中國(guó)古代海關(guān)思想述評(píng)

郭永泉

中國(guó)古代海關(guān)思想述評(píng)

郭永泉*

中國(guó)古代海關(guān)思想和海關(guān)機(jī)構(gòu)相伴相生，經(jīng)歷了兩千年的傳承和變化。為準(zhǔn)確把握古代海關(guān)思想的性質(zhì)特點(diǎn)，采用先述后評(píng)、先歸納后分析的方法開展研究。古代海關(guān)思想按照時(shí)序和類型，大體可以分為七個(gè)方面，每一方面都有典型的代表人物、鮮明的思想主張和相應(yīng)的實(shí)證效果。以唯物史觀分析，古代海關(guān)思想是變化、發(fā)展的思想體系，表現(xiàn)出現(xiàn)實(shí)批判性和海關(guān)本體論的特點(diǎn)。歷史上發(fā)生過(guò)春秋戰(zhàn)國(guó)、明清時(shí)期兩次海關(guān)思想大爭(zhēng)鳴，對(duì)歷史進(jìn)程進(jìn)行了思想解放和啟蒙。古代海關(guān)思想是存史鑒今的寶貴思想財(cái)富，無(wú)論是用于證實(shí)中國(guó)古代的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)先，還是為現(xiàn)時(shí)海關(guān)提供管理經(jīng)驗(yàn)，都有重要價(jià)值。

古代海關(guān);海關(guān)思想;海關(guān)文獻(xiàn)

中國(guó)海關(guān)歷史悠久，早在兩千多年前的西周就產(chǎn)生了海關(guān)機(jī)構(gòu)的雛形?！吨芏Y·天官》云：“關(guān)市之賦，以待王之膳服?！痹诼L(zhǎng)的歷史演變中，古代海關(guān)的職能不斷發(fā)生著變化，也有無(wú)數(shù)的有識(shí)之士思考和探索著古代海關(guān)的定位原則及運(yùn)行規(guī)律，提出了不同的思想主張，或傳承，或爭(zhēng)鳴，或證實(shí)，或辨?zhèn)?，?gòu)成了古代海關(guān)豐富多彩的思想體系。目前也有很多研究者在所著文獻(xiàn)中論及古代海關(guān)思想，有的結(jié)合海關(guān)史的斷代分析儒家思想的作用，有的闡述關(guān)稅起源階段的啟蒙思想，有的對(duì)中西方古代關(guān)稅思想進(jìn)行比較，有的解讀明清時(shí)期開關(guān)促貿(mào)思想的發(fā)展。①涉及中國(guó)古代海關(guān)思想的研究文獻(xiàn)參見姚永超：《中國(guó)海關(guān)學(xué)術(shù)史研究謅議》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào)》2010年第4期;黃天華：《試論中國(guó)關(guān)稅制度的起源》，《社會(huì)科學(xué)》2008年第8期;徐信艷：《中西方古代關(guān)稅思想的特色比較》，《懷化師專學(xué)報(bào)》2002年第1期;吳麗紅：《明代對(duì)外貿(mào)易思想》，《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》1993年第1期;劉蘭青：《明清時(shí)期對(duì)外貿(mào)易思想的發(fā)展》，《商業(yè)文化》2005年第10期。這些文獻(xiàn)都是間接述評(píng)古代海關(guān)思想及實(shí)踐作用，部分文獻(xiàn)以關(guān)稅思想為主題，但不以系統(tǒng)的海關(guān)思想為主題，而且不同研究者的觀點(diǎn)也有明顯不同，彼此形成爭(zhēng)鳴。所以，整體而言，古代海關(guān)的思想史研究尚處于學(xué)術(shù)空白。

一、古代海關(guān)思想概述

在相關(guān)物證比較缺乏的情況下，要研究古代海關(guān)思想，離不開各類古代典籍。但其卷帙之浩繁，內(nèi)容之復(fù)雜，不可能窮盡精力一一解讀辨析。為此，筆者采取優(yōu)選素材和擇取典型的方法進(jìn)行研究。即從大的歷史范圍入手，按經(jīng)濟(jì)學(xué)——財(cái)稅和貿(mào)易——關(guān)稅和外貿(mào)——海關(guān)的步驟依次縮小研究范圍，再選擇三類人物作為重點(diǎn)分析：一是歷史實(shí)踐中起到重大作用的人物;二是學(xué)術(shù)史上有重要影響力的人物;三是有獨(dú)特主張的人物。通過(guò)對(duì)這些人物思想進(jìn)行比較，歸納出不同海關(guān)思想的典型，進(jìn)而形成比較清晰的海關(guān)思想史。關(guān)于海關(guān)思想的范疇，本文參考了王曉剛關(guān)于“海關(guān)學(xué)”的定義，②參見王曉剛：《論海關(guān)行為的本質(zhì)與海關(guān)學(xué)科的創(chuàng)建》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào)》2010年第1期。即將有關(guān)國(guó)家間交往的監(jiān)管規(guī)律的思想作為海關(guān)思想。

(一)周王朝時(shí)期古代海關(guān)思想的啟蒙

自早期海關(guān)產(chǎn)生之日起，海關(guān)思想就應(yīng)運(yùn)而生?！吨芏Y》載“古者，境上為關(guān)”，“關(guān)，要塞也”。毫無(wú)疑問(wèn)，早期海關(guān)的主要功能在于政治和軍事，維護(hù)國(guó)家(含諸侯國(guó)，以下同)的安全和穩(wěn)定。正如《禮記·王制》云：“古者……市廛而不稅，關(guān)譏而不征?！边@提供了一種樸素的海關(guān)思想起源，主張海關(guān)應(yīng)主要查驗(yàn)監(jiān)管違禁品，不收取任何過(guò)境稅。

