淺析企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題、原因及對(duì)策

李賽

摘要：企業(yè)的現(xiàn)金管理中能夠體現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)行能力和競爭實(shí)力的重要內(nèi)容，就是企業(yè)的現(xiàn)金流量。企業(yè)如何管理現(xiàn)金，充分利用現(xiàn)金的優(yōu)勢開展投資活動(dòng)，是提高企業(yè)收益的重要保證。同時(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金流量的多少還反映出企業(yè)的競爭實(shí)力，企業(yè)的資產(chǎn)狀況。各種例子充分說明，一個(gè)成功的企業(yè)不僅僅有著完善的管理體系，同時(shí)會(huì)加倍重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流運(yùn)行和操作的手段和能力，直接反應(yīng)了企業(yè)的運(yùn)作效率。因此研究企業(yè)現(xiàn)金流的管理現(xiàn)狀及其存在的問題尤為重要。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；現(xiàn)金管理；現(xiàn)金流

中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2014）12-0209-02

社會(huì)主義國家對(duì)一切企、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進(jìn)行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場物價(jià)。在中國，實(shí)行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行國家對(duì)信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟(jì)的信貸中心、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對(duì)國民經(jīng)濟(jì)各部門的監(jiān)督作用。對(duì)于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。中國的現(xiàn)金管理始于1950年4月7日政務(wù)院公布的《關(guān)于實(shí)行國家機(jī)關(guān)現(xiàn)金管理的決定》。1977年11月28日國務(wù)院頒布《關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》，這是中國現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)。企業(yè)所持有的現(xiàn)金具有極強(qiáng)的流動(dòng)性，企業(yè)的日常開支和正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要有非常充足的現(xiàn)金支持。同時(shí)，企業(yè)所持有的現(xiàn)金還是應(yīng)對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。它作為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，是企業(yè)生存之本，生命之根基，一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展離不開充足的現(xiàn)金流量的支持。但是由于企業(yè)的現(xiàn)金是不斷在流動(dòng)的，在流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，極易被一些人截留或者挪用，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)的損失，同時(shí)，企業(yè)的現(xiàn)金是企業(yè)最具誘惑的東西之一，縱觀企業(yè)內(nèi)發(fā)生的貪污腐敗案件，大多數(shù)都是因?yàn)榈謸醪蛔∑髽I(yè)現(xiàn)金流的誘惑而鋌而走險(xiǎn)，徇私舞弊造成的。所以強(qiáng)化企業(yè)管理的同時(shí)，尤其是要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管力度，確保企業(yè)的現(xiàn)金流正常流轉(zhuǎn)，才能彰顯企業(yè)的生命活力。

一、現(xiàn)金管理的重要性

企業(yè)運(yùn)行的主要目的是賺取更多的利潤，然而一些人對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)卻存在著片面性，只是看到企業(yè)的利潤，而忽視了利潤的流動(dòng)性，企業(yè)的現(xiàn)金收入和利潤收入是兩個(gè)不同的概念，這里所說的現(xiàn)金是指企業(yè)用來維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金，而企業(yè)的利潤則是指企業(yè)在運(yùn)營中獲得的除生產(chǎn)成本以外的收益。企業(yè)的現(xiàn)金流是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，企業(yè)在日常事務(wù)中的開支以及在引進(jìn)技術(shù)、購置設(shè)備、提升產(chǎn)能、激勵(lì)員工中都要使用現(xiàn)金來完成企業(yè)的各項(xiàng)事務(wù)活動(dòng)。因此，作為企業(yè)的管理人員，應(yīng)該重視企業(yè)的現(xiàn)金流的作用，同時(shí)要嚴(yán)格管理企業(yè)的現(xiàn)金流，通過運(yùn)行監(jiān)督、資金審核、會(huì)計(jì)復(fù)審、部門審計(jì)幾個(gè)環(huán)節(jié)來制定企業(yè)現(xiàn)金流的管理體系，使其充分發(fā)揮出作用，促進(jìn)企業(yè)的健康、長效和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)管理人員要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，如果不對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流強(qiáng)化管理，就會(huì)為一些貪污腐敗分子留下可乘之機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的損失。企業(yè)的現(xiàn)金管理混亂還會(huì)使企業(yè)陷入無法自拔的泥潭。企業(yè)的現(xiàn)金流一方面在保證企業(yè)運(yùn)作的正常開支以外，也是應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的儲(chǔ)備資金。比如說企業(yè)的中長期貸款，當(dāng)企業(yè)的利潤匯攏或者提現(xiàn)出現(xiàn)問題，無法按時(shí)歸還銀行的中長期貸款時(shí)，就可以暫時(shí)挪用企業(yè)的現(xiàn)金流來抵債，當(dāng)利潤收回時(shí)再補(bǔ)充到現(xiàn)金流中?？梢姮F(xiàn)金流的管理非常重要。

