軌”方案正式面世。

社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合養(yǎng)老保險制度的基本模式：社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個人責任，全部由個人繳費形成?；鸹I集：養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費形成，企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例為8%，由用人單位代扣代繳。這種養(yǎng)老保險模式目前已覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)職工和機關事業(yè)單位人員。

社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合養(yǎng)老保險制度在實際運行的過程中，存在混賬管理問題，統(tǒng)籌賬戶用于支付現(xiàn)在退休人員的退休金，由于退休人員的之間增加，統(tǒng)籌賬戶的資金不足以支付養(yǎng)老金，不得已挪用個人賬戶資金，因次導致很多地方的個人賬戶實際上一種名義賬戶，沒有資金，而只是一個數(shù)字而已，“空賬運行”。 為此，2000年12月國務院發(fā)布了《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，遼寧、吉林、黑龍江東北三省相繼開始了完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點，做實養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”，對養(yǎng)老保險制度進行調(diào)整和完善，后來試點擴大到其他八省區(qū)。取得了一些成績，截止2013年底，做實個人賬戶改革，做實賬戶額則從790 億元提高到了4154 億元。

二、個人賬戶“空賬”出現(xiàn)的原因

由于養(yǎng)老保險制度的改革，養(yǎng)老保險有原來的現(xiàn)收現(xiàn)付模式向社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合模式的轉(zhuǎn)變。社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式來支付已退休人員的工資，個人賬戶部分采取積累模式用以支付本人退休后退休金的一部分。但由于很多已退休人員在年輕時并沒有繳納養(yǎng)老金，為了保障退休人員退休金及時足額發(fā)放，很多地方不得不挪用在職人員所繳納的個人賬戶資金，便導致了個人賬戶“空賬”運行。

個人賬戶“空賬”出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面：第一方面我國的養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)軌成本，改革前我國實施的養(yǎng)老保障制度其實質(zhì)上是企業(yè)保障，個人不用繳費，職工退休后有企業(yè)或單位發(fā)放退休金，國家實行的是一種“高積累”政策，改革后有一部分改革前參加工作，改革時尚未退休的人員，其先前沒有個人賬戶積累，而其退休后個人賬戶又必須作為支付其養(yǎng)老金的一部分，從而造成了轉(zhuǎn)制成本，這是個歷史遺留下來的大問題；第二方面就是社會統(tǒng)籌和個人賬戶（俗稱為“統(tǒng)賬”制度）管理混亂，沒有真正做到分開管理。隨著退休人員的迅速增長，又由于我國的沒有實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，各省養(yǎng)老金負擔差別大，退休人員較多的省份社會統(tǒng)籌賬戶資金不足以支付退休人員的退休金，不得已挪用個人賬戶資金以解決養(yǎng)老金發(fā)放的“燃眉之急”； 第三方面隨著我國已經(jīng)進入老齡化社會，退休人員的快速增長，加之我國退休年齡偏低，導致養(yǎng)老金負擔加重，隨著生活水平進一步提高，科技醫(yī)療水平飛速發(fā)展，人均壽命不斷延長，加之提前退休現(xiàn)象較多等因素的疊加效應，錄取退休金的人員急劇增加，社會統(tǒng)籌賬戶入不敷出，不得已挪用個人賬戶資金。

三、個人賬戶的空賬規(guī)模變化分析

2005年底，我國養(yǎng)老保險個人賬戶空賬規(guī)模達到8000 億，且每年還將以1000 億元的速度增長。2012年，中國社會科學院發(fā)布《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》，報告指出：中國城鎮(zhèn)基礎養(yǎng)老保險個人賬戶空賬額繼2007年突破萬億元大關后，2011年又突破2 萬億元大關，達2.22 萬億元。據(jù)人社部資料顯示，2013年底，個人賬戶“空賬”規(guī)模達到3.1 萬億。從以上的數(shù)據(jù)我們可以看出，隨著退休人員的大幅增加，空賬的規(guī)模也不斷增大，而且增長的速度比預期要大得多，而且隨著時間的推移，缺口呈現(xiàn)快速擴大的趨勢。

我國養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬規(guī)模將繼續(xù)擴大。其主要影響因素主要有以下一些：首先，按我國現(xiàn)行的退休政策，退休年齡為男是60 女是55，解放初期國民的人均壽命不足50 歲，隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)不斷進步，人均壽命的不斷延長，中國男女壽命亦分別為71 歲及74 歲，因此人口老齡化現(xiàn)象非常嚴重。由此可見，退休年齡的偏底與人均壽命的延長共同作用，使得我國養(yǎng)老保險的壓力巨大。其次，自70年代起我國開始實行計劃生育，控制人口增長，人口出生率下降，國家的人口紅利已經(jīng)消失，我國總和生育率在2000年只有1.22，與世代更替水平所需要的2.1-2.2相去甚遠，人口贍養(yǎng)率上升，人口老齡化加劇。再次，隨著國家社會保障政策的不斷完善，養(yǎng)老保險的覆蓋面的不斷擴大，參保人數(shù)的不斷增多，還有我們國家的城鎮(zhèn)化迅速加快，隨著機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的并軌，個人賬戶“空賬”問題將會更加凸顯，眾所周知，一直以來我國機關和事業(yè)單位的職工沒有繳納養(yǎng)老保險，退休后全部由各級財政發(fā)放養(yǎng)老金，隨著我國的老齡化速度加快，和我國退休的年齡較低。這兩方面的問題就是導致個人賬戶“空賬”問題加劇的主要原因。

四、抑制個人賬戶“空賬”規(guī)模進一步擴大的思路

個人賬戶“空賬”規(guī)模的不斷擴大，勢必會影響到養(yǎng)老金的發(fā)放、影響到社會的穩(wěn)定，要解決這個問題須從以下幾個方面入手。

首先，分開管理個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶，明確個人賬戶的產(chǎn)權(quán)。明確劃定各自的支付范圍，統(tǒng)籌基金主要用于已退休人員養(yǎng)老金的發(fā)放，個人帳戶主要用于在職者退休后養(yǎng)老金的發(fā)放，其資金的產(chǎn)權(quán)屬于自己；統(tǒng)籌基金與個人帳戶要分開核算，分別管理，不能相互擠占，要避免統(tǒng)籌基金透支個人帳戶，一旦發(fā)生挪用現(xiàn)象，必須追究管理者的責任，絕不姑息。個人賬戶資金作為沉淀資金既要防止其貶值，又要確保其增值，這就需要當政者要有個清楚的認識并想方設法來實現(xiàn)資金的保值增值。

其次，多渠道籌集資金，劃撥國有股充實個人賬戶資金。個人賬戶空賬很大一部分是轉(zhuǎn)制成本，這部分成本必須由政府來承擔。我國國企實力強大，目前又正值國企特別是央企改革重組的高峰期，政府可以利用這一機會按一定比例劃撥國有股補充個人賬戶基金，這樣做可以體現(xiàn)國家的責任，贏得老百姓的支持和信任。另一方面國家財政應該以預算的方式安排一定比例的資金充實個人賬戶，主動承擔責任化解轉(zhuǎn)制成本。

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