論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位

中國長江航運集團南京油運股份有限公司 周琳

現(xiàn)金流量管理作為一種企業(yè)財務管理重要職能，管理企業(yè)現(xiàn)金流量，幫助企業(yè)分析當前市場經(jīng)濟發(fā)展情況，并通過政策調整以期不斷地提升企業(yè)競爭力，幫助企業(yè)獲得更多發(fā)展機會。所謂現(xiàn)金流量，即在會計活動中，將所有現(xiàn)金出入進行統(tǒng)計。企業(yè)現(xiàn)金流量實質是指企業(yè)基本資產(chǎn)，其中包括固定資產(chǎn)，庫存現(xiàn)狀等。當前企業(yè)財務管理中通常以年月或者季度的方式進行現(xiàn)金流量管理，通過現(xiàn)金流量表，幫助企業(yè)分期當前的經(jīng)營情況，因此做好企業(yè)財務管理中現(xiàn)金流量管理至關重要。當前社會隨著貿易往來，企業(yè)建立現(xiàn)金管理可幫助企業(yè)抓住發(fā)展機遇，因此現(xiàn)金流量管理也逐漸引起了企業(yè)的注意。

一、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的地位

市場經(jīng)濟具有一定的不穩(wěn)定性，市場經(jīng)濟變化也將直接影響企業(yè)財務運行狀況，當市場經(jīng)濟發(fā)展壓力過大時，將會使得企業(yè)發(fā)展陷入困境之中。假若企業(yè)無法獲取更多資金進行周轉，將會對企業(yè)長久發(fā)展造成重要影響，甚至導致企業(yè)倒閉，故企業(yè)應時刻重視企業(yè)現(xiàn)金流量情況，根據(jù)企業(yè)資金情況進行市場運作，以便于作出正確財務決策。通常在企業(yè)發(fā)展中，需分析資金一系列的決策活動，

而現(xiàn)今流量管理可以幫助企業(yè)管理中結合決策活動特點，以便于建立集團企業(yè)決策信息概念模型，決策信息的概念模型描述集團企業(yè)管理中決策問題的邏輯層次和控制結構，幫助企業(yè)進行資金運轉分析。在市場經(jīng)濟中，由于市場經(jīng)濟瞬息萬變，假若盲目進行企業(yè)投資，在企業(yè)進行決策時。將資金全部壓為同一個項目中，一旦企業(yè)出現(xiàn)財務風險，將會使得企業(yè)失去市場主動性，加之運行項目超出企業(yè)償還能力，企業(yè)無法及時籌集資金，最終致使企業(yè)資金周轉時間過程，現(xiàn)金流量失靈，威脅企業(yè)發(fā)展。

其次，社會壯大為市場經(jīng)濟帶來發(fā)展契機，經(jīng)濟全球化進程不斷加深，國際間貿易往來更加頻繁，各項經(jīng)濟蓬勃發(fā)展使得企業(yè)迎來發(fā)展新機遇的同時也為企業(yè)發(fā)展帶來眾多挑戰(zhàn)，面對當前發(fā)展現(xiàn)狀，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中贏得發(fā)展先機，應根據(jù)市場發(fā)展情況進行調整。假若企業(yè)缺失現(xiàn)金流量管理那么企業(yè)將無法控制資金整體狀況，最終使得企業(yè)發(fā)展失去平衡，從而削弱企業(yè)市場競爭能力，因此現(xiàn)金流量管理在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要地位，在企業(yè)發(fā)展中不可忽視現(xiàn)金流量管理。

二、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策

(一)正確認知企業(yè)現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流量管理占據(jù)重要地位，因此在企業(yè)發(fā)展中，應正確認知現(xiàn)金流量管理，做好相關編制工作，積極順應《企業(yè)會計準則》相關要求，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況編撰現(xiàn)金流量管理編制工作。想要完成現(xiàn)金流量管理編制工作，企業(yè)應對財務工作人員進行相關培訓，針對現(xiàn)金流量管理進行培訓，建立財務人員現(xiàn)金流量管理意識，使得財務人員在工作中銘記現(xiàn)金管理重要意義，通過相關培訓，以期不斷提升財務現(xiàn)金流量管理效率。通過編制現(xiàn)金流量，客觀分析分析當前企業(yè)資金情況，更加明確企業(yè)資金運行發(fā)展道路，并根據(jù)當前企業(yè)償還能力，投資能力分析項目運行對于企業(yè)的影響，為企業(yè)財務決策提供相關參考建議。

(二)做好現(xiàn)金流量預算以及風險控制

現(xiàn)金流量分析預算，是指對企業(yè)當前所有可移動資金進行分析與預算，根據(jù)預算情況，企業(yè)可及時調整運行決策?，F(xiàn)金流量管理預算在整個企業(yè)發(fā)展中具有一定的優(yōu)越性，一旦缺失預算管理，將會增加企業(yè)資金流轉風險，使得企業(yè)發(fā)展陷入困境之中。

此外，財務作為企業(yè)經(jīng)濟命脈，財務出現(xiàn)風險危機，將會直接影響企業(yè)運行，因此在做好現(xiàn)金流量預算的同時也應做好風險控制?？啥ㄆ趯ζ髽I(yè)現(xiàn)金流量進行考核，并不定期進行檢測，查看現(xiàn)金流量是否存在于企業(yè)發(fā)展相背離情況，一旦出現(xiàn)以便于及時進行調整。

(三)改革企業(yè)現(xiàn)金流轉方式，加快現(xiàn)金運行速度

由于當前企業(yè)在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)較多的問題，如現(xiàn)金流量管理不清晰，管理方式單一，管理內容陳舊的現(xiàn)象，這些問題的出現(xiàn)將會增加企業(yè)財務風險。而想要轉變企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，應及時進行調整，以企業(yè)發(fā)展為基石，根據(jù)當前市場經(jīng)濟發(fā)展狀況進行調節(jié)。并針對企業(yè)資金運轉狀況，適當調節(jié)修改資金周轉緩解，以期通過降低周轉環(huán)節(jié)，提高企業(yè)現(xiàn)金運行速度，幫助企業(yè)盡早擺脫資金周轉困境。最后重視收益質量的分析，深入企業(yè)資金周轉現(xiàn)狀，進行現(xiàn)金流量控制系統(tǒng)建設，通過多元化管理方式如承兌匯票、經(jīng)營租賃等形式，平衡企業(yè)資金，并盡量避免企業(yè)短時間投資大型項目，防止財務危機，通過各種項目運行促使財務運轉狀況始終處于企業(yè)可掌控范圍內。

三、結束語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財務管理中重要項目，在企業(yè)財務管理中占據(jù)重要地位，做好其管理工作對于企業(yè)發(fā)展來講具有較大的影響，但從企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀來看，其管理方式不容樂觀，因此，應正確認知企業(yè)現(xiàn)金流量管理，從現(xiàn)金流量預算以及風險控制幾方面對企業(yè)發(fā)展進行改革，以便于不斷的加快企業(yè)現(xiàn)金運行速度，促進企業(yè)良性發(fā)展。

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