企業(yè)的現(xiàn)金流管理可以分為狹義和廣義的現(xiàn)金流管理。狹義的現(xiàn)金流管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)有的現(xiàn)金進(jìn)行的管理，而廣義的現(xiàn)金流管理則是指對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)賬單中的現(xiàn)金部分進(jìn)行的管理。狹義的現(xiàn)金管理不受時(shí)空的限制，也具有靈活性的特點(diǎn)。廣義的現(xiàn)金管理則要考慮現(xiàn)金的流動(dòng)收支等問題。

二、現(xiàn)金管理的方式

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理最有效的方式是通過對(duì)企業(yè)自身發(fā)展需要的研究和了解，通過制定現(xiàn)金預(yù)算和決算的方式，確定企業(yè)所需的現(xiàn)金流金額，進(jìn)而使其發(fā)揮出重要作用。在預(yù)算企業(yè)的所需現(xiàn)金時(shí)要充分考慮企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營需要，同時(shí)還應(yīng)該考慮企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，明確企業(yè)的現(xiàn)金用途才能確定企業(yè)現(xiàn)金的所需金額。企業(yè)的現(xiàn)金流既要滿足企業(yè)的日常開支需要，又要有一定的結(jié)余，其目的是：一是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)的危機(jī)，比如銀行逼債，臨時(shí)決定的設(shè)備購置或者是其他開支；二是為了投資，企業(yè)的現(xiàn)金流不僅僅能滿足企業(yè)自身的需要，而且還可以用來投資，比如說購買債券、基金等。

同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流管理還應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)金流的控制。為了確保企業(yè)的每一筆現(xiàn)金都能用在企業(yè)的所需上，杜絕現(xiàn)金的浪費(fèi)和損失現(xiàn)象，必須對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金存量進(jìn)行相應(yīng)的控制?？刂频姆椒ㄊ歉鶕?jù)調(diào)研數(shù)據(jù)和企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算決算出企業(yè)所需的現(xiàn)金存量，通過監(jiān)督機(jī)制來判斷企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)行情況，根據(jù)需要隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金比例等。

三、現(xiàn)金管理的目標(biāo)

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是保證企業(yè)避免支付危機(jī)的必要條件；同時(shí)，現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項(xiàng)資產(chǎn)，過多地持有現(xiàn)金會(huì)降低資產(chǎn)的獲利能力。

現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)聯(lián)系起來考慮，企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)為以下幾個(gè)方面。

1.交易性動(dòng)機(jī)。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費(fèi)用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

2.預(yù)防性動(dòng)機(jī)。企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí)，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要，企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。

3.投機(jī)性動(dòng)機(jī)。企業(yè)的現(xiàn)金是與有價(jià)證券投資聯(lián)系在一起的，即多余的現(xiàn)金購買有價(jià)證券，需要現(xiàn)金將有價(jià)證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是，有價(jià)證券的價(jià)格與利率的關(guān)系非常緊密，一般來說，利率的下降會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格上升；利率上升會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格下降。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價(jià)證券時(shí)，可能由于預(yù)測利率將要上升而停止購買有價(jià)證券，這樣企業(yè)就會(huì)持有一定量的現(xiàn)金，即投機(jī)性現(xiàn)金需求。

現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標(biāo)為：1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量；2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