海關(guān)職能隨著社會(huì)發(fā)展不斷延伸，從軍事要塞逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)稅關(guān)津。周王朝末期，隨著私營(yíng)工商業(yè)的獨(dú)立與壟斷性的“工商食官”體制的瓦解，各種市場(chǎng)形成層次和體系，使得流通性的商品經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，各諸侯國(guó)出于財(cái)政的考慮以及調(diào)節(jié)保護(hù)的需要，于邊境及內(nèi)部對(duì)過(guò)往貨物課征關(guān)市之稅，海關(guān)開始凸現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)的重要性，并且形成了“司關(guān)”、“司門”和“掌節(jié)”等海關(guān)職官制度。關(guān)稅從此成為古代海關(guān)的最主要職能，也成為思想家研究海關(guān)的主要切入點(diǎn)。

伴隨著早期海關(guān)的產(chǎn)生以及關(guān)稅的普及，也出現(xiàn)了古代海關(guān)的啟蒙思想。這些思想大都從哲學(xué)本體論出發(fā)，探究政治與民生的關(guān)聯(lián)，比如孔子的“仁”、老子的“無(wú)為”思想，都反對(duì)包括海關(guān)在內(nèi)的積極行政干預(yù)。但是墨子通過(guò)對(duì)關(guān)稅收入分配的學(xué)術(shù)論證，卻認(rèn)為征收關(guān)稅是一件關(guān)系國(guó)家富強(qiáng)的大事?！百t者之長(zhǎng)官也，夜寢夙興，收斂關(guān)市山林澤梁之利，以實(shí)官府，是以官府實(shí)而財(cái)不散?！蹦诱J(rèn)為關(guān)稅具有四個(gè)合理性：第一用來(lái)“作酒醴粢盛”祭祀上天和鬼神，實(shí)現(xiàn)求祜之目的;第二用來(lái)“為環(huán)璧珠玉”結(jié)交諸侯，實(shí)現(xiàn)非攻之目的;第三用來(lái)“食饑息勞，持養(yǎng)其萬(wàn)民”，實(shí)現(xiàn)兼愛(ài)之目的;第四用來(lái)“懷天下之賢人士”，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)士之目的。③參見《墨子》之《尚賢中》、《天志中》。

(二)春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期以管子、孟子為代表的輕關(guān)重商思想

春秋戰(zhàn)國(guó)是中國(guó)歷史“百家爭(zhēng)鳴”的時(shí)期，影響后世的各種主要思想都肇始于此。同樣，該時(shí)期也出現(xiàn)了海關(guān)思想的大分流，形成了“輕關(guān)”、“重稅”兩大思想源流?！拜p關(guān)”思想的代表人物為管子、孟子等人。

春秋初期，重農(nóng)抑商思想尚未萌發(fā)，管子結(jié)合在齊國(guó)輔政的實(shí)踐，提出了一系列輕關(guān)重商的思想主張，產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。他稱：“關(guān)者，諸侯之陬隧也，而外財(cái)之門戶也，萬(wàn)人之道行也。征于關(guān)者勿征于市，征于市者勿征于關(guān)，虛車勿索，徒負(fù)勿入，以來(lái)遠(yuǎn)人?！雹堋豆茏印?wèn)篇》。主張海關(guān)的地理位置應(yīng)設(shè)在交通要道，職能以監(jiān)管和服務(wù)并重，嚴(yán)禁濫征關(guān)稅和重復(fù)征稅，以有利于行人和商貨的流通?！叭龝?huì)諸侯，令曰：市賦百取二，關(guān)賦百取一……桓公踐位十九年，弛關(guān)市之征，五十而取一?！雹荨豆茏印び坠佟贰９茏訉?duì)于關(guān)稅政策，力倡法定稅率，將稅率降到1%到2%的低值。管子還由此引申出樸素的商品經(jīng)濟(jì)學(xué)主張，發(fā)現(xiàn)了貿(mào)易比較優(yōu)勢(shì)和稅不重復(fù)的道理，開展了糧食收儲(chǔ)和傾銷等海關(guān)管理實(shí)踐，堪稱思想深刻、眼光超前。在管子的輕關(guān)思想引領(lǐng)下，齊國(guó)迅速走向民富國(guó)強(qiáng)，一度稱霸諸侯。齊國(guó)和其他諸侯國(guó)的開明君臣紛紛效仿其思想。比如晉文公輕關(guān)易道，通商寬農(nóng)，“關(guān)市平，商賈歸之?！雹蕖兑葜軙ご缶邸?。也使晉國(guó)繼齊國(guó)之后稱霸;晏嬰相齊，實(shí)行“毀關(guān)、去禁、薄斂”政策，⑦參見《左傳·昭公二十年》。承繼了管子的思想和實(shí)踐。

儒家思想家在海關(guān)思想方面主要是反對(duì)關(guān)稅苛征，主張海關(guān)回歸監(jiān)管為主的職能定位。孟子從有利民生的仁政角度，多次批評(píng)重征現(xiàn)象。比如“關(guān)市譏而不征，澤梁無(wú)禁?！薄肮胖疄殛P(guān)也，將以御暴;今之為關(guān)也，將以為暴?！薄笆惨?，去關(guān)市之征?！雹唷睹献印分读夯萃跸隆?、《盡心下》、《滕文公下》。荀子認(rèn)為壓低關(guān)稅就可以實(shí)現(xiàn)國(guó)富之目的。“平關(guān)市之征，省商賈之?dāng)?shù)……如是則國(guó)富矣?！雹帷盾髯印じ粐?guó)》。

