中美高?？蒲薪?jīng)費管理比較淺析

高勇

[摘 要] 本文從中美高?？蒲泄芾頇C構(gòu)設(shè)置、經(jīng)費來源方式與構(gòu)成等方面探討了其在管理方式上的差別，嘗試從美國高校先進管理經(jīng)驗中得到啟示，進一步改革我國高校經(jīng)費管理模式，提高科研經(jīng)費使用效益。

[關(guān)鍵詞] 高校；科研經(jīng)費；比較

[中圖分類號] G475 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）01- 0021- 02

中美兩國作為高等教育大國，科學(xué)研究已經(jīng)成為高校的一項重要的職能，美國是世界高等教育的楷模，科學(xué)研究能力有目共睹。中國的高?？蒲袆t正處于起步和蓬勃發(fā)展階段，有著不可估量的潛力。但兩國高校在科研經(jīng)費管理上存在很大的差別，筆者通過對美國高校的實地考察調(diào)研，嘗試對兩國高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀、管理機構(gòu)運作情況等方面進行比較研究，旨在為優(yōu)化我校科研經(jīng)費管理提供借鑒和啟示。

1 美國高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀

1.1 高校科研管理機構(gòu)的設(shè)置

美國的公立高校中，一般都會成立相應(yīng)的科研項目管理機構(gòu)，其職能類似于我國高校的科研處等科研管理部門，如紐約理工大學(xué)，設(shè)立“科研副教務(wù)長辦公室”，編制5人，全面負(fù)責(zé)該校的科研項目管理工作：科研項目申請書的編寫、科研預(yù)算的編制、科研項目報告的編寫等。該辦公室人員的編制多為科研崗位編制，不參與或很少參與學(xué)校的教學(xué)任務(wù)，從事全職科研管理工作。他們熟悉聯(lián)邦政府、州政府的科研項目申報流程、方式方法。對科研項目申報書的編寫、預(yù)算的編制都有著比較深的理解和豐富的管理經(jīng)驗。

紐約理工大學(xué)科研副教務(wù)長辦公室另一個重要職責(zé)就是對學(xué)?？蒲许椖吭趹?zhàn)略上進行研究，從戰(zhàn)略的角度出發(fā)研究問題，從而達到從政府獲得更多科研經(jīng)費資助的目標(biāo)。而學(xué)校的財務(wù)部門僅負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的日常報銷工作。項目的執(zhí)行、預(yù)算的控制由“科研副教務(wù)長辦公室”負(fù)責(zé)具體管理。在規(guī)模大一些的公立高校則配置了更多科研人員參加此項管理，如斯坦福大學(xué)配備了40名專職科研管理人員從事科研項目的申報管理工作。

同時，有些美國私立高校也會設(shè)置類似的科研管理科室，如著名的私立高校，常青藤學(xué)校哈佛大學(xué)設(shè)立了“科研管理辦公室”，負(fù)責(zé)全校科研項目的申請、預(yù)算編制、項目執(zhí)行監(jiān)督等各項工作?？蒲修k公室一共有69名專職管理人員，50%為律師，50%為會計師，專職處理學(xué)校的科研項目的各項管理工作。各個二級學(xué)院自身也有從事科研管理的專職人員，少則幾名，多則十幾名。

可見，美國高校的科研經(jīng)費管理，從項目的申報、預(yù)算的編制等工作都是在學(xué)校層面開展工作的，較我國國內(nèi)大學(xué)的科研老師個人申報更科學(xué)、更嚴(yán)格，更容易實現(xiàn)科研項目申報、批準(zhǔn)、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的科學(xué)管理。

1.2 高?？蒲薪?jīng)費的來源構(gòu)成

在美國高校辦學(xué)經(jīng)費的構(gòu)成中，無論是公立高?；蛘咚搅⒏咝＃目蒲薪?jīng)費撥款都成為一項重要的經(jīng)費來源。聯(lián)邦政府各部門，國防部、國家宇航局（NASA）、能源部、農(nóng)業(yè)部、衛(wèi)生部、商業(yè)部等部門的撥款占據(jù)經(jīng)費總額的90%。一般來說，聯(lián)邦政府的直接科研經(jīng)費撥款要大于州政府的科研經(jīng)費撥款，公立高校獲得的科研經(jīng)費撥款要大于私立高校獲得的科研經(jīng)費撥款。除政府撥款外，其科研經(jīng)費來源還有工業(yè)企業(yè)、慈善捐贈、成果轉(zhuǎn)讓和國際來源等。