四、商業(yè)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

（一）沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流的重要性

現(xiàn)金流是企業(yè)日常運(yùn)行的重要保證，現(xiàn)金流數(shù)據(jù)往往反映了企業(yè)的日常運(yùn)營情況，同時(shí)也從側(cè)面反映出企業(yè)的競爭實(shí)力和發(fā)展能力。現(xiàn)金流是企業(yè)用來維持日常開支，開展各類事物，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定的先決條件。然而一些企業(yè)的管理人員卻始終把目光放在追求企業(yè)的利潤上，忽視了現(xiàn)金流給企業(yè)發(fā)展帶來的作用，現(xiàn)金流不僅僅能保證企業(yè)運(yùn)營的日常開支，同時(shí)還是企業(yè)用來應(yīng)對(duì)各種突然風(fēng)險(xiǎn)的保證。企業(yè)的發(fā)展需要資金的支持，現(xiàn)金就好比是企業(yè)的生命線，只有確保了企業(yè)的正常現(xiàn)金流，企業(yè)才能不斷的獲得新的活力。企業(yè)的員工才能站得住腳，企業(yè)才能健康可持續(xù)的發(fā)展。任何忽視企業(yè)現(xiàn)金流管理的行為都是不正確的，現(xiàn)金流的管理體制的缺失會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可估量的損失。作為企業(yè)流動(dòng)資金的現(xiàn)金流，往往會(huì)成為一些貪贓枉法分子垂涎的目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金的管理漏洞經(jīng)常滋生腐敗貪污的惡果，雖然現(xiàn)金的流動(dòng)性特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理不能很好的掌控，但是制定嚴(yán)格的監(jiān)督管理體系，確保企業(yè)的每一筆現(xiàn)金都流向明確，用途明確，就能起到很好的管理作用。

（二）對(duì)于現(xiàn)金的使用不夠重視

一些企業(yè)往往在預(yù)算好企業(yè)的現(xiàn)金存量后就不再對(duì)現(xiàn)金的使用情況作進(jìn)一步的監(jiān)督和控制，現(xiàn)金的收入和支出也不太透明，這就容易給掌管現(xiàn)金的財(cái)務(wù)人員帶來可乘之機(jī)，導(dǎo)致現(xiàn)金的無端流失，給企業(yè)造成損失，同時(shí)一些企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金投資處理中缺乏科學(xué)性，處理閑置現(xiàn)金的方法是將現(xiàn)金用來投資，但是由于缺乏必要的投資風(fēng)險(xiǎn)分析，導(dǎo)致現(xiàn)金在投資出去后就很難匯攏到企業(yè)財(cái)務(wù)之中，造成企業(yè)現(xiàn)金需求的缺口。

（三）缺乏現(xiàn)金管理的內(nèi)控體系建設(shè)

一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人雖然認(rèn)識(shí)到了企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性，但是對(duì)現(xiàn)金流的管理過程缺乏必要的監(jiān)管舉措，往往都是過過形式而已，這就導(dǎo)致了企業(yè)的現(xiàn)金管理仍然沒有科學(xué)的根據(jù)，只是盲目的操作；一些企業(yè)雖然專門成了現(xiàn)金管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是從事現(xiàn)金管理的人員，由于素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的局限，他們往往對(duì)現(xiàn)金流的管理停留于查閱賬單的階段，對(duì)現(xiàn)金的流向和用途很不明確，沒有形成全方位的監(jiān)管體系；現(xiàn)金管理的權(quán)責(zé)劃分也不明確，從事現(xiàn)金管理的人員往往是遵從領(lǐng)導(dǎo)的安排來做這件事情的，對(duì)自己的職責(zé)也不是很明確，加上由于企業(yè)缺乏相應(yīng)的制度，導(dǎo)致這些人只是為了工作而工作，對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)的缺失導(dǎo)致他們管理的漏洞百出，加之沒有把工業(yè)業(yè)績和考核機(jī)制掛鉤，當(dāng)遇到現(xiàn)金管理問題時(shí)，往往都是推脫責(zé)任，無法分清責(zé)權(quán)明細(xì)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定：企業(yè)的業(yè)務(wù)主管作為企業(yè)的負(fù)責(zé)人之一，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金狀況適時(shí)進(jìn)行審計(jì)和核查。事實(shí)上，企業(yè)的業(yè)務(wù)主管都不能按時(shí)或者定期對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)狀況和現(xiàn)金流情況進(jìn)行盤點(diǎn)審查，這就導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流庫存缺乏嚴(yán)格的管理監(jiān)督，導(dǎo)致現(xiàn)金數(shù)目和實(shí)際不相符的情況發(fā)生。一些事務(wù)會(huì)計(jì)利用職務(wù)便利，造假賬套取企業(yè)的現(xiàn)金，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)了嚴(yán)重虧空?？v觀近年多發(fā)的職務(wù)犯罪問題，大多數(shù)挪用的公款都存在著虛假的票據(jù)，這說明財(cái)務(wù)工作人員在這一過程中扮演了主要角色，現(xiàn)金的挪用是因?yàn)槿狈ΜF(xiàn)金庫存的監(jiān)督管理所致。另外在現(xiàn)金的收支征管中還存在著一系列的問題。比如：修改數(shù)據(jù)憑證票據(jù)、虛假報(bào)賬、故意毀壞票據(jù)憑證等。這些都說明企業(yè)內(nèi)部的管理控制能力極其薄弱，從而給不法分子留下了投機(jī)取巧的空間，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的大量流失。

