分析事業(yè)單位內(nèi)部控制的存在的問題

中國國家博物館 李宗紅

近年來，我過事業(yè)單位內(nèi)部控制出現(xiàn)了不少問題，因為沒有切實的管理制度，導(dǎo)致管理水平低下，人員十分松散。過去舊體制下的管理方式已經(jīng)跟不上國家發(fā)展的需求，為了更好的發(fā)展事業(yè)單位，內(nèi)部控制管理就顯得十分重要。當(dāng)然，制定這樣的管理制度也不是一蹴而就的，事業(yè)單位需要結(jié)合自身實際情況，從內(nèi)部著手，及時改善問題，加強管理制度，增添新的管理條例，建立更加完善的事業(yè)單位管理方法。

一、內(nèi)部控制的存在問題

(一)制度不夠完善

從我國目前的國情來看，國內(nèi)大部分事業(yè)單位都沒有精準嚴謹?shù)膬?nèi)部控制管理條例，這也就是說，事業(yè)單位并沒有一個合理的制度，來對內(nèi)部控制進行統(tǒng)一的管理。雖然一些事業(yè)單位參考了企業(yè)的規(guī)范管理制度，但實際上，這些制度并沒有太大的實用性，也不適合在事業(yè)單位中使用。目前我國絕大部分事業(yè)單位內(nèi)部控制都存在著不同程度上的問題，而產(chǎn)生這一現(xiàn)象的基本原因，就是事業(yè)單位沒有標準、規(guī)范的管理制度。所以，想要讓事業(yè)單位得到更好的發(fā)展，規(guī)范管理內(nèi)部就顯得尤為重要。

(二)內(nèi)部控制環(huán)境表現(xiàn)差

1、管理階層不重視

一般來說，事業(yè)單位的管理階層都是各個地區(qū)指派的干部，他們比較關(guān)注的，就是單位所作出的業(yè)績。某種角度來說，這樣的做法并沒有錯，但也因為如此，讓他們忽略了更應(yīng)該關(guān)心的內(nèi)部管理情況。國家指派的管理人員，對內(nèi)部控制制度沒有太多的了解，所以，他們不僅沒有積極的投入管理，也選擇性的忽略了內(nèi)部控制，導(dǎo)致問題越來越嚴重。那么這也就是說，如果想要改善目前內(nèi)部控制存在的問題，管理人員必須要加入到制度的確立討論當(dāng)中，并積極配合管理制度改善內(nèi)部控制。

2、思想意識不夠積極

缺乏文化建設(shè)，是事業(yè)單位內(nèi)部控制的又一大問題。我國事業(yè)單位一直主張為人民服務(wù)、為社會服務(wù)，所以，大多事業(yè)單位都帶著一股濃重的行政氣息。在這樣的發(fā)展狀態(tài)下，事業(yè)單位就顯得越發(fā)“落后”，文化建設(shè)也是止步不前。隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，想要跟上時代的腳步，企業(yè)和事業(yè)單位都需要積極建設(shè)文化思想意識，加強內(nèi)部控制的文化建設(shè)。這樣做，不僅僅是為了迎合時代的發(fā)展，也是為了讓內(nèi)部控制存在的問題找到合理的解決辦法。

3、技術(shù)人員不夠多

人力資源的問題，也是存在于內(nèi)部控制中的一個問題。目前，我國事業(yè)單位內(nèi)部工作人員技術(shù)水平普遍不高，對于一些重要崗位，內(nèi)部人員的技術(shù)能力常常達不到要求，專業(yè)技術(shù)極度缺乏。雖然我國事業(yè)單位的工作人員大多通過考試選拔出來，但相比于扎實的理論知識，他們對于可以實際操作的技術(shù)并沒有太多的研究，這也導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)了一人多職的現(xiàn)象，讓內(nèi)部環(huán)境更加混亂，影響了內(nèi)部控制整體的規(guī)范化。

(三)監(jiān)管機構(gòu)不完全

監(jiān)管機構(gòu)對內(nèi)部控制制度的實施有著很大的作用，所以，建立一個合理有效的監(jiān)管機構(gòu)，對事業(yè)單位來說也十分有必要。目前，雖然一些單位為監(jiān)管內(nèi)部情況，安排了人員進行管理，但這樣的管理方式，沒有健全的體制，受到了很多的制約。一些建立了監(jiān)管機構(gòu)的單位，因為沒有對相關(guān)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致人員缺乏準確的專業(yè)知識，不能合理的完成工作。種種現(xiàn)象表明，目前我國事業(yè)單位在設(shè)立監(jiān)管機構(gòu)這件事上，沒有準確規(guī)范的管理，這對解決內(nèi)部控制存在的問題，有很大的約束。

(四)沒有建立規(guī)范的溝通系統(tǒng)

根據(jù)國情可以發(fā)現(xiàn)，對于事業(yè)單位的一些內(nèi)部管理，我國目前還存在著一些技術(shù)上的問題。大多數(shù)單位沒有建立規(guī)范的溝通系統(tǒng)。規(guī)范的信息溝通系統(tǒng)，可以收集內(nèi)部準確的信息，確保各部門的協(xié)調(diào)性。作為國家行政單位的分支，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)選擇先進的信息溝通系統(tǒng)，讓信息傳遞工作準確無誤的進行，提高工作質(zhì)量。目前，對于建立規(guī)范的溝通系統(tǒng)，大多數(shù)事業(yè)單位還處于止步不前的狀態(tài)，從某種意義上來說，這也阻礙了單位對內(nèi)部控制問題的改善，所以說，建立一個規(guī)范的信息溝通系統(tǒng)，對于內(nèi)部控制非常的重要。