主張“輕關(guān)”的思想家秉持“關(guān)譏而不征”的價(jià)值觀，認(rèn)為海關(guān)應(yīng)以監(jiān)管為主。他們也注意到關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用，特別是在內(nèi)部關(guān)稅時(shí)代，低關(guān)稅有利于商品經(jīng)濟(jì)和民生福利。隨著儒家思想成為后世主流，這一思想成為歷代執(zhí)政者管理海關(guān)的理想追求。但事實(shí)上，關(guān)稅因其直接可見的財(cái)政功能，吸引各類政權(quán)大量增設(shè)關(guān)卡要塞，不斷強(qiáng)化征管，在戰(zhàn)亂時(shí)期尤甚，關(guān)稅負(fù)擔(dān)日趨沉重。就連一貫輕關(guān)的齊國(guó)、晉國(guó)，后來(lái)也走上了重征關(guān)稅、暴斂無(wú)常的歧途。

(三)戰(zhàn)國(guó)時(shí)期以商鞅、韓非為代表的重稅抑商思想

秦國(guó)的崛起和強(qiáng)大得益于商鞅變法。商鞅思想的核心是農(nóng)戰(zhàn)，他認(rèn)為“不農(nóng)之征必多，市利之租必重”，必須限制工商業(yè)的發(fā)展，所以旗幟鮮明地提出“重關(guān)市之賦”等主張，制止百姓棄農(nóng)經(jīng)商，“重其租，令十倍其補(bǔ)，然則商賈少?！保?0）參見《商君書》之《墾令》、《外內(nèi)》。對(duì)偷運(yùn)貴重物品出關(guān)的走私行為，處以重罰，使商人無(wú)利可圖而轉(zhuǎn)向務(wù)農(nóng)。從中可發(fā)現(xiàn)，商鞅的海關(guān)思想中，關(guān)稅并非斂財(cái)之需，打私也不為維護(hù)貿(mào)易秩序，都是用來(lái)調(diào)節(jié)百姓利益、推行農(nóng)戰(zhàn)政策的獎(jiǎng)懲手段。

同時(shí)期的韓非也提出類似思想。他主張重征，反對(duì)薄役和“足民”，認(rèn)為弛關(guān)市之征而緩刑罰，根本不足以“戰(zhàn)民”。（11）參見《韓非子·外儲(chǔ)說(shuō)右上》。但同時(shí)也主張按財(cái)富多寡區(qū)分征稅比例，有一定的公平意識(shí)。

其后一些政權(quán)統(tǒng)治者制定海關(guān)政策時(shí)都貫徹重農(nóng)抑商的思想傾向，主要體現(xiàn)在海關(guān)的重稅、嚴(yán)查方面。不同時(shí)期關(guān)稅稅率的高低反映了抑商程度的輕重。利用海關(guān)抑商的措施在確保政治穩(wěn)定、兵源充足的同時(shí)，也阻礙了國(guó)家內(nèi)部以及對(duì)外的正常商業(yè)貿(mào)易。

(四)漢唐時(shí)期的薄稅和關(guān)貿(mào)思想

漢唐時(shí)期經(jīng)歷著歷史發(fā)展的搖擺。一方面有著國(guó)力強(qiáng)大的時(shí)段，經(jīng)濟(jì)繁榮，包括外貿(mào)在內(nèi)的商業(yè)貿(mào)易得到了很大的發(fā)展，統(tǒng)一政權(quán)下的海關(guān)職能充分顯現(xiàn)，出現(xiàn)了市舶司等專門的外貿(mào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。一方面也有著割據(jù)混戰(zhàn)的時(shí)段，經(jīng)濟(jì)衰敗，商業(yè)停滯，貿(mào)易中斷，各種割據(jù)政權(quán)亂設(shè)關(guān)卡，道道盤剝，海關(guān)的職能無(wú)法行使。在這種強(qiáng)烈的歷史對(duì)比下，很多有識(shí)之士思考了海關(guān)和經(jīng)濟(jì)民生的互動(dòng)規(guī)律，提出了薄稅和促進(jìn)貿(mào)易的海關(guān)思想。

漢武帝時(shí)期的名臣桑弘羊創(chuàng)新了均輸平準(zhǔn)、鹽鐵官營(yíng)、酒類專賣等經(jīng)濟(jì)制度，他積極主張對(duì)外開關(guān)，發(fā)展對(duì)匈奴等族的邊貿(mào)，由海關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)行鐵器等多種商品的禁限管理。魏文帝曹丕認(rèn)為“關(guān)津所以通商旅……重稅非所以便民。輕關(guān)津之稅，皆復(fù)什一?！保?2）(魏)曹丕《薄稅令》。作為帝王能將輕關(guān)稅和促民生聯(lián)系起來(lái)，實(shí)屬不易。唐代大學(xué)者韓愈主張發(fā)展對(duì)外貿(mào)易，“外國(guó)之貨日至，珠、香、象、犀、娥帽奇物溢于中國(guó)，不可勝用?！保?3）(唐)韓愈《韓昌黎集·送鄭尚書序》。唐代名臣崔融重視海關(guān)的政治作用，要求將“關(guān)”和“市”進(jìn)行職能管理上的區(qū)分。這是較早將海關(guān)稅和其他稅區(qū)分的理論?！笆锌v繁巧，關(guān)通末途”、“關(guān)為御暴之所，市為聚人之地?！钡瑫r(shí)，崔融又反對(duì)征收行人關(guān)稅，認(rèn)為關(guān)稅阻礙商品流通，不利于社會(huì)穩(wěn)定?！安幌薰ど蹋腥吮M稅……擾亂人情，久且為亂。”“稅關(guān)則暴興……一關(guān)不安，則天下之關(guān)心動(dòng)矣!”（14）《舊唐書·崔融傳》。

