新《公司法》改革后的股東出資責(zé)任探究*

劉燕怡

西南政法大學(xué)，重慶401120

2014年3月1日新《公司法》施行，將資本實(shí)繳制改為資本認(rèn)繳制，即股東繳納出資不再由法律明確規(guī)定，而是由公司章程自治規(guī)定。法律修改后，在實(shí)踐生活中比較容易產(chǎn)生股東不履行或者不全面履行出資義務(wù)的情形，為了有效的應(yīng)對(duì)此種情形，我們應(yīng)該考慮探究股東出資責(zé)任。

一、新《公司法》認(rèn)繳制的確立

新《公司法》將注冊(cè)資本取消，股東出資有實(shí)繳制轉(zhuǎn)變?yōu)檎J(rèn)繳制。股東出資義務(wù)也發(fā)生了較大的轉(zhuǎn)變，由實(shí)繳轉(zhuǎn)變?yōu)檎J(rèn)繳。但是，我們認(rèn)為出資義務(wù)本身是沒(méi)有改變的，改變的只是出資義務(wù)的履行方式。原《公司法》中規(guī)定股東必須在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成自己的出資義務(wù)。與之不同的是，新《公司法》中明確規(guī)定，股東的出資時(shí)間可以章程約定。

注冊(cè)資本改革沒(méi)有使用傳統(tǒng)而僵化的“法定資本”概念，而是將資本制度的重心從債權(quán)人利益保護(hù)轉(zhuǎn)移到股東權(quán)益的合理配置。股東的出資限額和出資的期限都由公司章程決定，放寬了股東出資義務(wù)的要求，但公司注冊(cè)資本仍然屬于公司登記的事項(xiàng)。但是股東仍然要按照其認(rèn)繳的出資額對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，不能因?yàn)楣咀?cè)資本由實(shí)繳制改為認(rèn)繳制，就不切實(shí)際任意認(rèn)繳。

二、注冊(cè)資本認(rèn)繳制對(duì)股東繳納出資的不利影響

注冊(cè)資本認(rèn)繳制的確立股東違反繳納出資的義務(wù)的可能性進(jìn)一步擴(kuò)大。在現(xiàn)實(shí)生活中，股東違反出資義務(wù)的形式主要有以下幾種:1．股東拒絕出資。2．股東出資不適當(dāng)，又指股東遲延出資。3．股東瑕疵出資。4．股東出資不實(shí)。[2]

修訂后的公司法并沒(méi)有為新的注冊(cè)資本認(rèn)繳制度提供實(shí)際的配置，如設(shè)計(jì)認(rèn)繳出資的方式和時(shí)間，也沒(méi)有增加一系列配套的催繳出資方式和違約責(zé)任規(guī)則。認(rèn)繳制的核心就是出資期限的自由化，但是也不能由公司章程設(shè)立一個(gè)不可能履行的股東出資期限，這樣一來(lái)實(shí)際上股東并無(wú)出資義務(wù)，設(shè)立人和發(fā)起人也可以認(rèn)繳無(wú)限大的資本額?？墒悄壳翱尚械倪`約責(zé)任規(guī)則只有信息披露以及認(rèn)繳制潛在的出資責(zé)任約束。此種情況下，法律設(shè)計(jì)的自由與違約責(zé)任規(guī)則的缺失嚴(yán)重失衡。[3]我們認(rèn)為無(wú)法確立一個(gè)具體的出資期限并不意味著不能設(shè)定一個(gè)大致合理的范圍，法律認(rèn)同在這個(gè)合理范圍內(nèi)的出資期限。同時(shí)我們也應(yīng)該考慮增加違約責(zé)任規(guī)則，擴(kuò)寬股東不履行出資義務(wù)后的救濟(jì)途徑。