二、內(nèi)部控制的實際對策

(一)國家博物館的內(nèi)部環(huán)境分析

隸屬于中國文化部的國家博物館可謂是歷史悠久，它集收藏、展覽、考古等文化交流于一體，是綜合性的博物館。因為有著大量珍貴的文物，國家博物館一直深受人們的喜愛，作為一個實打?qū)嵉奈幕聵I(yè)單位，國家博物館在內(nèi)部控制上也應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的管理制度，加強對內(nèi)部的管理，提高博物館的管理水平。從這一點上來看，國家博物館需要不斷的提升自身的影響力，形成規(guī)范的內(nèi)部控制制度。除了對內(nèi)部人員進行合理的安排，也需要對財務(wù)收支進行準確的整理，并對預(yù)算經(jīng)費做出詳細的計劃，合理掌握財政動態(tài)。博物館因為免費開放，并沒有門票部分的資金來源，所以，大部分的資金支持都是通過政策扶持或是與企業(yè)合作推廣來獲得，在這樣的情況下，單位對于資金的控制情況就要做到精益求精，對內(nèi)部工作人員的要求也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高。

當(dāng)然，并不是說，只要財政問題得到改善，就解決了國家博物館內(nèi)部控制上存在的問題。國家博物館在內(nèi)部工作人員的管理上，也需要花費一些功夫。想要日?；顒佑袟l不紊的進行下去，就離不開各部門間的相互配合，所以，人力資源的合理分配，也是改善內(nèi)部控制問題的關(guān)鍵因素。為了讓內(nèi)部控制更加的合理化、規(guī)范化，管理階層就需要加大管理力度。在工作中，每一個部門都不是單一的個體，而是作為一個整體而存在。為了讓內(nèi)部人員更加理解這一狀態(tài)，除了進行思想上的規(guī)范約束，在日常工作中，也應(yīng)該加強各部門的協(xié)作，只有將業(yè)務(wù)全部整合，單位才能夠得到更好的發(fā)展。

在信息溝通上，博物館除了需要交流內(nèi)部信息，對于外面的信息也應(yīng)該認真的對待。雖然秉承著免費開放的原則，但對于群眾的意見也應(yīng)該認真聆聽。在北京，不同特色的博物館多達150家，在這樣的條件下，國家博物館若想要吸引人群，就需要把自身特色完美的展現(xiàn)出來。這個時候，參觀人群的反饋意見，就顯得十分重要。根據(jù)他們的反饋信息，博物館可以結(jié)合自身情況，合理改善，并做到內(nèi)外配合，共同促進發(fā)展。

(二)內(nèi)部控制的相關(guān)對策

事業(yè)單位作為國家的公共服務(wù)部門，并沒有隨著經(jīng)濟的發(fā)展而飛速前進。所以，為了迎合當(dāng)下的發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)堅定追逐政府的步伐，加強科學(xué)管理，提高內(nèi)部控制管理能力。首先，對于事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)設(shè)立健全的管理制度，改善內(nèi)部控制存在的問題。這個制度不僅要有詳細的管理辦法，還需要針對各項事宜列出合理的規(guī)范守則，只有這樣，管理階層才能夠掌握內(nèi)部的整體動態(tài)。其次，因為事業(yè)單位人員復(fù)雜，所以想要規(guī)范化，就需要進行合理的分工，達到一個相互制約的平衡狀態(tài)。雖然因為人員緊缺，可能會出現(xiàn)一人多職的情況，但也需要切記，兼容的職位不能有太多的跳躍性。在這樣的條件下，單位人員在工作中會有一定的制約性，起到互相監(jiān)督的作用。

除此之外，內(nèi)部人員中應(yīng)盡量減少“例外”的職權(quán)，以免影響整個內(nèi)部的平衡。雖然事業(yè)單位各人員的等級明確，每個人的職權(quán)也各不相同，但在實際執(zhí)行規(guī)范制度時，應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)特殊的“職權(quán)”現(xiàn)象，影響制度的規(guī)范發(fā)展。想要解決事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，不僅需要對人員進行管理，也需要對制定的規(guī)范條例絕對的服從。任何人都不能夠凌駕于制度之上，破壞內(nèi)部的平衡，只有像這樣加大程度的管理，才能夠從根本上解決內(nèi)部存在的問題。這樣做，不僅僅是對內(nèi)部管理制度負責(zé)，也是對每一位工作人員負責(zé)。想要徹底改善內(nèi)部控制存在的問題，在細微的小事上也需要注意。

三、結(jié)束語

事業(yè)單位內(nèi)部控制雖然存在著一些制度上的問題，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，已經(jīng)得到了一些改善。相較于整體的內(nèi)部控制，事業(yè)單位更需要注重不明顯的細節(jié)問題。從小事入手，看起來改善的十分緩慢，但卻能夠從根本上解決問題。而想要在未來更好的發(fā)展，事業(yè)單位就很有必要對內(nèi)部控制進行適當(dāng)?shù)母母?。?nèi)部控制不僅是事業(yè)單位推行活動的重要手段，也是一個單位組成必不可少的管理體系。只有在內(nèi)部控制上下足功夫，事業(yè)單位的總體發(fā)展才能夠得到提升。這也就是說，合理改善事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，十分有必要。

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