關(guān)于預(yù)算績效管理工作推進(jìn)情況的探討

田 軍 田緯宸

（云夢縣財(cái)政局 湖北 云夢；中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院 湖北 武漢）

一、2014 年本縣預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作情況匯報(bào)

2014 年，為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)（預(yù)算績效管理工作規(guī)劃）（2012―2015 年）的通知》（財(cái)預(yù)[2012]396 號(hào)）文件和《湖北省財(cái)政部門預(yù)算績效管理工作考核辦法（試行）的通知》（鄂財(cái)績發(fā)[2013]9 號(hào)文件）、《湖北省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》（鄂財(cái)績規(guī)[2014]3 號(hào)）、《縣財(cái)政局關(guān)于編制2015 年縣直部門預(yù)算的通知》（云財(cái)預(yù)發(fā)[2014]102號(hào)）文件精神，云夢縣按省財(cái)政廳要求，主要開展了以下工作：

（1）加大宣傳力度。召開了2014 年預(yù)算績效評(píng)價(jià)會(huì)議，到會(huì)人員有全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)科長、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所行資專管員、教育學(xué)區(qū)會(huì)計(jì)、衛(wèi)生院會(huì)計(jì)共計(jì)200多人，縣財(cái)政局局長就推進(jìn)預(yù)算績效工作作了重要講話，省財(cái)政廳專家作了專門培訓(xùn)，會(huì)議還下發(fā)了《湖北省預(yù)算績效管理工作方案》（2013―2015）、《關(guān)于云夢縣財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法的通知》（云財(cái)行資發(fā)[2013]65 號(hào)），云夢電視臺(tái)在重要時(shí)段播放了預(yù)算績效評(píng)價(jià)會(huì)議的新聞。本縣預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作的開展，有效地節(jié)約了財(cái)政資金，提升了政府理財(cái)和公共服務(wù)水平，大力推進(jìn)了“責(zé)任型政府”、“陽光政府”和“服務(wù)型政府”建設(shè)。

（2）編報(bào)2015 年績效預(yù)算工作。2015 年度預(yù)算“兩上兩下”，納入績效目標(biāo)管理的項(xiàng)目支出資金規(guī)模會(huì)超過 2015 年度本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算金額的50%。

（3）開展部門預(yù)算整體支出試點(diǎn)。我們選取了云夢縣義堂鎮(zhèn)人民政府、城關(guān)鎮(zhèn)鎮(zhèn)人民政府作為一級(jí)政府預(yù)算整體支出試點(diǎn)單位，對(duì)其預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了績效評(píng)價(jià)。

（4）加強(qiáng)支出績效評(píng)價(jià)制度建設(shè)。一是結(jié)合本地實(shí)際，出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)云夢縣財(cái)政局預(yù)算績效管理工作責(zé)任書的通知》（云財(cái)績發(fā)[2014]99 號(hào)）、《縣人民政府關(guān)于印發(fā)云夢縣推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的通知》（云政發(fā)[2014]7 號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)云夢縣財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法（試行）的通知》等相關(guān)的績效評(píng)價(jià)管理制度文件；二是規(guī)范績效評(píng)價(jià)工作程序，設(shè)計(jì)績效評(píng)價(jià)工作流程圖，規(guī)范績效評(píng)價(jià)通知書格式，制定績效評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃，制定專家評(píng)分規(guī)則等規(guī)范性制度,為績效評(píng)價(jià)工作提供了制度保障。

（5）加強(qiáng)績效指標(biāo)體系建設(shè)。建立項(xiàng)目單位、績效評(píng)價(jià)指標(biāo)和財(cái)政支出功能分類相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，科學(xué)反映財(cái)政資金運(yùn)行情況,為改進(jìn)財(cái)政支出管理工作和優(yōu)化決策提供重要信息。建立了房屋建設(shè)類指標(biāo)體系、各類補(bǔ)助發(fā)放等公共性指標(biāo)體系建設(shè)。

（6）項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。2014 年，我們主要進(jìn)行了8 個(gè)項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，涉及8 個(gè)預(yù)算單位，總計(jì)資金3.2 億元，占2014 年公共財(cái)政支出17.8 億元的18.2%，完成了省財(cái)政廳部署的預(yù)算績效管理目標(biāo)考核任務(wù)。云夢縣城市飲水工程項(xiàng)目，總投資15922.36萬元，實(shí)際撥付14013.20 萬元，資金撥付率88%，完工情況100%，經(jīng)過績效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)工程中存在一些浪費(fèi)等情況，報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，核減了投資1900 萬元；云夢縣電視臺(tái)攝、編、播系統(tǒng)數(shù)字化改造項(xiàng)目，總投資83.98 萬元，實(shí)際撥付78 萬元，資金撥付率97.5%，完工情況100%，經(jīng)過績效評(píng)價(jià)核減投資5 萬元；云夢縣開發(fā)區(qū)南外環(huán)市政工程項(xiàng)目，總投資9902.22 萬元，實(shí)際撥付6570 萬元，資金撥付率66%，完工情況100%，經(jīng)過績效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)工程中存在一些問題，報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核減資金300 萬元；云夢縣皮草園道路工程項(xiàng)目，總投資2832.55 萬元，實(shí)際撥付1350 萬元，資金撥付率47.66%，完工情況100%，經(jīng)過績效評(píng)價(jià)核減資金1400 萬元；云夢縣3 噸無公害蔬菜種植及加工配送擴(kuò)建項(xiàng)目，總投資1610 萬元，實(shí)際撥付700 萬元，其余單位自籌，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢縣500 噸魚絲魚面加工擴(kuò)建項(xiàng)目，總投資200 萬元，實(shí)際撥付70 萬元，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢縣農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼項(xiàng)目，總投資846 萬元，實(shí)際撥付844.44 萬元，資金撥付率99.82%，完工情況100%；云夢縣中小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程，總投資991 萬元，實(shí)際撥付621.9 萬元，其余單位自籌，資金撥付率62.75%，完工情況82%。工程正在加緊進(jìn)行，預(yù)計(jì)2015 年一季度全面完工。經(jīng)過績效評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)目建成后確有效果，很受老師、學(xué)生及學(xué)校家長好評(píng)，認(rèn)為項(xiàng)目確實(shí)解決了師生辦公、教學(xué)問題，特申請(qǐng)政府批準(zhǔn)增加了投資100 萬元。