美國的科研經(jīng)費管理與我國采取的是不同的體制，有關(guān)機構(gòu)對于科研經(jīng)費的財務(wù)管理有具體的規(guī)定，對經(jīng)費的成本進行詳細(xì)的分析，將經(jīng)費預(yù)算分為直接成本和間接成本。前者包括工資、福利津貼、材料費、設(shè)備費、不可預(yù)見費用等。后者則包含科研管理費、運行費等，如設(shè)施成本、管理成本。以哈佛大學(xué)為例，其間接費用與聯(lián)邦政府撥付的科研經(jīng)費的比例大約為69%，即聯(lián)邦政府撥付給學(xué)校100萬美元的科研經(jīng)費時，需要同時支付69萬美元的間接費用，用來補償學(xué)校在進行科學(xué)研究過程中的各種損耗及財務(wù)、人事等費用支出。學(xué)校獲得的169萬美元科研經(jīng)費將全部劃轉(zhuǎn)至承擔(dān)項目的學(xué)院。學(xué)校在該項目實際支出時將按支出額提取一定的管理費。與此同時，從部分私人或公司取得的非政府科研項目撥款，期間費用的比例一般小于20%。

1.3 對科研經(jīng)費的監(jiān)管

美國高?？蒲薪?jīng)費的監(jiān)管，基本上是采取內(nèi)部控制與外部監(jiān)管相結(jié)合的模式。在高校內(nèi)部，通過財政與行政的制約、財務(wù)預(yù)算控制等手段完成內(nèi)部制衡與約束。在高校外部，美國政府從立法的角度去規(guī)范科研經(jīng)費的管理模式，為科研經(jīng)費的監(jiān)管創(chuàng)立良好的法律環(huán)境，實現(xiàn)對高?？蒲薪?jīng)費的宏觀管理，同時加強審計部門對高?？蒲薪?jīng)費的事后審計與監(jiān)督，審計報告向社會公布，接受社會監(jiān)督。

2 我國高校科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀

2.1 科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀

隨著我國高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校已成為我國開展科學(xué)研究的重要力量，高等學(xué)校也逐漸由教學(xué)型轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲薪虒W(xué)型、研究型大學(xué)。由于高校承擔(dān)的科研項目逐年增多，科研項目經(jīng)費也已成為高校的重要資金來源。按經(jīng)費來源的性質(zhì)，我國科研經(jīng)費一般分為縱向科研經(jīng)費與橫向科研經(jīng)費。縱向科研項目由政府部門提供科研經(jīng)費，主要通過各部委的科研基金和政府直屬科研機構(gòu)的基金，如教育部、科學(xué)技術(shù)部、農(nóng)業(yè)部、中國科學(xué)院、社會科學(xué)院等。橫向科研項目主要由科研老師從企業(yè)等組織取得科研經(jīng)費。

在科研管理機構(gòu)設(shè)置方面，我國大部分高校均設(shè)立科研部門與財務(wù)部門共同管理科研項目，其中科研部門管理項目，財務(wù)部門管理經(jīng)費。學(xué)校科研老師自行申報、爭取各類橫向、縱向科研項目，包含項目申請書的撰寫，項目經(jīng)費預(yù)算的編制等，而科研部門只負(fù)責(zé)科研項目的立項、合同的簽訂、結(jié)題等日常管理工作，財務(wù)部門只負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的列支、報銷工作。從這一點上看與美國的科研管理有著很大的區(qū)別。

在科研經(jīng)費監(jiān)管方面，我國在不斷加強指導(dǎo)與監(jiān)督工作。2014年3月，國務(wù)院發(fā)布實施了《關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號），對加強科研項目和資金監(jiān)管進一步做出明確規(guī)定，要求建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責(zé)機制，實行全過程的科研信用記錄制度和責(zé)任倒查制度，對違規(guī)行為加大處罰力度。endprint

2.2 管理中存在的主要問題

（1）項目管理與經(jīng)費管理一定程度上存在脫節(jié)。由于項目與經(jīng)費的管理由學(xué)校的兩個行政管理部門管理，中間出現(xiàn)了一些脫節(jié)的現(xiàn)象，如從事科研經(jīng)費管理的財務(wù)人員不熟悉科研管理工作，在課題經(jīng)費到達財務(wù)部門后，由于課題相關(guān)信息的滯后，課題組成員進行項目開支時才了解部分情況。而科研管理部門只關(guān)心科研項目的申請立項及結(jié)題工作，不太重視經(jīng)費的使用情況，同時對經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況也未及時掌握。這種由于兩部門之間溝通不夠、信息不共享的弊端導(dǎo)致項目管理與經(jīng)費管理存在一定程度的脫節(jié)，也出現(xiàn)了經(jīng)費未按項目申報的預(yù)算指標(biāo)進行使用、管理的情況。

（2）對科研項目經(jīng)費管理重視不夠，科研經(jīng)費的使用上存在一定程度的隨意性，嚴(yán)重降低了科研經(jīng)費的使用效益。雖然我國對科研項目的申報、管理、經(jīng)費的使用、經(jīng)濟效益與社會效益的監(jiān)控、項目的結(jié)題等方面的監(jiān)管力度逐年加強，但與美國高校相比，我國高校在科研經(jīng)費的使用上存在許多不規(guī)范和不完善之處。國內(nèi)許多高校對科研經(jīng)費的財務(wù)管理比較粗放，對成本管理不夠細(xì)致，存在很多漏洞，造成科研經(jīng)費的使用效率不高，甚至發(fā)生腐敗行為。

