企業(yè)稅務籌劃中的合規(guī)風險管理策略

摘要：新經(jīng)濟形勢下，經(jīng)濟市場競爭愈演愈烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境也越來越嚴峻。企業(yè)需要不斷加強內(nèi)部管理，使自身始終保持較高的競爭力，推動企業(yè)的長期健康發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部管理中，稅務籌劃是財務管理的重要組成部分，企業(yè)通過科學稅務籌劃，能夠減少自身稅負，控制規(guī)避稅收風險，提高財務管理水平。因此，稅務籌劃對企業(yè)而言發(fā)揮著重要的作用，但實際稅務籌劃開展中，往往會存在內(nèi)外部多重風險，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成負面影響。企業(yè)需要對稅務籌劃風險進行有效的管理，加強合規(guī)風險管理，推進稅務籌劃工作的開展，基于此，本文深入分析當前企業(yè)稅務籌劃中存在的風險，總結(jié)當前合規(guī)風險管理存在的問題，進而提出相應的風險管理策略，以期為合規(guī)風險管理工作提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務籌劃；合規(guī)風險管理

近年來，我國稅收政策和法律法規(guī)不斷完善，對企業(yè)稅務籌劃工作提出了更高的要求。企業(yè)需要遵守國家稅收政策、稅法規(guī)定，在合法范圍內(nèi)采取相應的手段，以降低自身稅收負擔。而合規(guī)風險管理，是基于稅法政策和規(guī)定，對稅務行為進行管理，避免出現(xiàn)違規(guī)、爭議情況，是降低企業(yè)稅務籌劃風險的重要舉措，為企業(yè)的健康穩(wěn)定運行提供保障。因此，要求企業(yè)在開展稅務籌劃工作中，加強合規(guī)風險管理，積極探索稅務籌劃中的合規(guī)風險管理策略，以優(yōu)化企業(yè)稅務行為，確保合規(guī)性，降低稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)的長效發(fā)展。

一、稅務籌劃風險及成因分析

稅務籌劃是指企業(yè)以遵守稅收法律為前提，靈活利用相關(guān)政策法規(guī)，對自身經(jīng)營運行、利潤分配等進行調(diào)整，以達到降低稅收負擔，提高經(jīng)濟效益的目標。因此，也可以說企業(yè)稅務籌劃是一種合理地規(guī)避稅收的手段，幫助企業(yè)增加盈利和經(jīng)濟收益。與此同時，企業(yè)稅務籌劃中也存在諸多風險。其中，因國家稅收政策調(diào)整或變化，導致企業(yè)稅務籌劃方案失效，或增加稅收成本，較大程度上受國家政策影響，因此往往無法避免。稅務籌劃風險的發(fā)生也可能與工作人員操作有關(guān)，可因操作不當或操作失誤而增加成本支出，或?qū)е禄I劃方案失效，常見的有稅pJCRgB/GTLmGvDeiz8HXcw==務信息缺乏準確性、工作開展方式不當?shù)?。此外，稅務籌劃風險還包括合規(guī)風險，在工作中較為常見，是因違反稅務規(guī)定或稅收政策法規(guī)行為而產(chǎn)生的風險，在稅務籌劃中較為常見。企業(yè)具有依法納稅的義務，需要按照規(guī)定進行繳稅，一旦出現(xiàn)偷稅漏稅行為，將會面臨法律風險。對企業(yè)而言，稅務籌劃風險與政策、人員操作等因素有關(guān)，具有不可避免性。然而，其風險雖然不可避免，但企業(yè)可以通過判斷和預測，采取有效的措施進行風險控制，將風險控制在可承受范圍內(nèi)，降低風險對企業(yè)運行產(chǎn)生的不利影響，稅務籌劃風險也具有可控性特點。

