淺談國有礦山施工企業(yè)資金管理

范生勇

摘要：國有礦山施工企業(yè)伴隨我國能源市場(chǎng)及能源結(jié)構(gòu)調(diào)整中取得了蓬勃發(fā)展，在近10年中為我國能源工業(yè)化的進(jìn)程做出了重要貢獻(xiàn)，而隨著國內(nèi)外煤炭及大宗礦石市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)調(diào)整，以及我國政策及體制的不斷深化改革，導(dǎo)致國有礦山施工企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)相當(dāng)大的困難，合理、高效的資金使用效率能使身處困境中的施工企業(yè)形成良好的資金循環(huán)能力。為此對(duì)國有礦山施工企業(yè)資金管理進(jìn)行研究有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：國有礦山施工企業(yè)；應(yīng)收賬款；資金管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、引言

目前，我國大部分國有礦山施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示了大量應(yīng)收賬款及已完未結(jié)算工程，這些應(yīng)收款項(xiàng)及已完未結(jié)算工程主要是由于業(yè)主未按合同進(jìn)行結(jié)算、付款及資金緊張?jiān)斐傻?，極大的影響了施工企業(yè)的資金流動(dòng)性。其次是國有礦山施工企業(yè)施工中需投入大量大型設(shè)備（如提升機(jī)、綜掘機(jī)等）及周轉(zhuǎn)材料（電纜、綱絲繩等），而建設(shè)單位只支付較少的預(yù)付款或者干脆不支付預(yù)付款，導(dǎo)致施工企業(yè)不得不墊資購買設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料。再次國有礦山施工企業(yè)普遍存在體制機(jī)制和過度行政化的問題，導(dǎo)致在資金管理上存在僵化思想，在資金取得渠道和使用方式上未能與市場(chǎng)有效銜接，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和資金沉淀的問題。因此，為了企業(yè)健康，可持續(xù)發(fā)展，跟上改革步伐，國有礦山施工企業(yè)在應(yīng)收賬款管理和資金管理上進(jìn)行改革和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期下國有礦山施工企業(yè)再一次的跨越發(fā)展。

二、國有礦山施工企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)的現(xiàn)狀及問題

（一）礦山施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（1）資金來源渠道及方式較為單一，絕大部分資金來源于應(yīng)收工程款的回收，在應(yīng)收工程款不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需時(shí)，通常采取銀行貸款方式進(jìn)行融資，極少采用其他融資方式，而銀行借款這種融資方式的融資規(guī)模會(huì)受到銀行授信額度的限制。

（2）隨著前幾年的黃金發(fā)展，國有礦山施工企業(yè)營(yíng)業(yè)收入高速增長(zhǎng)，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但在擴(kuò)張過程中同時(shí)帶來的是應(yīng)收賬款的大幅增加，并且隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國家能源結(jié)構(gòu)調(diào)整，礦山產(chǎn)業(yè)在維持10年的高速增長(zhǎng)后出現(xiàn)萎縮，“供大于求”“國內(nèi)國際礦石價(jià)格倒掛”出現(xiàn)，導(dǎo)致上游企業(yè)產(chǎn)品滯銷，不得不縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模，減少基建投資，進(jìn)而影響施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量逐年下降。為了保持現(xiàn)有施工規(guī)模和施工生產(chǎn)要求，施工企業(yè)不得不負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況持續(xù)下滑。部分國有施工企業(yè)期末應(yīng)收賬款及已完未結(jié)算工程已占資產(chǎn)總額的80%以上，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82%以上。

（3）國有施工企業(yè)營(yíng)業(yè)資金短缺原因是，回收率較低（部分只達(dá)到75%左右），而收入凈利率只有5%左右，資金的回收率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的成本、費(fèi)用及稅費(fèi)等的投入率，正常營(yíng)運(yùn)資金缺口高達(dá)20%，從而給企業(yè)的正常資金運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作帶來了極大的壓力。

（3）同時(shí)由于施工企業(yè)項(xiàng)目分散的特點(diǎn)，項(xiàng)目部在公司內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立，項(xiàng)目部個(gè)體在資金來源上依賴甲方進(jìn)度款，所以公司內(nèi)部不同項(xiàng)目之間資金狀況存在較大差異，資金狀況較差的項(xiàng)目部因賒購材料必然導(dǎo)致材料成本的上升，直接影響項(xiàng)目部成本，造成利潤(rùn)率不能達(dá)到預(yù)期。

（二）招投標(biāo)過程中缺乏對(duì)甲方信用評(píng)價(jià)

隨著我國現(xiàn)階段放寬各方面準(zhǔn)入限制，越來越多的礦山施工企業(yè)加入到競(jìng)標(biāo)當(dāng)中，使得礦山建設(shè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。為了搶占市場(chǎng)份額，不少國有礦山施工企業(yè)一味追求產(chǎn)值，在沒有對(duì)甲方財(cái)務(wù)及信用狀況進(jìn)行有效評(píng)估的前提下承攬大量工程。導(dǎo)致前期大量墊資的情況下出現(xiàn)進(jìn)退兩難局面，甚至有些工程出現(xiàn)工程款項(xiàng)拖欠未能及時(shí)結(jié)款為繼續(xù)施工導(dǎo)致再次墊付資金的情況。付款單位的資信能力直接影響了應(yīng)收賬款的收回，由于在源頭上未能降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率，制約了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）國有企業(yè)內(nèi)部缺乏有效激勵(lì)機(jī)制

