企業(yè)風險管理初探

楊淑霞

摘 要：企業(yè)要提高自身的競爭力及資本市場的信譽度，必須識別和衡量企業(yè)所面臨的風險，提高企業(yè)對風險的應對能力和競爭力。本文通過對企業(yè)風險管理起源與演進的梳理，引入對企業(yè)風險管理本質的解讀、認識，渴望能夠探索出對企業(yè)風險管理的有效途徑，以期對企業(yè)風險管理提供點滴借鑒作用。

關鍵詞：內部控制；風險；風險管理

隨著不斷推進市場經濟建設的深入發(fā)展，全球經濟一體化進程的加快，國內市場已和國際市場逐步融為一體，以及新型交易方式、大量金融衍生工具的出現加劇了企業(yè)的風險概率，致使企業(yè)所面臨的各種風險與機遇也是相對的在增強。企業(yè)在新的競爭環(huán)境中要想立于不敗之地，實現自身經營目標，就必須全方位的重視對企業(yè)風險的管理。

一、企業(yè)風險管理的起源與演進

風險管理是一門新興的管理學科，從20世紀30年代開始萌芽。風險管理的概念，是美國賓夕法尼亞大學的所羅門.需布納博士于1930年在美國管理協會召開的一次保險問題會議上提出的。傳統的觀點認為，風險管理是企業(yè)六大管理功能之一，這種觀點來自法國管理理論學家亨利·法約爾。

由于隨著經濟、社會和技術的迅速發(fā)展，人類開始面臨越來越多、越來越嚴重的風險。

如美國發(fā)生的安然事件等金融舞弊案，不僅使企業(yè)蒙受巨大的損失，也重創(chuàng)了美國的資本市場。同樣我國在過去的幾年里不停發(fā)生各種事件，如三鹿奶粉、中投公司。這些事件的發(fā)生使人們認識到企業(yè)管理既要加強法律制度的完善，加強對風險的科學管理。2008年我國財政部出臺了企業(yè)內部控制管理規(guī)范，2010年的內部控制指引更是要求了執(zhí)行時間。

從風險管理的起源與演進的進程來看，企業(yè)在經濟活動中出現風險和不確定性的動機，自然導致了風險管理的產生和發(fā)展。

二、對企業(yè)風險管理本質的解讀

風險是某種不利因素產生并造成實際損失致使目標無法實現或降低實現目標效率的可能性，也就是遭受損失的潛在可能性。這種可能性是由影響目標實現的事件或一系列事件引發(fā)的。

1.企業(yè)在經營活動過程中面臨著政策風險、戰(zhàn)略風險、日常經營管理風險及財務風險，企業(yè)風險管理主要內容包括：

（1）首先是政策、法律法規(guī)方面。對于企業(yè)來說，在某一地區(qū)進行生產經營活動，了解此地區(qū)的相干法規(guī)，給予的特殊優(yōu)惠，甚至是當地的民俗禁忌，不能盲目投資，更不能急于求成，必須保證企業(yè)在當地的法律的框架之中運轉，這是企業(yè)正當盈利的基本保證。

（2）對企業(yè)來說，對風險的預測、識別是至關重要的。這也是企業(yè)風險管理的重要一環(huán)。先于危機的發(fā)生而進行預測，需要科學的方法，建立完善的風險管理體系是必然的。從基層到公司上層，保證信息的及時溝通、反饋，快速甄別，并迅速做出風險應急處理，使企業(yè)的損失降到最低。

（3）在企業(yè)的日常生產經營活動中，會遇到各種不同問題，面臨各種風險。如生產中的安全風險，產品產量、質量，原材料的供應，信息數據的安全，技術的成熟與否，環(huán)境的污染等。

（4）財務風險就更加重要。資金的使用，貨款的回收和設備的管理。這些都會產生許多想不到的問題發(fā)生，也就是企業(yè)的生產經營遭遇不同的風險。

2.每個企業(yè)對風險管理都有其自行設計的風險管理體系。根據自身的企業(yè)文化、產品特點而自成一體有別于其他。盡管不同企業(yè)其風險管理操作可能存在著一定的差別，但都有著雷同的要素，這些基本要素是：

（1）風險管理運行的企業(yè)環(huán)境是企業(yè)對風險管理的認知程度，是確立組織中各級人員如何識別和看待風險的基礎。

（2）目標設定：管理者必須有具體的目標，目標明確，才能制定明確的風險預測，才能有效識別那些可能的潛在風險事項。風險管理就是這樣的一個過程，能讓管理者在眾多的事項里識別哪些對目標的實現是相關的，符合企業(yè)目標制定原則的。

（3）事項識別：管理者要在眾多的事項中選擇哪些是企業(yè)的機會，哪些是企業(yè)的風險。

（4）風險評估：風險與一系列目標相關聯，對各個事項進行風險評估，即用科學的方法對單個施行量化，變成可以比較的量化的指標，并逐一進行分析，預測風險的精度。

（5）控制措施：風險管理的關鍵。

（6）信息和溝通：在組織的任何一個層次都需要信息來識別，評估風險并對風險采取行動。組織或企業(yè)都需要保證真實信息的及時傳遞到決策部門，為決策者提供有價值的信息有助于決策的真確，減少企業(yè)的損失，降低或規(guī)避風險，獲取利益。

（7）風險管理的監(jiān)督：整個組織的風險管理程序必須受到監(jiān)督并能得到必要的修正。

企業(yè)風險是必然存在的，同時它的普遍性又決定了風險的無處不在。風險管理的本質是為組織預測風險的同時，甄別風險事項，監(jiān)測風險發(fā)生的時機，評估風險級別，為決策者提供規(guī)避風向的建議，增強組織抗風險的能力，獲得利益。

參考文獻：

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