企業(yè)稅務籌劃過程中存在政策風險、法律風險等，風險成因可總結(jié)為以下幾種。企業(yè)的稅務籌劃工作在經(jīng)濟活動開展前進行，但當前市場環(huán)境瞬息萬變，政策法規(guī)也處于動態(tài)調(diào)整和變化中，因此，稅務籌劃也存在較大的不確定性，面臨政策、法律等方面的風險。稅務籌劃中為了保證籌劃方案符合稅法規(guī)定，需要在稅務部門批準的前提下實施，以保證合法性。而當前稅制受多方面影響而不斷變化，企業(yè)可因未能及時了解新政策而面臨法律風險問題。部分企業(yè)管理層對稅務籌劃缺乏重視，未能深入了解其作用，在管理工作中更加關(guān)注稅收利潤的提升，而忽略籌劃工作。部分管理人員雖然意識到稅務籌劃的作用，但由于稅務籌劃工作涉及內(nèi)容較多，需要調(diào)動大量的人力物力，而導致在稅務籌劃未能有效落實，常停留于表面?？傊?，受以上因素的影響，企業(yè)稅務籌劃工作中存在較多風險問題，籌劃工作的質(zhì)量和效果受到限制，難以充分體現(xiàn)其價值和作用。

二、當前企業(yè)稅務籌劃合規(guī)風險管理中存在的問題

（一）風險管理方案不靈活

在企業(yè)稅務籌劃合規(guī)風險管理中，部分企業(yè)長期使用相對固定的管理方案，在面臨稅務籌劃風險時，缺乏靈活有效的處理措施，影響稅務籌劃風險防范效果，對企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。部分企業(yè)的稅務管理工作由財務管理人員擔任，對稅務知識理解有限，未能使用有效的管理工具，設(shè)計的稅務籌劃方案缺乏專業(yè)性，在風險管理工作中缺乏對風險的識別和評估能力。同時，企業(yè)在制定和執(zhí)行風險管理方案過程中，存在目標不明顯、執(zhí)行不連續(xù)等問題，對合規(guī)風險管理的效果產(chǎn)生影響。

（二）稅務審計流程復雜

從目前來看，我國稅務稅收相關(guān)政策和法律不斷更新完善，審計工作需要根據(jù)更新的政策內(nèi)容開展，從而增加了工作難度。在此基礎(chǔ)上，要求企業(yè)不斷更新稅務法規(guī)知識，掌握最新動態(tài)，以保證工作合規(guī)。另一方面，企業(yè)本身涉及的業(yè)務活動較多，尤其是大型企業(yè)，投融資、并購等活動的開展增加了審計的工作量。風險管理也受到企業(yè)內(nèi)部人員能力的限制，部分稅務工作者稅務知識缺乏、管理能力不足等，不僅降低了稅務審計的效率，同時還會影響到審計的質(zhì)量。在多種因素影響下，增加了企業(yè)稅務審計流程的復雜性，不利于合規(guī)風險管理工作的有效展開，需要企業(yè)重視這一問題。

（三）籌劃信息透明度不足

在企業(yè)稅務管理中，部分企業(yè)對稅務籌劃認識不足，尚未意識到籌劃信息透明的重要性，經(jīng)常為了商業(yè)保密而將一些籌劃信息隱藏，未能按照要求公開部分稅務籌劃信息。稅務籌劃存在透明度不足的問題，在一定程度上影響了企業(yè)與稅務部門、股東等各方的關(guān)系，不利于企業(yè)商業(yè)信譽的建立。

（四）稅務籌劃缺乏合規(guī)性

當前我國的稅法政策在不斷地更新和完善，具有復雜性特點，企業(yè)在稅務籌劃中容易未及時了解新政策規(guī)定，或?qū)Χ惙ɡ斫獠蛔愣霈F(xiàn)決策不合規(guī)的情況。稅務籌劃方案與內(nèi)容與法律規(guī)定不符，容易導致企業(yè)稅務風險，嚴重時可能會受到法律制裁，給企業(yè)帶來一定損失。企業(yè)存在缺少內(nèi)控機制，或內(nèi)控機制不完善的問題，整個稅務管理體系有待完善，無法對稅務籌劃進行規(guī)范，從而降低了企業(yè)對稅務風險的控制管理能力。此外，企業(yè)往往以獲取經(jīng)濟效益為運營目標，在稅收籌劃管理中，通過稅收優(yōu)化來減輕稅收負擔，但部分企業(yè)過度注重稅收優(yōu)化，而缺乏對籌劃方案合規(guī)性的考量，使稅務籌劃缺乏合規(guī)性。