這些思想家通過(guò)對(duì)海關(guān)的研究，注意到封建社會(huì)的農(nóng)商關(guān)系以及深層次的經(jīng)濟(jì)社會(huì)矛盾，所以主張薄稅和發(fā)展貿(mào)易。唐朝中后期實(shí)施兩稅法改革，規(guī)定“除兩稅外，輒率一錢，以枉法論”，禁止收取內(nèi)部關(guān)稅，但其后藩鎮(zhèn)割據(jù)局面惡化，設(shè)關(guān)濫征的現(xiàn)象反而越演越烈。

(五)宋元時(shí)期的海關(guān)管理創(chuàng)新思想

宋元時(shí)期，中國(guó)政治相對(duì)穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)獲得新的發(fā)展，尤其是對(duì)外貿(mào)易興盛，海關(guān)的職能更加完善，內(nèi)部關(guān)稅和外部關(guān)稅開始區(qū)分。但是為了支持龐大的政府預(yù)算和軍費(fèi)開支，關(guān)稅苛征現(xiàn)象比較嚴(yán)重。海關(guān)機(jī)構(gòu)處于既要維護(hù)貿(mào)易又要廣開稅源的矛盾中，這一時(shí)期的思想家在研究海關(guān)時(shí)，提倡創(chuàng)新海關(guān)管理手段，提出了一些新思路。

蘇軾提出了法定減免稅的思路，主張承擔(dān)綱運(yùn)任務(wù)的船只所搭載的私人商貨應(yīng)免于征稅，“既負(fù)征稅而腳錢又輕，故貨物通流緣路，雖失商稅，而京師坐獲富庶?！保?5）《蘇軾集》六十二卷。同時(shí)期的王安石推行變法，提出“不加賦而國(guó)用足”，不改變稅率，通過(guò)改變征管程序促進(jìn)商品流通。他還提出時(shí)令性免稅的主張，“夫以關(guān)市待王之膳服，兇荒札喪，關(guān)市無(wú)征。”（16）轉(zhuǎn)引自(明)丘?！洞髮W(xué)衍義補(bǔ)·征榷之課》。主張?jiān)谀承r(shí)段可以罷關(guān)免稅。南宋的吳自牧記錄了一種新的倉(cāng)儲(chǔ)商業(yè)形態(tài)——從邸店演變而來(lái)的官營(yíng)塌房，“專以假賃與市郭間鋪席宅舍及客旅寄藏物貨并動(dòng)具等物?！保?7）(宋)吳自牧《夢(mèng)粱錄·塌房》。其實(shí)就是現(xiàn)代監(jiān)管場(chǎng)所以及保稅物流制度的原始雛形。而元代李晞?lì)佋跀M定《至元市舶則例》這部中國(guó)最早的海關(guān)成文法規(guī)時(shí)，提出很多新思路，既有出口船主登記、出口禁限目錄等有效的管理創(chuàng)新，也有對(duì)進(jìn)口收發(fā)貨人均予征稅的“雙解”制度這樣一種低效的管理創(chuàng)新。（18）參見《元典章》22卷，《元史》94卷。

宋元期間出現(xiàn)大量的海關(guān)管理創(chuàng)新的思想和實(shí)踐，與海關(guān)職能的歷史轉(zhuǎn)型有關(guān)。海關(guān)管理對(duì)象由內(nèi)部為主轉(zhuǎn)向外部為主，低經(jīng)濟(jì)水平下產(chǎn)生的海關(guān)舊制度不適應(yīng)新形勢(shì)，被思想家敏感地注意到并提出改革和規(guī)范的主張。很多現(xiàn)代海關(guān)的管理模式，比如企業(yè)注冊(cè)、禁限目錄、保稅、減免稅等，都可以在這個(gè)時(shí)期找到其發(fā)端或?qū)?yīng)。

(六)明清時(shí)期的閉關(guān)鎖國(guó)思想

明清時(shí)期，國(guó)家雖然延續(xù)統(tǒng)一的政權(quán)，在經(jīng)濟(jì)上出現(xiàn)了資本主義商品經(jīng)濟(jì)的萌芽，但政治上卻走向?qū)Ｖ?、保守，?duì)外關(guān)系也比較緊張。明朝時(shí)期北有蒙古襲擾、海上則倭寇猖獗，清朝前期鄭成功家族在臺(tái)海對(duì)峙，后期則面臨西方殖民勢(shì)力的侵略。在這種背景下，統(tǒng)治者選擇了禁海、閉關(guān)的政策。明初規(guī)定“寸板不許下?！?，清初頒行了“遷海令”，凡沿海居民皆內(nèi)撤數(shù)十里，嚴(yán)禁下海貿(mào)易和捕魚撈蝦，清中期更規(guī)定出外貿(mào)易之人“兩年不歸即為大清棄民，永不準(zhǔn)回籍”。除少數(shù)朝貢貿(mào)易尚存，對(duì)外貿(mào)易遭到沉重打擊，對(duì)外的海關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)萎縮且形同虛設(shè)。