三、股東不履行出資義務(wù)的救濟(jì)途徑

(一)設(shè)立前置程序

設(shè)立前置程序，規(guī)定出資期限，由公司對(duì)股東催繳出資。出資期限具有兩種基本模式，分別為全額繳付和分期繳付。這兩者之間各有利弊:全額繳付對(duì)股東投資資金產(chǎn)生了較大的壓力，但公司對(duì)資金的及時(shí)需求得到了保障;分期繳付使股東投資壓力減少，但可能產(chǎn)生股東不積極履行出資義務(wù)的行為，也可能使公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不方便。實(shí)踐中，大多數(shù)國(guó)家的公司法都允許公司自由選擇出資期限的模式，在立法上也認(rèn)可對(duì)股東更有利的分期繳付的出資計(jì)劃。現(xiàn)實(shí)中股東分期繳付的弊端并沒(méi)有得到完全的補(bǔ)救，還是時(shí)常發(fā)生股東不積極履行出資義務(wù)給公司增加負(fù)擔(dān)導(dǎo)致破產(chǎn)的情況發(fā)生。[4]

(二)限制違反出資義務(wù)股東的股東權(quán)利，引入失權(quán)催繳程序

股東出資義務(wù)的履行情況與股東權(quán)利的行使相互聯(lián)系，股東不積極履行出資義務(wù)將使股東權(quán)利的行使受到限制。我們可以立法規(guī)定，在認(rèn)繳制下，在公司章程規(guī)定的有限的出資期限中，股東在該期限內(nèi)即使沒(méi)有完成出資，也依然享有一定的股東權(quán)利，但股東享有的股權(quán)大小完全取決于其認(rèn)繳的比例或數(shù)額。這樣的規(guī)定可以對(duì)股東產(chǎn)生警告和威脅，督促股東盡快補(bǔ)足出資，是對(duì)不積極履行出資義務(wù)的股東比較可行有效的法律規(guī)制方法。

失權(quán)催繳程序是指在股東違反出資義務(wù)的情形下，剝奪違反出資義務(wù)的股東資格而規(guī)定的民事法律責(zé)任。失權(quán)催繳程序要求對(duì)不積極履行出資義務(wù)的股東，公司或發(fā)起人可以催告其在一定期限內(nèi)繳納，逾期仍不繳納將喪失其股東權(quán)利，其所認(rèn)購(gòu)的股份可另行募集。

失權(quán)催繳程序目的在于懲罰，可以規(guī)定違反出資義務(wù)的股東在違反出資義務(wù)的期間不能完全行使相應(yīng)權(quán)利，并且，在滿(mǎn)足一定的條件后，可以剝奪不積極履行出資義務(wù)股東的資格。目前，大陸法系國(guó)家和英美法系國(guó)家已經(jīng)存在較多失權(quán)催繳制度的規(guī)定。從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，失權(quán)催繳程序也是一種比較有效的規(guī)制股東出資義務(wù)的適當(dāng)履行的制度設(shè)計(jì)。

