養(yǎng)老保險(xiǎn)的中英對(duì)比

李瑞桐

摘 要：當(dāng)前，人口老齡化正在成為一種世界性的趨勢(shì)，中國(guó)已于1999年提前進(jìn)入老齡化社會(huì)。中國(guó)是在經(jīng)濟(jì)還不夠發(fā)達(dá)的情況下進(jìn)入老齡化社會(huì)的，由于老齡化社會(huì)所帶來的老年人口養(yǎng)老制度問題也逐漸突出，就中國(guó)目前的人口老齡化現(xiàn)狀來看，人口老齡化的發(fā)展呈階段性，人口規(guī)模大，人口老齡化發(fā)展速度快，人口“未富先老”。因而完善中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分重要且必要。通過對(duì)中國(guó)與英國(guó)兩種相似但又本質(zhì)不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較分析，完成對(duì)英國(guó)養(yǎng)老制度建立過程中經(jīng)驗(yàn)的一些借鑒和其失敗教訓(xùn)的規(guī)避，建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，正確應(yīng)對(duì)人口老齡化所帶來的養(yǎng)老困難等其他問題。取之所長(zhǎng)，補(bǔ)己之短，通過對(duì)英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分析比較，提出對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有益的決策方案及發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老基金；人口老齡化；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2015）03-0053-02

當(dāng)前，人口老齡化正在成為一種世界性的趨勢(shì)，中國(guó)已于1999年提前進(jìn)入老齡化社會(huì)。中國(guó)是在經(jīng)濟(jì)還不夠發(fā)達(dá)的情況下進(jìn)入老齡化社會(huì)的，由于老齡化社會(huì)所帶來的老年人口養(yǎng)老制度問題也逐漸突出，就中國(guó)目前的人口老齡化現(xiàn)狀來看，人口老齡化的發(fā)展呈階段性，人口規(guī)模大，人口老齡化發(fā)展速度快，人口“未富先老”。因而完善中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分重要且必要。

一個(gè)國(guó)家采取哪種養(yǎng)老保障體系，主要取決于本國(guó)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及人口發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系和比例。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步較晚，發(fā)展不完善，面臨著嚴(yán)峻的人口老齡化問題，受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的制約。相比較之下，已有近百年歷史的英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就相對(duì)較為完善，對(duì)于中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善及問題解決具有重要的借鑒意義。

一、制度體系比較

英國(guó)的“三支柱”體系，以法定的國(guó)家基本養(yǎng)老金為第一支柱，保障公民的最低生活保障和收入，這是對(duì)公民的基本保障。第二支柱則是較為復(fù)雜和主要的部分，分別從國(guó)家和企業(yè)的角度來提供養(yǎng)老金，使得雇員的保障水平提高，并且在選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)方式中多了“協(xié)議退出”的自由。第三支柱的自愿更多地體現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的自由性，私人保險(xiǎn)單的加入讓社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)多樣性增加，進(jìn)一步擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍。

相比之下，中國(guó)的三個(gè)層次跟英國(guó)的“三支柱”體系相契合，多層次的養(yǎng)老體系具有較高的效率，中國(guó)國(guó)情的復(fù)雜性也決定了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持建立并完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的指導(dǎo)思想，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)，而個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，則由職工個(gè)人自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，屬于補(bǔ)充性保險(xiǎn)。

二、繳費(fèi)與給付方式比較

在英國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，英國(guó)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳費(fèi)通過征收國(guó)民保險(xiǎn)稅的方式實(shí)現(xiàn)。投保人達(dá)到一定年齡，繳納一定數(shù)量的保險(xiǎn)費(fèi)，除可以領(lǐng)取統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老金外，還可以領(lǐng)取根據(jù)其原工資收入計(jì)算的附加養(yǎng)老金，以及根據(jù)交納保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額計(jì)算的“分級(jí)”養(yǎng)老金。英國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集，采取的是投保個(gè)人及所在企業(yè)交納保險(xiǎn)費(fèi)，收支不足部分由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的方法。英國(guó)依人們收入來源和收入水平的不同，將投保人劃分為四類，分別是受雇者，年收入達(dá)到一定水平的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，收入微薄者，以及年收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。除第一類投保人可享受所有的國(guó)民保險(xiǎn)待遇之外，其余三類只能領(lǐng)取一部分保險(xiǎn)待遇。

中國(guó)三個(gè)層次的基金來源各有不同，第一個(gè)層次的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是有國(guó)家、企業(yè)和職工三方共同籌資的，建立個(gè)人賬戶，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。第二個(gè)層次的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，主要方式有企業(yè)年金、雇員持股制等，采取的是完全積累制。第三個(gè)層次來源于其他方式籌集的資金。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍比較

英國(guó)國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃主要分國(guó)家基本養(yǎng)老金和國(guó)家第二養(yǎng)老金。國(guó)家基本養(yǎng)老金以強(qiáng)制性、費(fèi)率統(tǒng)一和全民覆蓋為特征，只要是符合領(lǐng)取條件的退休人員都可以領(lǐng)取國(guó)家基本養(yǎng)老金。國(guó)家第二養(yǎng)老金計(jì)劃的主要目標(biāo)人群是中低收入者以及看護(hù)長(zhǎng)期患病或身體殘疾者的從業(yè)人員。作為國(guó)家養(yǎng)老金體系的一部分，它的準(zhǔn)入門檻很低，任何已繳納了國(guó)家基本養(yǎng)老金保費(fèi)同時(shí)又沒有參加職業(yè)養(yǎng)老金或個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的雇員將自動(dòng)具備享受資格。

