我國資產(chǎn)評估行業(yè)存在的問題

□文/王愛娜 張 煦

（大連財經(jīng)學(xué)院風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究中心 遼寧·大連）

一、我國資產(chǎn)評估行業(yè)的重要地位

我國的資產(chǎn)評估是在改革開放和建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的過程中興起的，并且伴隨著國有企業(yè)改制的進(jìn)行而迅速發(fā)展。經(jīng)過十幾年發(fā)展，評估行業(yè)日益壯大。在發(fā)展國內(nèi)業(yè)務(wù)的同時還與國際接軌了行業(yè)自律管理框架體系和執(zhí)業(yè)規(guī)范，服務(wù)范圍擴(kuò)展到為所有經(jīng)濟(jì)主體的產(chǎn)權(quán)變動、投資決策等多種經(jīng)濟(jì)行為服務(wù)。評估行業(yè)的法制建設(shè)從單一的政府法規(guī)發(fā)展到政府法規(guī)和行業(yè)法規(guī)相結(jié)合的法規(guī)體系。但是與此同時，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)之間的競爭日益激烈，很多問題也開始逐漸暴露出來，影響了評估行業(yè)的健康發(fā)展。

二、我國資產(chǎn)評估行業(yè)主要問題

（一）資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、理論體系不健全。想要資產(chǎn)評估能夠迅速并且規(guī)范發(fā)展，就得需要健全的評估理論體系和統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)。在實際中，不管是發(fā)達(dá)國家，還是新興國家，都把研究評估理論和制定評估標(biāo)準(zhǔn)作為關(guān)系行業(yè)發(fā)展的一項重要工作。但是在當(dāng)前，我國很多業(yè)內(nèi)人士就對行業(yè)的立法滯后于行業(yè)發(fā)展而表示出了堪憂。一位業(yè)內(nèi)資深人士曾經(jīng)說過，在相關(guān)的立法出臺之前，他們只能憑自己的理解去執(zhí)業(yè)，沒辦法，無法可依呀。雖然我國在1991年和1996年先后宣布實施《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見》等一系列行業(yè)法規(guī)、規(guī)范，但是就總體來說，還不能從根本上規(guī)范資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)活動以及評估人員的道德操守，當(dāng)然行業(yè)自律體系也就無法形成。對于行業(yè)的評估管理只能依靠行政部門，然而這些準(zhǔn)則以及規(guī)范又來自不同的部門，所以無法形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致在實際操作當(dāng)中，評估行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的透明度低下，阻礙非本部門系統(tǒng)機(jī)構(gòu)進(jìn)入該領(lǐng)域，導(dǎo)致全面影響了評估行業(yè)的公正與效率。所以，健全我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論體系以及統(tǒng)一評估標(biāo)準(zhǔn)的工作已經(jīng)到了時不我待的地步。

（二）執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范。由于我國資產(chǎn)評估行業(yè)起步比較晚且發(fā)展迅速，所以在發(fā)展的初期就更加注重評估方法以及具體應(yīng)用知識的引用，對于個體、方法以及參數(shù)選擇等問題的探討較多，對基礎(chǔ)理論和評估準(zhǔn)則研究較少，致使整個理論落后于評估實踐，實踐在低層次循環(huán)得不到提升。然而，其他國家早就建立了統(tǒng)一的資產(chǎn)評估管理體系，并且都想要把這些標(biāo)準(zhǔn)努力擴(kuò)大到全世界范圍內(nèi)。獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則早已在許多國家推行，且一致取得良好的效果。但是，目前我國資產(chǎn)評估行業(yè)仍然存在著“無序、混亂”的問題。因為整個行業(yè)執(zhí)業(yè)行為不規(guī)范，質(zhì)量差，致使評估機(jī)構(gòu)的公正性受到嚴(yán)重影響，大眾對于機(jī)構(gòu)的信任度也逐漸下降，評估機(jī)構(gòu)也正面臨著誠信危機(jī)，并且隱藏著潛在的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

