試析我國私營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及改善策略

山東天隆土地房地產(chǎn)評估有限公司 王海豐

一、私營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

第一，資金短缺，融資能力較差。由于我國貸款政策的限制，銀行等金融機(jī)構(gòu)對私營中小企業(yè)的放貸非常謹(jǐn)慎，不少私營中小企業(yè)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取低息貸款，不得不進(jìn)行民間信貸。雖然在短期內(nèi)依賴民間資本可以緩解私營中小企業(yè)的融資問題，但卻極大地增加了企業(yè)的融資成本，蠶食著企業(yè)的經(jīng)營利潤，嚴(yán)重時(shí)會(huì)使企業(yè)不堪重負(fù)而走向滅亡之路。

第二，財(cái)務(wù)混亂，無法反映其真實(shí)經(jīng)營狀況。為滿足銀行嚴(yán)格的信貸條件，不少私營中小企業(yè)會(huì)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，在某些時(shí)段還會(huì)與合作企業(yè)共同進(jìn)行財(cái)務(wù)造假；為了避稅，企業(yè)將相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)和稅收相統(tǒng)一，這會(huì)導(dǎo)致多重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的并存；企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)流于形式，財(cái)務(wù)工作人員經(jīng)常不按照規(guī)章制度進(jìn)行操作，兩套賬的問題比較突出。

第三，成本控制不力，導(dǎo)致利潤空間下降?，F(xiàn)階段不少私營中小企業(yè)在成本管理上還采用傳統(tǒng)手段（即依靠企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和成本轉(zhuǎn)嫁），但隨著同類型企業(yè)的快速發(fā)展，私營中小企業(yè)還想通過擴(kuò)大產(chǎn)量的手段來降低平均成本就變得尤為困難，此外長期通過從上、下游企業(yè)擠壓價(jià)格來降低成本的做法也會(huì)使其喪失穩(wěn)定的合作企業(yè)，進(jìn)而影響到自身的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

第四，財(cái)務(wù)管理體制不健全導(dǎo)致難以有效控制財(cái)務(wù)管理秩序。多數(shù)私營中小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)都高度集中，此種體制下企業(yè)的經(jīng)營者也是投資者，這意味著經(jīng)營者可以不受管理制度的限制。私營中小企業(yè)的管理權(quán)力比較集中，缺乏約束將使經(jīng)營者不重視發(fā)揮帶頭作用，財(cái)務(wù)管理制度難以在企業(yè)得以貫徹執(zhí)行，從而導(dǎo)致不及時(shí)填寫財(cái)務(wù)憑證、賬實(shí)不符、憑證丟失等問題頻頻發(fā)生。

二、私營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善策略

(一)積極拓寬多種融資渠道

民間金融。民間金融具有融資效率高（發(fā)放貸款的公司或個(gè)人與接收貸款的公司或個(gè)人直接對接）、放貸時(shí)間短、貸款發(fā)放方的風(fēng)險(xiǎn)較低（如果在約定期限內(nèi)貸款的接收方無法按照合同歸還貸款，則有擔(dān)保公司或者擔(dān)保人償還）等優(yōu)點(diǎn)，諸如此類的典當(dāng)公司及擔(dān)保公司有很多，因此在我國東部沿海很多地區(qū)比較盛行；融資租賃。當(dāng)私營中小企業(yè)需要購買大型固定資產(chǎn)或先進(jìn)機(jī)器設(shè)備時(shí)可以優(yōu)先考慮此種方式。該方式不僅能夠緩解短期內(nèi)的資金壓力，而且也不需要相關(guān)的擔(dān)保和抵押；具體操作時(shí)要注意相關(guān)合同條款的約定。政策性融資。我國很多省份都從政策上支持私營中小企業(yè)進(jìn)行融資，為此企業(yè)要在充分把握政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況來向政府支持的方向靠攏，進(jìn)而爭取更多的政府補(bǔ)貼和融資政策；內(nèi)源性融資。采用內(nèi)源性融資方式，私營中小企業(yè)可以在合理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，通過降低分紅來給企業(yè)帶來更多的發(fā)展基金，從而為企業(yè)的發(fā)展注入更多動(dòng)力；應(yīng)收賬款抵押。私營中小企業(yè)可以將尚未到期的應(yīng)收賬款合同書向銀行、企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行抵押，從而獲得資金。