（五）風險管理機制有待完善

企業(yè)稅務籌劃風險的產(chǎn)生受多重因素影響，企業(yè)制定科學的風險管理機制有助于防范風險，同時為稅務籌劃工作的開展提供有利條件。但從目前來看，部分企業(yè)尚未建立完善的風險管理機制，沒有專門的組織部門對稅務風險進行管理，多由財務管理部門負責，專業(yè)性不足。部分企業(yè)雖然設(shè)置了專門的稅務機構(gòu)，但在建立組織機構(gòu)過程中，沒能充分考慮自身發(fā)展需求，導致在具體的組織架構(gòu)下，稅務風險防范工作無法發(fā)揮有效的作用。尤其在當前的經(jīng)濟發(fā)展背景下，相關(guān)稅收政策和法律法規(guī)對企業(yè)納稅義務的要求較高，企業(yè)對規(guī)定掌握不全，容易因政策和規(guī)定了解不全影響稅務籌劃工作，增加企業(yè)稅務風險。

三、企業(yè)稅務籌劃中的合規(guī)風險管理有效策略

（一）強化企業(yè)稅務風險防范意識

企業(yè)管理層和工作人員具備稅務風險防范意識，能夠?qū)Χ悇栈I劃行為進行進一步規(guī)范，以降低稅務風險，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。企業(yè)不斷增強工作人員的風險防范意識，要培訓管理層人員積極學習稅務稅法知識，落實于管理工作中，保證科學的稅務籌劃工作的開展，確保稅務籌劃工作符合國家法規(guī)制度要求。充分發(fā)揮企業(yè)管理層的引領(lǐng)作用，在提升管理人員風險防范意識的基礎(chǔ)上，對基層工作人員進行引領(lǐng)，加強稅務籌劃和風險管理工作的協(xié)調(diào)管理，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，考慮企業(yè)整體利益，以開展稅務籌劃，提高風險管理效果。企業(yè)管理人員需要給予企業(yè)發(fā)展情況，分析稅務籌劃中存在的風險，以制定有效的風險管理和應對策略，還可以借助信息技術(shù)手段，建立風險預警體系，強化合規(guī)風險管理與防控。在企業(yè)內(nèi)部加強稅務風險宣傳教育，調(diào)動企業(yè)所有工作人員參與進稅務籌劃和合規(guī)風險管理工作中，共同關(guān)注稅務風險，做好風險防范，提高稅務籌劃合規(guī)風險管理開展的作用和效果。企業(yè)日常運行過程中，需要強化對財務工作的監(jiān)督與管理，以及時發(fā)現(xiàn)財務會計核算工作中存在的問題和漏洞，及時進行處理，規(guī)避稅務風險，提升工作人員的稅務風險意識。

（二）增強稅務籌劃信息透明度

在企業(yè)稅務籌劃過程中，提高籌劃信息的透明度是公開稅務的要求，以保證稅務的合理合規(guī)性。因此，要求企業(yè)在稅務籌劃合規(guī)風險管理工作中堅持透明度原則，具體可從以下幾方面落實。企業(yè)根據(jù)自身財務情況，制定并完善財務流程和報告標準，將其嚴格落實于財務管理工作中，反映企業(yè)稅務信息，如企業(yè)資產(chǎn)、收支情況。基于此，企業(yè)可借助財務報告獲取真實、全面的信息，為稅務籌劃工作的開展提供數(shù)據(jù)支持。定期公開企業(yè)的財務報告和稅務信息，接受多方的監(jiān)督，以及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理，有效規(guī)避稅務風險。此外，企業(yè)還需要積極地配合稅務部門的監(jiān)督與審計，提供相應的財務稅務資料，自覺接受審計監(jiān)督，規(guī)范自身稅務籌劃工作，確?；I劃行為合法合規(guī)，不斷增強籌劃信息的透明度，降低稅務風險，充分發(fā)揮稅務籌劃合規(guī)風險管理的作用。