（三）政府多頭管理導(dǎo)致資產(chǎn)評估行業(yè)管理混亂。當(dāng)前，我國的資產(chǎn)評估行業(yè)正處于“戰(zhàn)國時期”，割據(jù)混戰(zhàn)，自保一方，導(dǎo)致了行業(yè)本身的停滯不前。這主要是因為政府對于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)存在多頭管理的問題，各部門之間缺乏統(tǒng)一的管理?，F(xiàn)在我國涉及資產(chǎn)評估管理的部門主要有三家：財政部、建設(shè)部、國土資源部。除了注冊資產(chǎn)評估師之外，還有房產(chǎn)、土地、物價等多種評估資格的評估師。除此之外，評估公司作為企業(yè)法人，還要接受工商、稅務(wù)部門的管理?，F(xiàn)存的這種管理模式會完全束縛行業(yè)的發(fā)展。從政府各個部門來看，企業(yè)迫于各管理部門的行政權(quán)威，所以必須跨請多個評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，這樣既影響工作效率，又會加大企業(yè)評估成本；從經(jīng)濟(jì)運行過程來看，致使經(jīng)濟(jì)活動宏觀管理中嚴(yán)重的無政府性和行政低效率；從全國范圍來看，政府部門的多頭管理，導(dǎo)致中央政府的管理權(quán)威在部門權(quán)利競爭中被大大減弱。

（四）執(zhí)業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德制約了行業(yè)發(fā)展。實施評估業(yè)務(wù)還得需要評估人員，所以對于這個行業(yè)來說，想要發(fā)展就必須依靠一大批優(yōu)秀的評估人才，他們不但要具備精深的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，更需要良好的職業(yè)道德。但是就目前來看，中國資產(chǎn)評估行業(yè)與西方發(fā)達(dá)國家資產(chǎn)評估行業(yè)相比，誕生的時間晚，起步也較晚，而且行業(yè)組成人員受歷史條件所限，知識結(jié)構(gòu)不盡合理，導(dǎo)致人員水平參差不齊，無法達(dá)到社會主義市場經(jīng)濟(jì)對評估人才的更高要求。一方面是有些評估人員知識結(jié)構(gòu)相對老化，對新知識的接受能力也相當(dāng)欠缺，特別是對數(shù)學(xué)、外語、計算機(jī)等現(xiàn)代資產(chǎn)評估必備工具的學(xué)習(xí)以及應(yīng)用較差；另一方面是有一部分從業(yè)人員在這個行業(yè)里經(jīng)不住經(jīng)濟(jì)利益誘惑，違背了自身職業(yè)道德，降低了資產(chǎn)評估在人們心目中公正性的形象；還有最重要的一個方面就是資產(chǎn)評估的后續(xù)教育亟待規(guī)范。后續(xù)教育作為評估行業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。雖然我國的資產(chǎn)評估師后續(xù)教育在短短的十多年間取得了令人矚目的成績，但是畢竟發(fā)展時間短，在教育體系、形式、內(nèi)容以及實施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得應(yīng)有的效果以及發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、發(fā)展我國資產(chǎn)評估行業(yè)的對策

（一）推動資產(chǎn)評估法制化建設(shè)。目前，我國資產(chǎn)評估立法現(xiàn)狀與評估行業(yè)迅速發(fā)展的要求相比較，很大程度上存在著滯后現(xiàn)象。因此，應(yīng)盡快建立健全的法規(guī)體系，讓所有的執(zhí)業(yè)者能做到有法可依，有法必依。而行業(yè)協(xié)會也要積極發(fā)揮作用，完善行業(yè)自律體制，建立職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)以及誠信檔案、獎懲機(jī)制等。在制定評估準(zhǔn)則這件事情上，不但需要實踐經(jīng)驗，同時也需要理論指導(dǎo)。如果資產(chǎn)評估基本理論模糊不清，就無法形成科學(xué)的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系，也就難以處理好資產(chǎn)評估與其他相關(guān)行業(yè)的關(guān)系，資產(chǎn)評估準(zhǔn)則就會經(jīng)不起時間的檢驗。重視資產(chǎn)評估立法及配套制度建設(shè)，完善資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系，適應(yīng)不斷擴(kuò)展執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)領(lǐng)域的要求。