（四）對(duì)于現(xiàn)金的大額使用監(jiān)督的辦法不夠完善，對(duì)其流動(dòng)的動(dòng)態(tài)也不能達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控

對(duì)于大額資金的提取、使用等都只是表面上的程序式記錄，很難對(duì)此種現(xiàn)象產(chǎn)生抑制作用，同時(shí)由于該方面監(jiān)管流程沒有明確的法律法規(guī)，也沒有相關(guān)的數(shù)據(jù)庫及資金流向?qū)崟r(shí)監(jiān)控的操作系統(tǒng)，因此很難對(duì)資金的使用產(chǎn)生監(jiān)督效果，這樣的結(jié)果就是很大程度上的對(duì)相關(guān)部門開展的洗錢打擊活動(dòng)造成了障礙，同時(shí)嚴(yán)重影響了相關(guān)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和防范的工作開展。

五、商業(yè)企業(yè)現(xiàn)金管理問題完善對(duì)策

（一）對(duì)現(xiàn)金的額度制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金的控制和其流動(dòng)的監(jiān)控作為關(guān)乎公司經(jīng)營、發(fā)展重點(diǎn)因素及戰(zhàn)略決策實(shí)施的重點(diǎn)保障。所以，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金額度控制是一個(gè)很重要的問題。當(dāng)企業(yè)持有現(xiàn)金過于龐大，此時(shí)會(huì)對(duì)管理人員及工作人員產(chǎn)生公司盈利狀況良好的錯(cuò)覺，從而會(huì)使公司的相關(guān)業(yè)務(wù)開展呈現(xiàn)拖沓不積極的現(xiàn)象，這樣會(huì)使公司的盈利能力下降，各部門各職員不能發(fā)揮出應(yīng)該具備的能力，從而延緩了公司的發(fā)展。而持有現(xiàn)金過少則會(huì)使管理層由于擔(dān)心項(xiàng)目開展會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂而放棄公司的發(fā)展機(jī)會(huì)。因此，對(duì)于現(xiàn)金持有量標(biāo)準(zhǔn)的制定，要結(jié)合公司的自身資金流動(dòng)、相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展以及其自身需要，并在這其中找到一個(gè)穩(wěn)定的平衡點(diǎn)，從而加大企業(yè)的資金使用效率，實(shí)現(xiàn)可利用資金的最大價(jià)值。