同時(shí)期還出現(xiàn)了為統(tǒng)治者禁海政策大唱贊歌的“閉關(guān)鎖國(guó)”思想，并產(chǎn)生了很大影響。代表人物有明朝的歸有光、朱縱、馮璋、胡宗憲等。他們認(rèn)為私人下海通番是產(chǎn)生倭寇的原因，奉行“嚴(yán)華夏之防”和“祖宗立法垂訓(xùn)”的教條主義，對(duì)外貿(mào)進(jìn)行嚴(yán)厲譴責(zé)，認(rèn)為貿(mào)易開放對(duì)國(guó)家財(cái)政“無(wú)補(bǔ)國(guó)計(jì)之分毫?！薄帮w舶浮海以喚外夷互市，是利于遠(yuǎn)物也?！蔽勖锿赓Q(mào)商人必是“積年在海強(qiáng)徒惡少”，“舍命輕生吵視官法”之徒，這些人必然會(huì)設(shè)法匿稅，因此“徒有開稅之名，而終無(wú)開稅之實(shí)”。著力渲染與開關(guān)俱來(lái)的所謂嚴(yán)重后果，比如會(huì)使中國(guó)硝鹽、火藥流入番人手中，“是持其柄而援之兵也?！保?9）參見吳麗紅：《明代對(duì)外貿(mào)易思想》，《經(jīng)濟(jì)科學(xué)》1993年第1期。而清朝的很多秉政君臣也有類似思想，康熙時(shí)期大臣明珠、李光地均對(duì)開關(guān)貿(mào)易及關(guān)稅收入持異議，以為“海舡不宜入大?！?，“皇上富有四海，寧少此項(xiàng)銀兩?！鼻「橇粝铝私?jīng)典名言：“天朝物產(chǎn)豐盛，無(wú)所不有，原不借外夷貨物以通有無(wú)?！保?0）乾隆《敕諭英吉利國(guó)王書》。

(七)明清時(shí)期的開關(guān)強(qiáng)國(guó)思想

明清時(shí)期，盡管國(guó)家主要執(zhí)行禁海政策，閉關(guān)鎖國(guó)的思想甚囂塵上，但朝野之間仍有很多開明人士能準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)外寇和外貿(mào)的區(qū)別，他們注意到禁止外貿(mào)的負(fù)作用和閉關(guān)鎖國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)，從不同角度呼吁重開海禁、發(fā)展外貿(mào)、恢復(fù)和設(shè)立對(duì)外海關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這些開關(guān)強(qiáng)國(guó)的思想已被歷史證明具有先見之明。

明朝的丘浚、唐樞、許孚遠(yuǎn)、傅元初、徐光啟、王夫之等人對(duì)禁海閉關(guān)進(jìn)行了嚴(yán)厲的批判。他們論證，?？芊堑皇峭赓Q(mào)引發(fā)，恰恰卻是海禁所致，“商人失其生理，于是轉(zhuǎn)而為寇”，（21）(明)唐樞《明經(jīng)世文編》270卷。反駁了開放海禁“招惹邊患”的說(shuō)法;指出海禁使沿海的經(jīng)濟(jì)民生遭到沉重打擊，呼吁朝廷“念邊海民生之重”迅速恢復(fù)貿(mào)易開放政策，還要求恢復(fù)市舶司的經(jīng)濟(jì)職能;論證了開放海禁對(duì)國(guó)家財(cái)政也大有裨益，進(jìn)口貨物為國(guó)家增加商品供給，使市場(chǎng)價(jià)格趨于穩(wěn)定，“開市必有常稅”，進(jìn)出口貨物的關(guān)稅是一大利源，可以“不擾中國(guó)之民而得外邦之助，足國(guó)用之一端也”（22）(明)丘浚《大學(xué)衍義補(bǔ)·市糴之令》。;還認(rèn)為開關(guān)可以廣開就業(yè)門路，籌集軍需，有利于社會(huì)秩序的安定和各行業(yè)的發(fā)展。在開關(guān)同時(shí)，丘浚主張低稅率，提出“什一者天下之中正，誠(chéng)萬(wàn)世取民之定制?！保?3）(明)丘浚《大學(xué)衍義補(bǔ)·貢賦之?！?。

清朝也不乏有識(shí)之士?？滴鯐r(shí)期名臣慕天顏極力倡導(dǎo)開關(guān)貿(mào)易，“惟番舶之往來(lái)，以吾歲出之貨，而易其歲入之財(cái)。歲有所出，則于我毫無(wú)所損，而殖產(chǎn)交易，愈足以鼓藝業(yè)之勤;歲有所入，則在我日見其贏，而貨賄會(huì)通，立可以祛貧寡之患?！保?4）(清)慕天顏《皇朝經(jīng)世文編·請(qǐng)開海禁疏》。他認(rèn)為進(jìn)口、出口都有利于國(guó)家，其認(rèn)識(shí)水平遠(yuǎn)超同代人。雍正時(shí)期的秀才藍(lán)鼎元系統(tǒng)地批駁了海禁的種種借口，認(rèn)為都是“坐井觀天之見”，認(rèn)為開關(guān)貿(mào)易有四大利好：一是通過(guò)易貨增加中國(guó)財(cái)富;二是活躍沿海地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大國(guó)內(nèi)就業(yè);三是緩解社會(huì)矛盾，消弭海盜隱患;四是通過(guò)海關(guān)征管增加國(guó)家的財(cái)政收入，“各處鈔關(guān)且可多征稅課，以足民者裕用，起利甚為不小。”（25）(清)藍(lán)鼎元《鹿洲初集·論南洋事宜疏》。

開關(guān)強(qiáng)國(guó)思想也對(duì)當(dāng)權(quán)者的執(zhí)政實(shí)踐產(chǎn)生了促動(dòng)。萬(wàn)歷首輔張居正推行改革，減賦稅，重邊貿(mào)，大開互市邊關(guān)?！澳糨p關(guān)市，以厚商而利農(nóng)?！保?6）《張居正集·贈(zèng)水部周漢浦榷竣還朝序》。對(duì)各地擅征的苛雜商稅進(jìn)行“累詔察革”。而在慕天顏的奏請(qǐng)之下，海禁政策一度弛禁，康熙十三年開海貿(mào)易，又于康熙二十四年設(shè)江、浙、閩、粵四海關(guān)，是為“海關(guān)”兩字的正式命名。