（二）完善資產(chǎn)評估理論體系，健全與統(tǒng)一資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范、健全的評估準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的必要保證。然而，我國當(dāng)前資產(chǎn)評估工作中遇到的問題從深層次上來看都與理論研究滯后和理論體系不健全相關(guān)。所以，完善資產(chǎn)評估理論體系并且制定統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)成了迫在眉睫的事情。在制定我國統(tǒng)一的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)時應(yīng)注意以下問題：一方面是評估準(zhǔn)則的定位要準(zhǔn)，有利于評估行業(yè)的自我管理，實現(xiàn)評估業(yè)務(wù)的規(guī)范運作，提高評估工作效率，確保評估結(jié)果的客觀及公正；另一方面要充分借鑒國際經(jīng)驗，并且還要牢牢把握我國資產(chǎn)評估的實際情況，建立起既符合國際慣例，又適應(yīng)中國國情的評估準(zhǔn)則；最后一方面就是要充分考慮資產(chǎn)評估的自身特點和規(guī)律，從資產(chǎn)評估業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，來構(gòu)建資產(chǎn)評估準(zhǔn)則框架。

（三）提高資產(chǎn)評估人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。資產(chǎn)評估從業(yè)人員的素質(zhì)是行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。所以想要改善行業(yè)發(fā)展前景，就得從根本抓起。針對資產(chǎn)評估技術(shù)性強(qiáng)、難度大的特點，在執(zhí)行資格準(zhǔn)入制度的同時，也要不斷加強(qiáng)對現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們的執(zhí)業(yè)水平。培訓(xùn)質(zhì)量要保證，不能流于形式。不但要學(xué)習(xí)相關(guān)文件、規(guī)則，也應(yīng)該開展經(jīng)濟(jì)形勢教育，深入學(xué)習(xí)評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、評估理論、評估方法等，以及了解并掌握國際評估行業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)。目前，就我國評估人員的現(xiàn)狀來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)評估人員的后續(xù)教育，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，加強(qiáng)系統(tǒng)性和針對性，對于行業(yè)的熱點問題進(jìn)行專題研討。對于從業(yè)人員自身而言，應(yīng)自覺主動接受各項后續(xù)教育，樹立終身學(xué)習(xí)的觀念。

（四）減少行政干預(yù)，保證評估的獨立性、公正性與權(quán)威性。借鑒國際經(jīng)驗，再來結(jié)合我國具體實際，以后資產(chǎn)評估行業(yè)的取向應(yīng)該就是政府監(jiān)督下的行業(yè)自律與行業(yè)自我管理模式。減少政府部門對評估行業(yè)多頭管理與行政干預(yù)，確保評估機(jī)構(gòu)及人員的超然、獨立，還資產(chǎn)評估行業(yè)一個本來面目，使之真正成為客觀、公正、獨立的社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和規(guī)模，選擇與之相適應(yīng)的組織形式，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和運行機(jī)制，健全人事、財務(wù)、分配等各項管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險管理和質(zhì)量控制。將資產(chǎn)評估活動視作一個完整的系統(tǒng)，建立一套從國家評估協(xié)會、地方評估協(xié)會到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，從不同角度、運用不同方法、從事前控制、事中控制到事后控制的一套完整的控制體系。

總而言之，隨著我國資產(chǎn)評估業(yè)的全面整合與國際借鑒，其行業(yè)競爭力不斷增強(qiáng)，執(zhí)業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量不斷提高，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中起著越來越廣泛、越來越重要的作用。中國資產(chǎn)評估行業(yè)十多年來積攢了一批具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的專業(yè)人員，所以就應(yīng)該做好準(zhǔn)備，迎接這一新的挑戰(zhàn)。必須加大資產(chǎn)評估改革的力度，注重提高資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和道德規(guī)范，建立統(tǒng)一的政策、法規(guī)和準(zhǔn)則，促進(jìn)我國的資產(chǎn)評估事業(yè)，使其以更快的速度向前發(fā)展。

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［3］李雪娟.資產(chǎn)評估行業(yè)存在的問題和對策［J］.企業(yè)家天地，2010.12.