（二）增加現(xiàn)金的使用效率

1.對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行合理的制定。對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況及其未來的發(fā)展規(guī)劃，合理的分析出能滿足自身所需要的最少現(xiàn)金持有量，從而發(fā)揮出閑置資金的最高使用效率。同時(shí)結(jié)合自身生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面的總成本，與最低現(xiàn)金持有量進(jìn)行相加，從而得出該公司的最佳現(xiàn)金持有量。這樣就能很有效率的避免由于現(xiàn)金的過多、過少對(duì)公司所產(chǎn)生的影響。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)測?，F(xiàn)金作為支撐企業(yè)合理有序發(fā)展的重要因素之一，企業(yè)的管理者及資金的直接控制者需要將現(xiàn)金額度的預(yù)算與其流動(dòng)的管理作為要關(guān)注的重點(diǎn)，從而對(duì)資金的去向及其使用流動(dòng)做出動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并對(duì)監(jiān)控的報(bào)告進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治?，從而使公司從資金的角度對(duì)公司所將會(huì)面對(duì)的危機(jī)進(jìn)行預(yù)測和防護(hù)，從而能更好的保障公司的正常發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)對(duì)于現(xiàn)金使用進(jìn)行監(jiān)督的監(jiān)督小組，從而加大對(duì)公司現(xiàn)金的管理。3.加強(qiáng)現(xiàn)金的流通速率。此操作只要是針對(duì)使運(yùn)用現(xiàn)金的操作加快，從而可以提高單位時(shí)間內(nèi)單位資金的使用流程，加大其利率，使可用現(xiàn)金的價(jià)值增高。要想完成此操做就必須大力加強(qiáng)對(duì)資金的回籠、收漲等相關(guān)措施，企業(yè)要加強(qiáng)此方面，可以采用成立一個(gè)專業(yè)的執(zhí)行此操作的臨時(shí)小組，當(dāng)發(fā)生資金收攏不及時(shí)時(shí)可以采用此小組進(jìn)行相關(guān)的工作，這樣既不會(huì)影響企業(yè)日常的工作，也能很好的利用公司的人力資源。同時(shí)為了使公司在收帳、資金流動(dòng)方面能有很好的良性循環(huán)，因此可以采用資金管理責(zé)任制，這樣可以很好的帶動(dòng)員工的工作積極性。綜上所述，企業(yè)為了更好地使用資金，可以將應(yīng)付款的支付周期盡可能的放長，而對(duì)應(yīng)收款要做到步步緊逼，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的合理快速流動(dòng)，是企業(yè)的資金使用效率提升，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收益增加。

（三）對(duì)公司的現(xiàn)金管理體系進(jìn)行補(bǔ)充和說明，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部管理的控制

現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)各個(gè)方面的操作都具有很重要的意義，因此對(duì)其的控制對(duì)公司的發(fā)展而言是具有決定性的。企業(yè)為了加強(qiáng)對(duì)資金的控制，可以從以下幾個(gè)方面入手：一是對(duì)資金的管理者和監(jiān)督者進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，使其能夠認(rèn)識(shí)到其工作的重要性，提高他們的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)組織，從而使資金的安全得到第一步的保障。二是對(duì)資金的調(diào)動(dòng)執(zhí)行嚴(yán)格的審批，即是指加大對(duì)資金調(diào)動(dòng)的審批難度，從而實(shí)現(xiàn)資金的第二部保障。三是將資金使用、調(diào)度、管理、監(jiān)督彼此分離，避免其擁有的資金權(quán)力過大，對(duì)公司的資金安全造成威脅。

六、結(jié)語

綜上所述，目前我國國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)市場正在不斷高速的發(fā)展，因此經(jīng)濟(jì)市場不免隨時(shí)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，各企業(yè)的競爭關(guān)系也在不斷地加強(qiáng)。現(xiàn)金的控制和其流動(dòng)的監(jiān)控作為關(guān)乎公司經(jīng)營、發(fā)展重點(diǎn)因素及戰(zhàn)略決策實(shí)施的重點(diǎn)保障，其管理發(fā)展要格外注意。只有降低其存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能平穩(wěn)的在激烈的戰(zhàn)爭中保留一定的生存力、甚至獲得擴(kuò)大發(fā)展的動(dòng)力。企業(yè)要實(shí)時(shí)關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，同時(shí)結(jié)合自身企業(yè)特點(diǎn)，在最短的時(shí)間內(nèi)擬定一套詳細(xì)的合法的管理法規(guī)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的價(jià)值最大化，并為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供最有力的保障。

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