二、對(duì)古代海關(guān)思想的評(píng)價(jià)

古代海關(guān)思想是在古代經(jīng)濟(jì)政治條件下所產(chǎn)生的，受到當(dāng)時(shí)海關(guān)職能定位的約束，受到不同時(shí)期思想潮流的限制，所以不能簡(jiǎn)單地用現(xiàn)在的立場(chǎng)、觀點(diǎn)去判斷其優(yōu)劣利弊，必須置于歷史的背景下考量其特點(diǎn)、分析其性質(zhì)、總結(jié)其價(jià)值。

(一)古代海關(guān)思想是變化、發(fā)展的思想體系，具有批判性和本體論的特點(diǎn)

自海關(guān)思想與海關(guān)體制一并產(chǎn)生以來(lái)，并非一成不變。這種變化適應(yīng)著政治經(jīng)濟(jì)的變化，其基本脈絡(luò)是：思想的出發(fā)點(diǎn)由軍事政治轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)、再轉(zhuǎn)向政治經(jīng)濟(jì)并重;思想的重心由國(guó)內(nèi)海關(guān)為主，至國(guó)內(nèi)和對(duì)外海關(guān)并存，再轉(zhuǎn)向?qū)ν夂ｊP(guān)為主。在整個(gè)變化的過(guò)程中很難說(shuō)是由哪一種思想主導(dǎo)。無(wú)論是儒家的薄稅主張、法家的重稅主張，都只在局部時(shí)段主導(dǎo)了海關(guān)思想。而中國(guó)傳統(tǒng)遵奉的重農(nóng)抑商觀念，并未對(duì)海關(guān)思想產(chǎn)生長(zhǎng)時(shí)間的干擾，反而被很多思想家摒棄。蓋因海關(guān)作為古代行政體系中的特殊機(jī)構(gòu)，兼有征稅、護(hù)商、治安、便民、軍事等功用，其職能多向平衡，很難向哪一種思想傾倒?？偟膩?lái)說(shuō)，治平時(shí)期輕關(guān)，戰(zhàn)亂時(shí)期重征，是海關(guān)思想變化的一般規(guī)律。由此可以推論出古代海關(guān)思想的兩個(gè)特點(diǎn)：

一是具有現(xiàn)實(shí)批判性。海關(guān)思想大多是針對(duì)當(dāng)時(shí)的弊政所提出的，和當(dāng)時(shí)實(shí)踐有著很大的反差。思想家在否定時(shí)政的同時(shí)，從不同角度提出新的主張。這使得海關(guān)思想具有強(qiáng)烈的批評(píng)色彩。這些思想有的付諸新的實(shí)踐，成功革新弊政或者取得階段性效果，比如管子等人的輕關(guān)思想、張居正改革、慕天顏疏論;有的思想雖然轉(zhuǎn)化為施政，但無(wú)法扭轉(zhuǎn)積重難返的消極形勢(shì)，比如崔融的薄稅主張、王安石變法;而更多的思想因?yàn)橛|及統(tǒng)治者的根本權(quán)益，僅止于文獻(xiàn)議論，無(wú)法付諸實(shí)施。無(wú)論成敗與否，這種批評(píng)作為“否定之否定”的方法論，符合正確的唯物史觀，具有積極意義。

二是更多關(guān)注海關(guān)本體。古代海關(guān)的定位、作用經(jīng)常改變，甚至把關(guān)力度也時(shí)松時(shí)緊，無(wú)法形成一以貫之的制度程序;關(guān)稅職能一項(xiàng)長(zhǎng)期獨(dú)大，監(jiān)管、緝私是附屬職能;海關(guān)管理、市場(chǎng)管理、外貿(mào)管理這幾項(xiàng)職能經(jīng)?；旌?，難以理清。這些情況使得海關(guān)執(zhí)政缺乏研究范本，思想家更關(guān)注海關(guān)本體，忽視海關(guān)程序，即關(guān)注海關(guān)是什么、應(yīng)該做什么、做到什么程度，而忽視了海關(guān)應(yīng)該怎樣做的問(wèn)題。在這種思想傾向下，海關(guān)與國(guó)計(jì)民生的關(guān)系得到了厘清，形成了相對(duì)完善的設(shè)關(guān)原理學(xué)說(shuō)，但是缺乏海關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)的積累，無(wú)法深入探究海關(guān)的運(yùn)行規(guī)律，使得古代海關(guān)帶有明顯的因勢(shì)設(shè)關(guān)、以人治關(guān)的特點(diǎn)。

(二)古代海關(guān)思想是爭(zhēng)鳴、斗爭(zhēng)的思想體系，帶有思想解放和啟蒙的性質(zhì)

由于在古代海關(guān)發(fā)展過(guò)程中，沒(méi)有任何一種思想類型能夠長(zhǎng)期占據(jù)主導(dǎo)地位，所以海關(guān)思想經(jīng)常處于矛盾狀態(tài)。這種矛盾不僅是思想和實(shí)踐的矛盾，也有不同類型思想之間的矛盾。特別是在歷史的重大轉(zhuǎn)折時(shí)期，這些矛盾往往演變成非常激烈的觀點(diǎn)爭(zhēng)鳴和斗爭(zhēng)，對(duì)歷史進(jìn)程也進(jìn)行著思想的解放和啟蒙。歷史上這樣的大爭(zhēng)鳴發(fā)生了兩次。