3 我國科研經(jīng)費管理應(yīng)該改進的地方

3.1 加強專職科研經(jīng)費管理隊伍建設(shè)

通過以上對兩國高?？蒲薪?jīng)費現(xiàn)狀的比較分析我們可以看出，美國的很多高校內(nèi)部都成立了專門的科研管理機構(gòu)，有專門的科研管理隊伍負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的具體管理，甚至都有專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)項目的預(yù)算中期檢查和決算報表。這樣管理工作更加專業(yè)化，財務(wù)人員和科研人員的職責(zé)更加明確化，從而為科研人員分擔(dān)了其所不熟悉的業(yè)務(wù)，減輕其負(fù)擔(dān)，使其能夠?qū)Ｐ挠诳蒲小?/p>

鑒于我國的國情和各個高校的實際情況，我國高校無法完全模仿美國高校的做法，但我們從美國高校的做法中得到啟示，無論我國高校財務(wù)管理部門或科研管理部門，可以成立專門的“科研經(jīng)費管理辦公室”，配備專業(yè)的人員對全校的科研項目進行更科學(xué)的管理，如指導(dǎo)科研老師科研申報書的編寫，指導(dǎo)科研老師項目預(yù)算指標(biāo)的編制等，并且在科研項目的具體執(zhí)行中嚴(yán)格管理項目的支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制。從這個方面出發(fā)，我國高?？蒲薪?jīng)費的管理一定會有質(zhì)的提升。

當(dāng)機會成熟后，我國高?？梢越ㄔO(shè)專職的、專業(yè)性更高、經(jīng)驗更加豐富的科研經(jīng)費管理隊伍全權(quán)負(fù)責(zé)學(xué)校的科研項目、科研經(jīng)費的管理，工作內(nèi)容包含科研項目的申報、預(yù)算的編制、經(jīng)費使用的監(jiān)管、課題結(jié)題驗收等工作，從而把教授、科研老師真正解放出來，讓他們可以更專心地進行科學(xué)研究。

3.2 提高高校科研管理的水平

（1）進一步完善高?？蒲薪?jīng)費管理辦法。2012年底，我國教育部相繼出臺了關(guān)于加強高?？蒲薪?jīng)費管理、科研項目管理及規(guī)范科研行為的3個文件，從一定程度上很好地指導(dǎo)了高校的科研管理工作，今后應(yīng)進一步出臺相關(guān)配套文件，針對高等學(xué)校這個特殊的主體，根據(jù)國家財政部、科技部有關(guān)規(guī)定，制訂統(tǒng)一、明確、操作性強的高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理辦法。

（2）重視預(yù)算申請，提高預(yù)算編制質(zhì)量。從我國高等學(xué)?？蒲泄芾磉@些年的經(jīng)驗來看，科研項目管理的有效手段就是加強預(yù)算管理。財會人員應(yīng)協(xié)助科研老師編制預(yù)算，要細(xì)化科研經(jīng)費支出的具體內(nèi)容，確定科研經(jīng)費各項支出的全年預(yù)算?？蒲泄芾聿块T與財務(wù)管理部門要密切配合，合理分工，執(zhí)行好預(yù)決算制度，同時建立預(yù)算初審制度。

（3）不斷完善各高校的規(guī)章制度，建立高校內(nèi)、外部科研經(jīng)費的審計與檢查機制，加強對科研經(jīng)費支出的審計、監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問題，嚴(yán)肅查處違紀(jì)案件，不斷凈化科研環(huán)境，創(chuàng)造良好的科研氛圍。

（4）做好科研管理系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)的銜接工作，構(gòu)建科研、財務(wù)整合的數(shù)字化信息化平臺，加強兩個部門兩套系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)動，做好預(yù)算控制與實時數(shù)據(jù)分析，提高信息化管理水平。

（5）做好對科研經(jīng)費的使用效益評價，為對科研經(jīng)費的使用進行監(jiān)督、控制提供依據(jù)。

（6）推進財務(wù)信息公開，加強社會監(jiān)督。要逐步建立非涉密項目信息公開制度、科研經(jīng)費報銷票據(jù)分級公開制度、科研經(jīng)費審計報告公開制度，從監(jiān)督機制上促進科研工作健康發(fā)展。

我國的科研經(jīng)費管理與美國的科研經(jīng)費管理存在很大差異，這里有國情的因素，但更多的是管理方法與管理水平的問題，相信經(jīng)過我們的不懈努力，一定可以使我國高校的科研管理更規(guī)范、科研經(jīng)費使用更高效，從而使高校更好地履行服務(wù)社會的職能。

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