(二)優(yōu)化采購過程，提高運(yùn)營資金使用效率

一方面，私營中小企業(yè)要優(yōu)化采購過程。雖然目前私營中小企業(yè)無法在短期內(nèi)重新形成完備的采購控制體系，但卻可以從如下方面來優(yōu)化采購過程：在采購之前，要通過充分詳實(shí)的調(diào)查研究和調(diào)研報(bào)告的認(rèn)真分析，從諸多供應(yīng)商中選擇出最適宜的商家，然后擬定切實(shí)可行的采購計(jì)劃（其中采購數(shù)量的確定至關(guān)重要，過少會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，過多會(huì)占用企業(yè)本身就有限的流動(dòng)資金）；在采購時(shí)，如果能夠與相關(guān)企業(yè)進(jìn)行合作來組團(tuán)采購，就能夠憑借數(shù)量優(yōu)勢來進(jìn)行采購價(jià)格和交貨方式的談判，從而直接降低采購成本，降低運(yùn)營資金的占用量。

另一方面，私營中小企業(yè)要提高運(yùn)營資金使用效率。私營中小企業(yè)要精確的估算出自身所需資金的最優(yōu)值，并將實(shí)際現(xiàn)金持有量保持在該值附近，從而降低現(xiàn)金持有成本；構(gòu)建完善的現(xiàn)金管理規(guī)章制度，將有關(guān)現(xiàn)金管理的各項(xiàng)工作具體落實(shí)到相關(guān)人員身上，確?，F(xiàn)金的流入流出均按照規(guī)章進(jìn)行；加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，在賒銷后經(jīng)常對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況等進(jìn)行調(diào)研，以了解應(yīng)收賬款的總額和結(jié)構(gòu)是否合理；加強(qiáng)準(zhǔn)備物資的日常管理，在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下盡量降低存貨積存，并且及時(shí)處理廢舊、過時(shí)的資產(chǎn)。

(三)提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

為了提高普財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平，私營中小企業(yè)可以采取如下措施：聘請財(cái)務(wù)管理專家來企業(yè)進(jìn)行講學(xué)。聘請的財(cái)務(wù)管理專家可以根據(jù)實(shí)地調(diào)研結(jié)果，針對企業(yè)的實(shí)際情況來為財(cái)務(wù)管理人員講授相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識，并為企業(yè)提供解決財(cái)務(wù)問題的具體建議；定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議。私營中小企業(yè)可以定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議（如每周召開一次），針對企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行研究，探索問題產(chǎn)生的原因（如執(zhí)行力度不夠、內(nèi)部監(jiān)督不力等），并針對性制定具體解決措施，杜絕此類問題的再次發(fā)生；進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)和考核。私營中小企業(yè)可以將財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)技能培訓(xùn)作為財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)計(jì)劃內(nèi)容，定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理理論，并在培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行考核，將考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)管理人員日后晉升和調(diào)整薪酬待遇的重要依據(jù)。

三、結(jié)束語

本文筆者在深入探討私營中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的基礎(chǔ)上，從積極拓寬多種融資渠道，優(yōu)化采購過程、提高運(yùn)營資金使用效率，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等方面提出了相應(yīng)的改善策略，以期為提高私營中小企業(yè)的市場競爭力，提供一些有益的參考和借鑒。

[1]蘇琦.論企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理及對策[J].財(cái)會(huì)研究，2012(06)

[2]曹海彬.中小私營企業(yè)會(huì)計(jì)管理問題及對策[J].生產(chǎn)力研究，2012(11)