二、2015 年預(yù)算績效推進(jìn)情況

（1）建立立項(xiàng)資金“項(xiàng)目庫”。由縣財(cái)政局各職能科室對(duì)預(yù)算單位的資金項(xiàng)目進(jìn)行篩選，并確定重點(diǎn)項(xiàng)目開展評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)工作完成后將評(píng)價(jià)項(xiàng)目歸檔入庫。

（2）建立“中介機(jī)構(gòu)庫”。以政府采購的形式確定一批有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)參與績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行情況和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)工作客觀公正，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力。

（3）建立績效評(píng)價(jià)“結(jié)果庫”。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，建立評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)部門預(yù)算安排的激勵(lì)與約束機(jī)制，不斷強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果在部門預(yù)算安排中的應(yīng)用，達(dá)到優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益的目的。

（4）加大績效評(píng)價(jià)范圍。重點(diǎn)選取與重大民生和民眾關(guān)心的項(xiàng)目作為績效評(píng)價(jià)對(duì)象。

（5）準(zhǔn)備做的幾件具體事。2015 年預(yù)計(jì)縣級(jí)項(xiàng)目支出20 億元，省廳要求達(dá)到50%的比例，資金10 億。

其一，重點(diǎn)評(píng)價(jià)民生工程。如：云夢縣便民服務(wù)中心、云夢縣公安局辦公樓、云夢縣漢江飲水工程等因?yàn)楣こ躺婕吧鐣?huì)安定、人民生活質(zhì)量、健康狀況，工程做得好將會(huì)改變原來飲用不安全水的歷史，使人民群眾用上安全水和放心水，也將大大提升黨和政府在群眾的形象，做得不好將影響人民群眾的生活條件和生命安全。云夢政府非常重視，特成立了專班進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)。

其二，加強(qiáng)評(píng)價(jià)敏感部門，將評(píng)價(jià)人社局、民政局、農(nóng)業(yè)局、農(nóng)機(jī)局等單位，這些單位項(xiàng)目涉及人員眾多，涉及低收入人群多，涉及農(nóng)民更多，在群眾中影響大，2015 年重點(diǎn)評(píng)價(jià)這些單位項(xiàng)目資金。

其三，擴(kuò)大評(píng)價(jià)項(xiàng)目范圍。2015 年預(yù)算評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金、單位和項(xiàng)目將達(dá)到一個(gè)新高，資金達(dá)到10 億，單位達(dá)到30 個(gè)，重點(diǎn)項(xiàng)目達(dá)到10 個(gè)。

三、預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作遇到的問題

（1）績效管理運(yùn)作模式尚未形成。如財(cái)政預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定，各預(yù)算單位預(yù)算資金的類別眾多，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)各不相同，如何設(shè)置切實(shí)可行的績效目標(biāo)值是目前縣級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算管理單位的一大難題。

（2）預(yù)算績效管理操作不夠規(guī)范。個(gè)別單位以項(xiàng)目名義，申請(qǐng)財(cái)政資金，但用途卻是部門基本經(jīng)費(fèi)支出，這些不規(guī)范的預(yù)算管理行為給預(yù)算績效管理工作增加了難度。

（3）績效評(píng)價(jià)的專業(yè)人才少。我們在開展此項(xiàng)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)我縣符合條件和專業(yè)人才奇缺，到省廳人才庫請(qǐng)專家薪酬又太高，導(dǎo)致績效評(píng)價(jià)不徹底。

四、預(yù)算績效管理工作的建議

（1）積極推進(jìn)預(yù)算績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，探索規(guī)模的運(yùn)作模式。預(yù)算績效評(píng)價(jià)已在全省開展，但都處于探索階段，縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該集中力量，就某一部門或某一類項(xiàng)目展開深入，全面的預(yù)算績效管理，從目標(biāo)設(shè)定、過程、監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果及應(yīng)用，全程深入管理，在試點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并積累全面預(yù)算績效管理的經(jīng)驗(yàn)。

（2）預(yù)算管理應(yīng)與績效管理協(xié)同改進(jìn)。預(yù)算管理在申請(qǐng)、分類、審批、資金安排等方面應(yīng)與預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)保持一致。兩者保持協(xié)同改進(jìn)，有利于各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作的順利開展。

（3）上下聯(lián)動(dòng)，確保預(yù)算績效評(píng)價(jià)取得效果。省財(cái)政廳在下達(dá)項(xiàng)目資金的同時(shí)，應(yīng)要求每個(gè)項(xiàng)目自身進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，及有績效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目不驗(yàn)收不撥余款等方式，以此督促預(yù)算績效評(píng)價(jià)全覆蓋。