而中國(guó)新農(nóng)保針對(duì)無業(yè)無社保的農(nóng)村居民；城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)針對(duì)無業(yè)無社保的城鎮(zhèn)居民；職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要針對(duì)在職職工，城鎮(zhèn)居民也可以選擇交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。就養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面來講，中國(guó)與英國(guó)仍存在不小的差距。

四、制度運(yùn)行效果比較

英國(guó)社會(huì)保障制度建立早，體系完整，以貝弗里奇報(bào)告為標(biāo)志的社會(huì)保障建設(shè)為世人留下了重要貢獻(xiàn)。時(shí)隔半個(gè)多世紀(jì)，英國(guó)社會(huì)保障制度逐步在社會(huì)保險(xiǎn)之中融入了社會(huì)救助和某些福利的色彩，這一方面使得社會(huì)成員的基本生活有了更加確切的保障，另一方面，也逐步背上了福利包袱，面臨只能進(jìn)不能退，有工作最好、沒工作也無所謂，不改革不行、改革也難的兩難境地，福利“大鍋飯”明顯。

而在中國(guó)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施運(yùn)行的過程中，除了取得巨大的成就，在一定程度上促進(jìn)了社會(huì)制度的完善，穩(wěn)定了社會(huì)發(fā)展，并為中國(guó)公民提供了一定的養(yǎng)老保障，緩解了部分由人口老齡化帶來的養(yǎng)老問題，但同時(shí)也暴露了許多有待研究和解決的復(fù)雜性問題，相當(dāng)比例的已參保人員存在不愿意參保的傾向，基本制度的長(zhǎng)期推行與可持續(xù)發(fā)展存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，改革所預(yù)期的政策有效性不明顯，群眾的滿意度有待加強(qiáng)，更有制度上的漏洞，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“空賬”問題，使個(gè)人賬戶成為空戶。

五、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展方向

在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革方面，中國(guó)可以借鑒的地方還有很多，積極吸取和借鑒英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展演變過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，可以為建立健全中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供有益啟示。

1.加強(qiáng)與改革配套的立法工作

從英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革演變歷程可以發(fā)現(xiàn)，法律的保障在其中起到了重要的作用。社會(huì)保障的兩大特征是強(qiáng)制性和社會(huì)性，無論從養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金籌集還是給付方式，缺少了法律的保障必將出現(xiàn)混亂。加強(qiáng)與改革與中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相配套的立法工作，用法律的強(qiáng)制力保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行，是改革的重點(diǎn)。針對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在法制方面的缺陷，我們可以有針對(duì)行地進(jìn)行的改革。

一是頒布建立綜合性的全國(guó)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，通過對(duì)地方的立法成果進(jìn)行比較和研究，借鑒以英國(guó)為首的國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)法制體系，建立有中國(guó)特色的社會(huì)保障法律體系。

二是將法律條例細(xì)化，分門別類地制定關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的律法，如規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源，限定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收益人條件，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)水平確定征繳比例，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源與去處的透明化，接受法律和公眾的監(jiān)督。

三是建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度，通過法律的強(qiáng)制性，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行法律上的監(jiān)督，明確觸犯法律的代價(jià)，填補(bǔ)在基金體制上的漏洞，逐步將個(gè)人賬戶的空賬問題解決，規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

2.明確政府和市場(chǎng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任

中國(guó)目前也正處于經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，明確界定政府和市場(chǎng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任非常必要，否則政府的越位、缺失或錯(cuò)位都將會(huì)阻礙社會(huì)的發(fā)展。

在個(gè)人賬戶空賬和轉(zhuǎn)制成本問題上，政府應(yīng)該承擔(dān)主體責(zé)任。中國(guó)實(shí)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式是為了保障退休職工的生活水平，但是近年來由于退休人員的急劇增加，各地都因無法滿足退休金的支付問題而挪用了個(gè)人賬戶。政府可以通過變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)存量、發(fā)行認(rèn)可債券、開征社會(huì)保障稅等多種方式償還養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，并通過完善基金投資制度，確保基金的保值增值。

在多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，政府對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)負(fù)有主要責(zé)任。在第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的任務(wù)由國(guó)家負(fù)責(zé)，擔(dān)負(fù)這部分養(yǎng)老金的籌集管理和發(fā)放，第二支柱和第三支柱可以由政府大力引導(dǎo)和監(jiān)督。

3.建立靈活的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制

中國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況比較復(fù)雜，相對(duì)于英國(guó)，中國(guó)的人口更多，社會(huì)問題更復(fù)雜，所面臨的經(jīng)濟(jì)狀況也更為多樣性，因而在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，更應(yīng)該因地制宜因時(shí)制宜，從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，建立靈活多樣的適宜中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的養(yǎng)老制度。

養(yǎng)老制度是工業(yè)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著密切聯(lián)系，兩者之間存在著相互促進(jìn)又相互制約的辯證關(guān)系。養(yǎng)老保險(xiǎn)改革是宏觀經(jīng)濟(jì)改革的重要組成部分。中國(guó)應(yīng)把社會(huì)保障體制作為構(gòu)筑社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，借助英國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，制訂靈活適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，提高養(yǎng)老金權(quán)益的“便攜性”，增強(qiáng)勞動(dòng)力市場(chǎng)流動(dòng)性和市場(chǎng)彈性，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

六、總結(jié)

通過對(duì)英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的初步研究，和對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的深入理解，并將兩國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)完善方面，中國(guó)還面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，還有很長(zhǎng)的路要走。

而我們所要做的，便是在分析別國(guó)的基礎(chǔ)上，建設(shè)有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，緩解由人口老齡化等一系列現(xiàn)狀所引發(fā)的問題，更好地適應(yīng)中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，為公民的養(yǎng)老提供保障。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]