一是春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期輕關(guān)和重稅的思想爭(zhēng)鳴。該時(shí)期是奴隸制生產(chǎn)關(guān)系瓦解、封建制生產(chǎn)關(guān)系建立的時(shí)期，包括海關(guān)制度在內(nèi)的舊制度體系紛紛崩潰，新的制度方向未明，以諸子百家為代表的思想家從不同角度研究了社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，提出完全不同的主張。在海關(guān)思想方面，爭(zhēng)論的焦點(diǎn)圍繞著輕關(guān)或者重稅展開。反映在學(xué)術(shù)上，這是經(jīng)濟(jì)優(yōu)先還是政治優(yōu)先的問(wèn)題解答，而反映在執(zhí)政實(shí)踐上，則是先富民還是先強(qiáng)國(guó)的戰(zhàn)略博弈。兩種思想從學(xué)術(shù)到實(shí)戰(zhàn)展開全面斗爭(zhēng)，都有成功的范例。管子的輕關(guān)思想使齊晉兩國(guó)人民富足，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家稱霸一時(shí)，但在分封制造成的嚴(yán)重私有體制下，低關(guān)稅無(wú)法獲得統(tǒng)一政權(quán)的支持，財(cái)政的現(xiàn)實(shí)需要取代了輕關(guān)的經(jīng)濟(jì)理想，晉齊兩國(guó)先后敗亡。商鞅的重稅思想有效地支持了農(nóng)戰(zhàn)政策，海關(guān)機(jī)構(gòu)的高壓征管阻隔了商貿(mào)，卻穩(wěn)定了兵源提供，使秦國(guó)迅速走上強(qiáng)兵強(qiáng)國(guó)的道路，并且滅六國(guó)，統(tǒng)一國(guó)家，似乎為重稅思想的全面施行提供了成功案例。然而統(tǒng)一體制下的重稅政策無(wú)異于殺雞取卵，秦朝的橫征暴斂使國(guó)家經(jīng)濟(jì)民生全面崩潰，很快被新的政權(quán)和機(jī)制所取代。春秋戰(zhàn)國(guó)的大爭(zhēng)鳴帶給我們的啟示是：歷史上不存在一種永遠(yuǎn)正確的海關(guān)思想，只存在永遠(yuǎn)發(fā)展著的海關(guān)思想。

二是明清時(shí)期開關(guān)與閉關(guān)的思想爭(zhēng)鳴。該時(shí)期是封建生產(chǎn)關(guān)系遇到瓶頸、資本主義生產(chǎn)關(guān)系出現(xiàn)萌芽的時(shí)期，一方面政權(quán)統(tǒng)治者極力維護(hù)舊的制度模式，新生的商業(yè)階層在高壓之下渴望自由貿(mào)易;另一方面西方主要國(guó)家都正在完成資本主義政治經(jīng)濟(jì)的變革，實(shí)現(xiàn)國(guó)力和技術(shù)對(duì)中國(guó)的反超。在種種矛盾下，中國(guó)開關(guān)與否的爭(zhēng)論，實(shí)際上關(guān)系到中國(guó)能否繼續(xù)保持世界強(qiáng)國(guó)的地位。如果早一些開關(guān)，即使在國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)上處于暫時(shí)劣勢(shì)，但來(lái)自西方的信息和技術(shù)交流將使中國(guó)盡早覺(jué)醒并跟隨發(fā)展，避免后期淪為半殖民地的悲慘境地，中國(guó)海關(guān)也不至于失去自主關(guān)權(quán)。歷史無(wú)法假設(shè)，但卻證明了丘浚、慕天顏、藍(lán)鼎元等人開關(guān)強(qiáng)國(guó)思想的先進(jìn)性和正確性。他們的思想，直接為鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)之后魏源、嚴(yán)復(fù)“睜眼看世界”提供了精神來(lái)源，對(duì)近代各種先進(jìn)的海關(guān)思想起到了啟蒙作用。

(三)古代海關(guān)思想是寶貴的精神財(cái)富，具有存史鑒今的重要價(jià)值

古代海關(guān)思想已經(jīng)進(jìn)入了遙遠(yuǎn)的歷史，但其影響并未消失。在當(dāng)時(shí)落后的經(jīng)濟(jì)條件下，很多思想家在論述海關(guān)時(shí)，提出了不少系統(tǒng)、創(chuàng)新的觀點(diǎn)，并被后世的理論和實(shí)踐所證實(shí)，具有重要的歷史價(jià)值。同時(shí)，盡管現(xiàn)時(shí)和歷史的海關(guān)在各方面相差巨大，但在海關(guān)工作原則、關(guān)稅政策等方面卻存在充分可比性，古代海關(guān)思想轉(zhuǎn)化成的歷史經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)時(shí)海關(guān)工作有很大的借鑒作用。

一是古代海關(guān)思想的歷史價(jià)值。事實(shí)勝于雄辯，以中國(guó)古代海關(guān)機(jī)構(gòu)的傳承為例證，可以說(shuō)明中國(guó)商品經(jīng)濟(jì)起源悠久且有著不斷發(fā)展的歷史，中國(guó)自古就是相對(duì)活躍、比較開放的經(jīng)濟(jì)體，并非某些史觀所謂自給自足、封閉落后的經(jīng)濟(jì)體。而古代海關(guān)思想中閃耀著的創(chuàng)新智慧和經(jīng)驗(yàn)認(rèn)識(shí)，更是為此添加了有力的注腳。墨子在公元前五世紀(jì)就提出關(guān)稅“公需”的理論，比克洛克、盧梭等人的相同觀點(diǎn)早了兩千多年。同時(shí)期的管子關(guān)于稅不重復(fù)、稅收負(fù)效率、從價(jià)征稅的主張和實(shí)踐，比亞當(dāng)·斯密、威廉·配第等古典經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人的理論也要早許多。桑弘羊、王安石、張居正等人的關(guān)市征管思想，反映了中國(guó)古代有著完善的經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力和理論。徐光啟、慕天顏、藍(lán)鼎元等人關(guān)于海關(guān)與外貿(mào)關(guān)系的論證，提出的貿(mào)易比較優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)定等主張，比同時(shí)期的歐洲重商主義也不遑多讓，具有世界眼光和先進(jìn)之明。而古代海關(guān)思想中一以貫之的現(xiàn)實(shí)批判性和海關(guān)本體論，反映了古代思想家“不平則鳴”的擔(dān)當(dāng)和情懷，體現(xiàn)了海關(guān)機(jī)構(gòu)、海關(guān)職能在中國(guó)古代歷史中的重要性。

