對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)思考

長(zhǎng)春市誠(chéng)摯稅務(wù)信息咨詢有限公司　趙金賀

對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)思考

長(zhǎng)春市誠(chéng)摯稅務(wù)信息咨詢有限公司趙金賀

摘要:在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的帶動(dòng)下，特別是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，使得我國(guó)中小企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，中小企業(yè)數(shù)量逐漸增多。在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作不僅對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用，同時(shí)也是企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。本文首先對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行介紹，然后分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，最后提出防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，供有關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于了解風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和特點(diǎn),健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,將損失降至最低程度,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力越來(lái)越激烈，而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的促進(jìn)作用。進(jìn)行有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，重點(diǎn)在于分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，事先做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施，提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)正在如火如荼的進(jìn)行中，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也被稱(chēng)為融資風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，融資不當(dāng)?shù)绕髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)投資者的經(jīng)濟(jì)利益以及企業(yè)未來(lái)健康發(fā)展造成一定影響的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)生存的基本體現(xiàn)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，因此，企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中都有存在風(fēng)險(xiǎn)的可能。

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義來(lái)說(shuō)，從狹義上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性的損失；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義除了認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性以外，還可能給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)一定的機(jī)遇。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源不同，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為五類(lèi)，即投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)中小企業(yè)資產(chǎn)管理水平有待提升

現(xiàn)階段，中小企業(yè)在資金使用及管理方面，缺乏有力的監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平低下，從而造成企業(yè)資產(chǎn)流失等問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)安全造成威脅。另外，一些集團(tuán)企業(yè)中，由于企業(yè)資產(chǎn)管理不夠完善，導(dǎo)致母子公司之間發(fā)生財(cái)務(wù)糾紛，對(duì)企業(yè)整體的發(fā)展造成很大影響。

(二)中小企業(yè)資金使用隨意性較大

一些中小企業(yè)對(duì)資源分配上存在嚴(yán)重不合理現(xiàn)象，往往在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)放置過(guò)多的資源，關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)收益，忽視了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，容易導(dǎo)致資金投入過(guò)量，給企業(yè)資金帶來(lái)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。加上如果企業(yè)對(duì)成本控制出現(xiàn)偏差，很可能導(dǎo)致短期投入得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，對(duì)企業(yè)下一步的投資項(xiàng)目發(fā)展就會(huì)造成較大的影響。雖然在一定程度上，中小企業(yè)相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)資金使用的靈活性較強(qiáng)，但是如果缺乏有效的專(zhuān)項(xiàng)資金管理，就容易導(dǎo)致企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)緊縮，企業(yè)整體的資金面臨緊張局面，從而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的具體表現(xiàn)為：企業(yè)在初具規(guī)模后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者就想著多元化經(jīng)營(yíng)模式，但是沒(méi)有充分考慮到企業(yè)自身能力，主觀盲目性較強(qiáng)，做出極端的錯(cuò)誤決策。另外，在企業(yè)重大決策實(shí)施前，沒(méi)有做好相應(yīng)的調(diào)查就盲目投資，導(dǎo)致投資收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)缺乏有效的企業(yè)內(nèi)部控制

目前，很多中小企業(yè)中內(nèi)部控制制度不夠完善，并且在具體的工作開(kāi)展過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格的按照相關(guān)制度執(zhí)行，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。另外，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制僅僅靠企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)施，會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)功能?chē)?yán)重缺失，加上企業(yè)會(huì)計(jì)制度缺乏合理性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成嚴(yán)重的影響。

三、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可避免的，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本目的在于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。筆者基于多年的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)建議，供有關(guān)人員借鑒。

(一)強(qiáng)化中小企業(yè)資產(chǎn)管理，確保企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性

為了加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化，就需要強(qiáng)化企業(yè)的資產(chǎn)管理，重點(diǎn)做好現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)現(xiàn)金流持有量的多少，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)具有直接的影響，如果持有的現(xiàn)金流過(guò)多，就意味著企業(yè)在投資決策方面過(guò)于保守，沒(méi)有把握住發(fā)展的機(jī)會(huì)；如果現(xiàn)金流持有量過(guò)少，會(huì)影響企業(yè)資金的流動(dòng)性，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生資金緊張現(xiàn)象。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，控制好企業(yè)持有的現(xiàn)金流量，確保企業(yè)具有一個(gè)較好的發(fā)展前景。

(二)提高企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，在企業(yè)不斷發(fā)展的同時(shí)，也需要提升自身的管理水平，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化。第一，企業(yè)管理者自身管理水平的提升，能夠發(fā)揮管理藝術(shù)，充分挖掘員工的潛能，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率；第二，企業(yè)管理者還需要具備一定的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、漏洞等應(yīng)該具備敏銳的洞察能力；第三，不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員乃至于全體企業(yè)員工來(lái)說(shuō)，都需要不斷的提升自身的財(cái)務(wù)意識(shí)，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(三)優(yōu)化企業(yè)投資，準(zhǔn)確市場(chǎng)定位

中小企業(yè)在投資前，首先需要在企業(yè)內(nèi)部確定一個(gè)明確的范圍，確保企業(yè)優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮；其次，在投資決策前，需要對(duì)投資項(xiàng)目市場(chǎng)份額、市場(chǎng)前景以及各個(gè)方面因素綜合考慮，同時(shí)做好必要的市場(chǎng)調(diào)研等，找準(zhǔn)自身的市場(chǎng)定位，確保發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)；再次，需要確保投資項(xiàng)目在未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境中能夠搶占一定的市場(chǎng)份額，確保企業(yè)獲取較大的經(jīng)濟(jì)收益；最后，需要對(duì)投資時(shí)間、投資品種進(jìn)行嚴(yán)格控制，投資周期越長(zhǎng)，存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)增大。

(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化發(fā)展

在企業(yè)投資過(guò)程中，主觀投資、經(jīng)驗(yàn)投資是導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，會(huì)大大增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。除了找準(zhǔn)市場(chǎng)定位外，為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)人為因素的干擾，企業(yè)還需要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)體系。將投資項(xiàng)目進(jìn)行量化指標(biāo)預(yù)測(cè)，繼而制定出最佳的企業(yè)投資方案。嚴(yán)格的按照投資方案進(jìn)行生產(chǎn)與投資，在很大程度上能夠降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要措施之一。

除上述措施外，中小企業(yè)還能夠利用合理的方式，應(yīng)對(duì)匯率浮動(dòng)對(duì)企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。具體的規(guī)避手段包括合同貨幣的合理選擇，在金融市場(chǎng)上進(jìn)行保值操作、經(jīng)營(yíng)多原化、財(cái)務(wù)多元化，對(duì)于經(jīng)濟(jì)主體在資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)處理過(guò)程中產(chǎn)生的折算風(fēng)險(xiǎn)，一般通過(guò)實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債表保值來(lái)化解。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的問(wèn)題，并且貫穿與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。如何控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員面前的一個(gè)重要課題，也是現(xiàn)代企業(yè)所面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的根本目的在于提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理、做好投資市場(chǎng)定位、提高自身財(cái)務(wù)管理水平以及建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制等，以便企業(yè)能夠做出正確的投資決策，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

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