國有礦山施工企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的管理普遍使用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)考核主要以產(chǎn)值、利潤(rùn)為主，對(duì)應(yīng)收賬款的回收重視不足，認(rèn)為回收的款項(xiàng)盡量滿足施工現(xiàn)場(chǎng)所需就足夠了。項(xiàng)目經(jīng)理工作的重心集中于產(chǎn)值、施工進(jìn)度和工程量上，而往往忽略了資金流的重要性，普遍存在以工程量和工資績(jī)效掛鉤，導(dǎo)致部分工程在沒有顧及資金回收難度的情況下盲目追求進(jìn)度，完成生產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)就可以得到相應(yīng)的績(jī)效得分，資金收回與其現(xiàn)實(shí)利益無關(guān)，影響了項(xiàng)目經(jīng)理工程款回收積極性，影響了資金的及時(shí)足額回收，時(shí)間越長(zhǎng)金額越大壞賬風(fēng)險(xiǎn)就越大。

三、礦山施工企業(yè)在資金管理上的策略

（一）加強(qiáng)對(duì)建設(shè)企業(yè)的資信管理

應(yīng)收工程款作為礦山施工企業(yè)的主要資金來源，要想在源頭上降低應(yīng)收賬款，就需要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)企業(yè)的資信管理。首先：要多部門配合，多方收集有關(guān)資料，對(duì)建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，資金狀況，誠信經(jīng)營(yíng)等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并按不同的等級(jí)建檔分類。其次：在投標(biāo)過程中，盡量承攬信用等級(jí)高、資金充足的建設(shè)工程，盡量細(xì)化有關(guān)合同條款，避免合同執(zhí)行過程中的經(jīng)濟(jì)糾紛。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部清欠激勵(lì)機(jī)制

一套完善的內(nèi)部清欠激勵(lì)機(jī)制，首先，要做好應(yīng)收賬款重要性宣傳，使公司上下形成應(yīng)收賬款管理及清欠回收意識(shí)。其次，各部門要密切配合，及時(shí)形成有關(guān)債權(quán)，為應(yīng)收工程款的回收創(chuàng)造前提條件。再次，建立健全工程款清欠考核制度，如項(xiàng)目經(jīng)理清欠終身制、清欠抵押金制度，并將清欠指標(biāo)分解到相關(guān)責(zé)任人及有關(guān)部門。

（三）利用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境實(shí)行集團(tuán)資金管理模式減少資金沉淀和浪費(fèi)

建立資金結(jié)算中心，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)行計(jì)劃使用和統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率。充分吸收利用集團(tuán)內(nèi)閑散資金，使集團(tuán)內(nèi)部各單位之間可以相互融資，既降低了企業(yè)外部融資規(guī)模和資金成本，也降低了集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額材料采購，集團(tuán)可統(tǒng)一招標(biāo)采購，分地驗(yàn)收，集團(tuán)付款的方式，即降低了采購成本，又加強(qiáng)了資金管控力度。通過采取各種積極有效的方法，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金利用率的最大化。

（四）合理運(yùn)用各種籌融資方式，拓寬資金來源渠道

（1）應(yīng)收賬款保理的運(yùn)用。

應(yīng)收賬款保理是指企業(yè)將因銷售商品提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，其實(shí)質(zhì)就是將應(yīng)收賬款質(zhì)押取得借款或出售給銀行。礦山開發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，建設(shè)資金一般來源于國家政府投資，建設(shè)投資方信用級(jí)別比較高，但是有的應(yīng)收賬款受合同約束，有一定的付款期限。施工企業(yè)在急需資金時(shí)可以將這部份應(yīng)收賬款出售給銀行，加快資金回流，由于是確定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以對(duì)投資建設(shè)方并無多大影響，和投資建設(shè)方溝通很容易達(dá)成一致意見。礦山施工企業(yè)所接工程項(xiàng)目往往存在投資期長(zhǎng)的特點(diǎn)，如果施工企業(yè)選擇適當(dāng)業(yè)主使用應(yīng)收帳款保理，會(huì)加快施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

（2）融資租賃的運(yùn)用。

融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物件的特定要求和對(duì)供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權(quán)。租賃期屆滿，租金支付完畢后承租人一般只需支付名義購買金額后租賃物件就可歸承租人所有。其優(yōu)點(diǎn)對(duì)于需要添置設(shè)備的企業(yè)只須付少量資金就能使用到所需設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)，相當(dāng)于為企業(yè)提供了一筆中長(zhǎng)期貸款。施工企業(yè)在新承攬工程后急需添置設(shè)備，資金緊張而業(yè)主又不給予預(yù)付款或者預(yù)付款較少時(shí)，可以采用融資租賃方式，待工程款逐步回收后再逐步償還。

四、結(jié)論

資金好比人體的血液，是企業(yè)賴以生存的土壤。國有礦山施工企業(yè)只有迎難而上從資金管理入手，建立健全完善的資金體制機(jī)制，拓寬資金渠道，減少企業(yè)呆賬壞賬的發(fā)生，為企業(yè)的發(fā)展提供寬松的資金環(huán)境，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)才能更具競(jìng)爭(zhēng)力，才能更好更快的發(fā)展，并立于不敗之地。（作者單位：中煤第七十一工程處有限責(zé)任公司）

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