（三）不斷完善稅務風險管理機制

在企業(yè)稅務籌劃過程中，構(gòu)建稅務風險管理機制能夠為合規(guī)風險管理工作開展提供支持，因此，企業(yè)需要不斷完善管理機制。企業(yè)在稅務管理機制構(gòu)建過程中，需要基于自身發(fā)展情況，結(jié)合市場及行業(yè)的發(fā)展趨勢，建立獨立的稅務管理部門，由專業(yè)人員參與管理，為稅務籌劃提供有利條件，確保財務部門與稅務管理部門獨立。在日常工作中，稅務管理部門應加強與業(yè)務財務部門的溝通，了解企業(yè)的財務業(yè)務情況，參與企業(yè)經(jīng)營活動，將稅務籌劃和風險管理貫徹于經(jīng)營活動的全過程，制定科學合理的稅務籌劃方案。在重大決策中充分考慮稅務審查和建議，以其為前置條件，對企業(yè)經(jīng)營活動進行約束，同時對稅收相關(guān)政策和市場環(huán)境進行判斷，為企業(yè)涉稅活動管理提供有效依據(jù)，多方面分析企業(yè)稅務情況，以有效降低稅務風險。對企業(yè)稅務數(shù)據(jù)進行全面分析，借助相應指標做出預警提示，以強化稅務風險管理，盡早識別稅務風險，編制風險報告，以此為基礎(chǔ)進行防范措施制定，滿足稅務風險管理要求。此外，企業(yè)需要對內(nèi)外部環(huán)境進行全面分析，考慮不同因素對風險管理的影響，必要時可引入第三方機構(gòu)，為企業(yè)稅務籌劃和風險管理提供專業(yè)的建議和指導，建立科學完善的風險管理機制。

（四）提升風險管理方案的靈活性

企業(yè)在稅務籌劃合規(guī)風險管理中，采取多種管理方案，提高管理方案的靈活性，有助于提高風險防范控制效果，增強企業(yè)應對風險的能力。企業(yè)在具體的風險管理方案制定中，需要深入了解現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)政策，明確政策調(diào)整內(nèi)容，以積極應對新政策的調(diào)整，提高風險管理水平。部分企業(yè)長期采用固定的風險管理方案，降低了風險管理效果，同時，單一的稅務籌劃方案無法滿足當前企業(yè)發(fā)展的需求，需要不斷強化稅務籌劃與風險管理的靈活性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)可基于國家政策、法律法規(guī)要求，明確綜合稅負最低點，在此基礎(chǔ)上展開籌劃，以降低稅務支出，有效控制企業(yè)成本，增加企業(yè)經(jīng)濟效益的獲得。在稅務籌劃過程中，充分結(jié)合合規(guī)風險管理方案，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況，以及不同的經(jīng)營項目，靈活地調(diào)整應用籌劃方案和管理措施，盡可能降低稅務風險，促進企業(yè)長期穩(wěn)定運行。

四、結(jié)束語

在新經(jīng)濟形勢下，國家為了推動經(jīng)濟的發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)稅務籌劃過程中需要深入了解相應的政策和規(guī)定，靈活使用稅務策劃手段，降低稅收負擔。針對稅務籌劃中的合規(guī)風險，采取有效的措施以加強管理，落實合規(guī)風險管理工作，降低企業(yè)稅務風險，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]吳劍峰.房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃風險管理——以A房地產(chǎn)企業(yè)為例[J].今日財富，2024（05）：20-22.

[2]瞿云凱.新形勢下海外工程施工企業(yè)稅務籌劃中的風險控制和管理[J].納稅，2024，18（01）：16-18.

[3]馮亞紅.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務風險管理的分析與策略[J].時代經(jīng)貿(mào)，2024，21（02）：87-89.

[4]何舒婷，李松青.新零售企業(yè)稅務籌劃風險分析[J].商業(yè)觀察，2024，10（05）：80-82+97.

[5]張揚.房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃風險的應對與控制路徑分析[J].投資與合作，2023（08）：154-156.

[6]古小波.房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃風險管理——以A房地產(chǎn)企業(yè)為例[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022，33（08）：78-80.

[7]湯建良.企業(yè)并購重組涉及的稅務籌劃——以首都鋼鐵集團公司為例[J].全國流通經(jīng)濟，2021（30）：86-88.

[8]李春艷.如何防范企業(yè)稅務籌劃中的風險探析構(gòu)建[J].中國中小企業(yè)，2022（06）：160-161.