如何加強煤炭企業(yè)內部控制的新措施

大同煤礦集團金莊煤業(yè)有限責任公司 孫志英

一、內部控制的內容及其對煤炭企業(yè)的意義

(一)企業(yè)內部控制的內容

為了確保企業(yè)經營活動的有序發(fā)展，開展的內部檢查、制約和調整具有積極的意義,這些工作的開展就是企業(yè)內部控制的主要內容。它是單位為了確保各項工作內容的有效進行,確保財產的安全性,完整性、避免不良事件發(fā)生、實現(xiàn)經營管理目標而采取的一系列具有手段、方法和方案。主要涉及到內外部環(huán)境、風險估價、控制工作、數(shù)據(jù)與交流溝通、監(jiān)督等內容。保證企業(yè)內部調控工作的開展能夠為企業(yè)的有序發(fā)展提供基本保證，實現(xiàn)內部管理結構的不斷優(yōu)化，形成現(xiàn)代化的企業(yè)管理標準規(guī)范。

(二)提高煤炭企業(yè)會計信息資料的正確性和可靠性

有效的會計信息統(tǒng)計是煤炭企業(yè)管理人員必須要了解企業(yè)的發(fā)展規(guī)律,制定相應發(fā)展策略，內部控制必須要有相應的制度體系,同時更要有明確的落實保證，科學地進行崗位職責的劃分，使會計信息在相互制約的條件下發(fā)揮作用，從而更好避免一些問題的產生，確保會計信息的正確性和有效性。為會計數(shù)據(jù)應用者作出明確的經營策略提供一定的保障。

(三)深化煤炭企業(yè)改革的需求

隨著企業(yè)內部改革的不段深化，一些企業(yè)會選擇吞并措施，掌握有效的措施，實現(xiàn)跨省、跨區(qū)域的項目內容的不斷結合。這一發(fā)展趨勢能夠表現(xiàn)出內部控制的重要性。

(四)保護煤炭企業(yè)財產物資的安全完整

在加強煤炭企業(yè)內部控制工作的過程中,對一系列財產物資的保管和使用可以利用不同的措施，用以減少物資的浪費防止一些犯罪行為的產生。

二、如何加強煤炭企業(yè)內部控制

(一)梳理業(yè)務流程完善風險防控機制

根據(jù)煤炭企業(yè)發(fā)展的主要規(guī)律，組織調研組，對企業(yè)產運營的各個環(huán)節(jié)和步驟進行研究，分析并確認每一個生產環(huán)節(jié)上潛在的危險因素，形成以崗位為起點、以程序為線、以制度為面評估體系，制定一系列風險防御規(guī)范原則,尋找防御措施，建立風險評估體系，通過這些工作的開展，不斷提高煤炭企業(yè)的風險防御能力。根據(jù)煤炭企業(yè)管理比較復雜,環(huán)節(jié)繁多的特點，加強對人、財、物的控制，對各種可能性進行分析，對不同的風險類型進行劃分，找出主要的風險類型,加大控制力度,應該重點加強控制工作，減少風險因素。

(二)加強企業(yè)的內部財務控制

在發(fā)展的過程中企業(yè)內控制度最關鍵的就是進行的財務會計工作的有效性的提高，負責這部分工作的主要工作人員就是會計員。因此必須要構建一個相對比較完整的會計監(jiān)管結構，單位對會計工作者的任用條件、聘用步驟、教育培訓等都應制定一個明確的標準，并能夠將其貫徹到底。對會計工作者中與本企業(yè)經營管理人員有密切聯(lián)系的，要防止過度關注。做藥聘用工作，是開展企業(yè)內部控制工作的主要任務。

(三)加強企業(yè)的內部監(jiān)督

在內部控制中,還有一個重要的工作內容就是內部審計,它是各項工作活動開展的重要保障。在煤炭企業(yè)內部控制的監(jiān)督工作中,內部審計具有一定的積極意義,該項工作通過監(jiān)督控制來保證企業(yè)運營環(huán)境的優(yōu)化,監(jiān)確保各項控制制度措施得以落實,幫助企業(yè)實現(xiàn)經濟效益的不斷提高。另外,在監(jiān)控工作中,該項活動可以推動控制環(huán)境的不斷優(yōu)化,為完善控制原則提供更加具有積極性的意義,為組織活動水平的不斷提高提供一定的保障。

(四)建立嚴密的信息生成與傳送系統(tǒng)

在企業(yè)發(fā)展的過程中，各類數(shù)據(jù)的形成和傳輸是一個特別關鍵的工作，所以其經營管理策略都是在一定的發(fā)展基礎上形成的，要是在企業(yè)內部設置一套嚴密的數(shù)據(jù),形成專門的傳遞體系，會對信息數(shù)據(jù)的真實性產生很大的影響無法得到及時調整。

(五)加強煤炭企業(yè)會計人員的培訓

為了進一步提高培訓力度，使行政煤炭企業(yè)的相關工作者更加完善地掌握內部財務管理工作的詳細內部，支持和督促會計工作者嚴格遵守職業(yè)道德，提高他們的法律意識，與職業(yè)素養(yǎng)，正確利用會計人員的權力,履行自己的職責。從思想觀念上重視該項工作,確保工作中的每一個細節(jié)都遵守一定的法律規(guī)范，是提高會計工作效率的重要保障。與此同時,會計工作者必須要具備一定的業(yè)務操作能力、具備專業(yè)的技術理論春悲及較強的應用水平。會計工作者專業(yè)知識、技能的水平決定了會計信息質量能否達標。會計工作者還要有一定的風險意識以及處理風險的能力，能夠在遵守法律規(guī)范的基礎上，通過職業(yè)能力做出正確的風險判斷．確保會計信息的準確性規(guī)范性，為會計工作的有效進行提供保障。

(六)建立科學的預算控制與權威的內部審計系統(tǒng)

在內部控制中,預算控制是一種將事前規(guī)劃、事中控制、事后評價這三個內容進行有效結合的工作。煤炭企業(yè)必須形成科學的預算控制體系，希望能夠更好地將內部控制的效果發(fā)揮出來。內部審計活動有利于企業(yè)內部控制工作的更加完善；能及時地發(fā)現(xiàn)內部管理工作活動中存在的不足之處，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要提出糾正測量，彌補各類不足，提高管理工作水平。審閱企業(yè)各種資料，了解各項內部控制規(guī)范標準，獲得與審計內容有關的資料數(shù)據(jù)。確定企業(yè)各項內部控制的主要目標，制定內部控制標的步驟。通過《內部控制制度問題式調查表》的使用，對各項工作活動的開展進行分析調查。加強各類數(shù)據(jù)的分析，對企業(yè)內部控制的效果進行評估，對控制弱點進行完善。

三、結束語

總而言之，制定科學合理的內部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展進步來說具有積極的意義。在市場競爭壓力不斷加大的現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)要想獲得持續(xù)的發(fā)展，就應該根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)律做好內部控制工作，從企業(yè)的實際所需出發(fā)，利用先進的內控管理策略，利用不同類型的內部控制測量，防止各類問題的復發(fā)。

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