二是古代海關(guān)思想的現(xiàn)實(shí)鏡鑒。將古代思想家的主張與歷史實(shí)際效果作相互驗(yàn)證，可以對(duì)現(xiàn)在的海關(guān)工作產(chǎn)生若干有益的啟發(fā)。在海關(guān)工作原則方面，應(yīng)該將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和服務(wù)民生放到同等重要的位置，重視通關(guān)效率和稅則簡(jiǎn)便。在關(guān)稅作用方面，應(yīng)主要考慮其財(cái)政作用和調(diào)節(jié)作用的平衡。歷史上我國(guó)關(guān)稅從未有效地發(fā)揮過(guò)經(jīng)濟(jì)保護(hù)作用，也很少被思想家主張過(guò)，所以不必看重關(guān)稅的保護(hù)功能。在具體征管方面，應(yīng)實(shí)現(xiàn)“一道征稅”，避免稅種過(guò)多和環(huán)節(jié)過(guò)多，減少重復(fù)作業(yè)。在行郵監(jiān)管方面，應(yīng)以監(jiān)管違禁品為主，盡量降低稅率，踐行“關(guān)譏而不征”這一古老的海關(guān)價(jià)值觀。

三、結(jié)語(yǔ)

古代海關(guān)思想蔚為大觀，一文難窮其閫奧，筆者僅取其犖犖大端。論文以先述后評(píng)的結(jié)構(gòu)展開，力圖在事實(shí)基礎(chǔ)上取得規(guī)律性結(jié)論。在概述過(guò)程中，始終兼顧兩條發(fā)展線：一是中國(guó)古代歷史的經(jīng)濟(jì)發(fā)展線，二是中國(guó)古代海關(guān)的職能發(fā)展線。從本質(zhì)上說(shuō)，古代海關(guān)思想是基于兩者實(shí)踐之上得出的理論總結(jié)和前瞻，在不同歷史時(shí)期有不同的理論重點(diǎn)。古代海關(guān)思想家一直試圖解答兩大問(wèn)題：一是海關(guān)的設(shè)關(guān)與否，二是關(guān)稅的高低取舍。這兩個(gè)本體論問(wèn)題困擾古代海關(guān)千年之久，決定了海關(guān)思想的價(jià)值取向，并直接引發(fā)了兩次大爭(zhēng)鳴。所以本文在述評(píng)中涉及設(shè)關(guān)思想和關(guān)稅思想較多，其他如緝私、監(jiān)管等思想作為輔助，但在宋元的海關(guān)職能轉(zhuǎn)型時(shí)期，出現(xiàn)了很多具體的管理創(chuàng)新思想，本文也予以關(guān)注。

竊以為通篇淺陋，但仍有若干創(chuàng)新性的學(xué)術(shù)奉獻(xiàn)：一則，將兩千年的古代海關(guān)思想整理歸納為七個(gè)方面，并指出代表思想家;二則，用“批判、本體、爭(zhēng)鳴、啟蒙”八個(gè)字總結(jié)出古代海關(guān)思想的性質(zhì)特點(diǎn)，并且不認(rèn)同某一種思想為主導(dǎo);三則，用例證將古代海關(guān)思想上升到歷史和現(xiàn)實(shí)的雙重價(jià)值定位，既代表著中國(guó)古代經(jīng)濟(jì)理論的成熟，也為現(xiàn)時(shí)海關(guān)提供著經(jīng)驗(yàn)。

Review on Custom s Thoughts over Two Thought Years in Ancient China

Guo Yongquan

Born with customs agency，thoughts of Chinese ancient customs experienced two thousand years of inheritance and changes.In order to accurately grasp the nature and characteristics of ancient customs thoughts，the article carriesout the studies bymeansofevaluation after summary and analysis after induction.According to chronological order and typology，ancient customs thoughts can be divided into seven schools，each of which has its representatives，typical distinctive thoughts and the corresponding empirical effect.Approached from the historical materialism，ancient customs thoughts are of an evolving thought system，featuring realistic criticism and customs ontology.There were two heated debate on Customs thoughts in the periods of Spring and Autumn and Warring States and the Ming and Qing Dynasty，which emancipated and enlightened the thoughts of the historical process.The ancient customs thought is a valuable treasure，from which we may draw great lessons and inspirations.It is of great significance in either to confirm the leading position of Chinese ancient economy，or to provide experience for the current customs administration.

ancient Customs;Customs thought;Customs literature

(責(zé)任編輯 趙世璐)

海關(guān)管理

2014年度國(guó)家社科基金青年項(xiàng)目“海關(guān)監(jiān)管視角下的我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的政府管理體制研究”(編號(hào)：14CZZ026);中國(guó)博士后科學(xué)基金第55批面上項(xiàng)目“自由貿(mào)易區(qū)政府監(jiān)管的國(guó)際比較研究”(編號(hào)：KLH3056048)。

王菲易，上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)管理系副教授、復(fù)旦大學(xué)公共管理博士后流動(dòng)站博士后。