但是，失權(quán)催繳程序在我國(guó)仍處于公司法上的空白狀態(tài)，應(yīng)在借鑒國(guó)立法經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建適合我國(guó)出資制度的失權(quán)催繳程序。我們認(rèn)為，引入失權(quán)催繳程序，應(yīng)明白以下幾點(diǎn):股東資格的相對(duì)穩(wěn)定對(duì)于維護(hù)公司資本確定，維護(hù)交易安全有著至關(guān)重要的作用。在實(shí)踐中，我們應(yīng)該根據(jù)違反出資義務(wù)的程度來(lái)相應(yīng)的限制其股東權(quán)利的行使，只有嚴(yán)重違反出資義務(wù)，而不能只因?yàn)楣蓶|違反出資義務(wù)就否認(rèn)其股東資格，只有經(jīng)催告仍不履行的，才合適剝奪其股東資格。啟動(dòng)失權(quán)催繳程序的直接后果是賦予違反出資義務(wù)股東一個(gè)繼續(xù)履行出資義務(wù)的延展期，合理催告期間的確定關(guān)系到失權(quán)催繳程序作用的發(fā)揮。確定催告期間應(yīng)綜合考慮違約股東補(bǔ)繳出資的準(zhǔn)備時(shí)間及如需重新認(rèn)購(gòu)股份所需的合理時(shí)間。股份有限公司具有較強(qiáng)的資合性，資本的來(lái)源對(duì)公司設(shè)立的影響不大，較短的催告期間可以有效地節(jié)省公司設(shè)立的時(shí)間，日本公司法上將該期間規(guī)定為兩個(gè)周，我國(guó)的公司法立法可以結(jié)合我國(guó)的具體實(shí)際參考上述規(guī)定。我們認(rèn)為在公司成立前，由其他遵守出資協(xié)議的股東作為催告的主體，公司成立后應(yīng)由遵守公司章程的股東與公司共同行使。如果要撤銷(xiāo)違約股東的資格，應(yīng)以股東決議的形式做出。如果因控制股東等原因無(wú)法形成有效的股東決議，其他股東可以向人民法院提起訴訟，要求撤銷(xiāo)違約股東的資格。[5]

(三)法律確立催繳出資規(guī)則

公司法立法不能局限于公司自治，還應(yīng)該確立催繳出資規(guī)則。同時(shí)，通過(guò)確立一些程序性問(wèn)題來(lái)減少公司運(yùn)行中的摩擦或僵局，如最高人民法院發(fā)布有關(guān)的司法解釋或公司章程樣本。我們認(rèn)為確立催繳出資規(guī)則可以有以下幾種方法:1．確定股東繳納出資的時(shí)間、比例。公司可以通過(guò)章程、認(rèn)繳協(xié)議或者股東會(huì)來(lái)具體確定應(yīng)該在哪些不同的時(shí)期實(shí)際繳納哪些不同比例的出資。如果沒(méi)有通過(guò)以上方式確立的，應(yīng)該賦予公司隨時(shí)催繳的權(quán)利。2．實(shí)際催繳出資。確立具體的股東繳付期，并且是由股東向公司實(shí)際出資繳納的，公司應(yīng)該確定由董事會(huì)或其指定人負(fù)責(zé)繳納出資的具體操作，并定期向股東發(fā)出繳納通知。3．確定不同的股東繳納出資的方式。除了法律規(guī)定傳統(tǒng)的股東實(shí)際出資外，還應(yīng)該允許股東通過(guò)利潤(rùn)分配程序來(lái)繳納。比如公司將本應(yīng)分配給股東的利潤(rùn)直接轉(zhuǎn)增作為股東出資，實(shí)踐中一些公司章程明確規(guī)定以定期結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的方式來(lái)替代股東繳付后續(xù)出資。

我們認(rèn)為注冊(cè)資本的取消對(duì)股東的認(rèn)繳出資是有著較大的不利影響的，認(rèn)繳制并不影響股東出資，但是會(huì)使股東違反出資的義務(wù)的可能性進(jìn)一步擴(kuò)大。股東違反出資義務(wù)的可能性增加，但其需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減小，于是就需要通過(guò)設(shè)立前置程序、引入失權(quán)催繳程序和法律確立催繳出資規(guī)則等方法救濟(jì)股東瑕疵出資。

[1]于春露．公司注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制改革及其影響[J]．財(cái)經(jīng)時(shí)評(píng)，2013(6):20－22．

[2]于倩，白逸鳴．股東出資責(zé)任解析[J]．理論前沿，2013(11):84．

[3]劉燕．公司法資本制度改革的邏輯與路徑——基于商業(yè)實(shí)踐視角的觀察[J]．法學(xué)研究，2014(5):33－56．

[4]于倩，白逸鳴．股東出資責(zé)任解析[J]．理論前沿，2013(11):84．

[5]張殿美．論股東違反出資義務(wù)的法律規(guī)制[D]．山東大學(xué)，2009－3－10．