淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

陳平

【摘 要】現(xiàn)金流作為企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎資源，通過對現(xiàn)金流的有效管理，才能保證企業(yè)日常經營活動開展的順利性，保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。基于企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性，文章便以作者所在企業(yè)——海達建設集團為例，探討提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的有效措施，以供借鑒。

【關鍵詞】企業(yè)；現(xiàn)金流；管理水平；提升措施

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)在一定會計期間根據(jù)現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經濟活動而產生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及總量情況的總稱。將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經營活動、籌資活動以及投資活動構筑的管理體系，在一定時期內企業(yè)現(xiàn)金流動的數(shù)量、時間進行全面的預測與計劃、執(zhí)行與控制，便稱之為現(xiàn)金流管理。對企業(yè)現(xiàn)金流進行科學、合理、有效的管理，不僅是企業(yè)維護自身生存的需要，也是提高企業(yè)自身競爭力，促進企業(yè)長效、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的有效保障。因此，我國各企業(yè)對于現(xiàn)金流管理工作都極為重視。

一、企業(yè)概況

海達建設集團有限公司于1995年創(chuàng)建，歷經18年的發(fā)展，已經成為一家集工程建設、房地產開發(fā)為一體的實力型建設集團。本企業(yè)勵精圖治，積極拓展產業(yè)模式，推進企業(yè)品牌的創(chuàng)立。在總公司旗下已有25家控股公司及工程專業(yè)分公司，并將經營觸角延伸至建筑裝飾、市政機電、工程材料、工貿等多個領域，各領域相互支撐、資源共享、優(yōu)勢互補，為市場提供了全方位的產品和服務，也取得了良好的社會效益與經濟效益。企業(yè)法人治理架構采用國際慣例而設立，具有現(xiàn)代企業(yè)管理格式，建立了以實行資源最高配置為目標的經營戰(zhàn)略，建立了“滿足客戶、關愛員工、創(chuàng)造利潤、回饋社會”的事業(yè)理念。且基于現(xiàn)金流管理對企業(yè)經營和管理起到的重要作用，企業(yè)決策層也十分重視對現(xiàn)金流的管理。

二、進一步重視現(xiàn)金流管理的背景分析

2008年全球金融危機的產生主要是因美國的“次貸”危機而導致的，次貸危機的全面爆發(fā)，對國際金融秩序造成了嚴重的沖擊和破壞，并引起實體經濟的支付危機。在這種嚴峻的形勢下，我國采取投放4萬億元在內的多種辦法，以緩解危機對我國造成的影響。在“4萬億元投資”的良性刺激下，使我國鋼鐵、水泥、建筑、房地產等行業(yè)獲得了繁榮的發(fā)展。但近年來，隨著金融危機影響的漸漸消退，我國自2012年后，實際GDP增速也將放緩，由國家一系列政策帶來的行業(yè)繁榮漸被疲軟所替代，從而也影響了整個實體經濟，由此導致了我國很多企業(yè)出現(xiàn)巨大的資金缺口。這種現(xiàn)象告訴我們，在金融危機影響尚未完全消除、國家經濟增長步伐放緩、民間高利借貸鏈斷裂的情況下，進一步重視并加強企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作，是十分適時與重要的。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量的日常管理內容

要想進一步提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，便要先了解企業(yè)現(xiàn)金流量的日常管理內容，才能保證相應措施落實的有效性與合理性。通過對本企業(yè)經營發(fā)展情況的整體分析，認為現(xiàn)金流量的日常管理內容主要有如下幾點：

1.現(xiàn)金預算管理

主要是指對企業(yè)經營成果、財務狀況與現(xiàn)金收支的預算及管理，通過現(xiàn)金預算管理，可動態(tài)的反映企業(yè)資金的余缺情況。

2.現(xiàn)金流入與流出管理

現(xiàn)金流入管理包括對分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、收回投資所收到的現(xiàn)金、收回與投資活動有關的現(xiàn)金、取得債權利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產、無形資產及其他長期資產而收回現(xiàn)金凈額等類型現(xiàn)金流入的管理；現(xiàn)金流出管理包括權益性投資所支付的現(xiàn)金、債權性投資所支付的現(xiàn)金、支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金、購建固定資產、無形資產及其他長期資產所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金流出管理。

3.現(xiàn)金使用效率管理

現(xiàn)金使用效率管理包括存貨周期、應收賬款周轉期、應付賬款周轉期管理，通過現(xiàn)金使用效率管理，達到增收節(jié)支、開源節(jié)流、防止資金被挪用的管理效果。

4.現(xiàn)金結算管理

現(xiàn)金結算管理包括對收入費用現(xiàn)金收支管理、往來款項現(xiàn)金收支管理以及現(xiàn)金存取業(yè)務的管理。

四、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的具體措施

1.提高企業(yè)領導層的現(xiàn)金流管理意識

只有企業(yè)領導層對現(xiàn)金流管理工作有充分的認識，并提高重視，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，因此，首要措施便是要提高企業(yè)領導層的現(xiàn)金流管理意識。企業(yè)領導層應該針對現(xiàn)金流管理的概念、現(xiàn)金流管理內容以及現(xiàn)金流管理的重要性不斷地學習。通過多層次的學習，掌握最新的現(xiàn)金流管理知識，提升自己的現(xiàn)金流管理技能，能夠從戰(zhàn)略的高度審視本企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，以便能進一步優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理措施，提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。

2.建立健全企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系

企業(yè)進行現(xiàn)金流管理時，不僅要重視企業(yè)經營活動中的現(xiàn)金流管理，還應該重視企業(yè)投資活動中的現(xiàn)金流管理。企業(yè)應該以資產負債表、資產損益表等作為載體，對企業(yè)中、長期發(fā)展的現(xiàn)金流量作出科學、客觀、準確預測，評估企業(yè)未來幾年的資金短缺或盈余情況，并在此基礎上建立健全企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系。

（1）完善企業(yè)現(xiàn)金流指標體系。企業(yè)應制定各種預警指標，例如，制定負債比率預警指標、應收賬款數(shù)額指標、資金周轉率指標、現(xiàn)金盈利值指標等，通過制定如上幾種定量的預警指標，來規(guī)范現(xiàn)金流管理的行為，提升現(xiàn)金流管理水平。

（2）建立現(xiàn)金收入以及支出制度。通過企業(yè)現(xiàn)金收入及支出制度的建立與完善，確保企業(yè)收入的質量以及支出的有效性。

（3）建立項目分析與評估體系。通過項目分析與評估體系的約束，使企業(yè)在做出任何一個投資項目時，均能進行全面的投資風險分析，評估該項投資對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，同時評估該項投資的安全性以及投資的回報率，以便能及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正和調整，最終確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，降低企業(yè)財務風險。

（4）完善現(xiàn)金流預算與內控體系。一是，企業(yè)從戰(zhàn)略的角度編制現(xiàn)金流預算；二是，企業(yè)在實施各項現(xiàn)金流管理措施時，必須嚴格按照預算編制進行，保證涉及每個工作流程的現(xiàn)金流管理均有人負責、監(jiān)督；三是，針對重大項目進行專題現(xiàn)金流追蹤和分析，并于定期出具現(xiàn)金流分析報告，以保證企業(yè)管理層對企業(yè)經營做出客觀、正確的評價；四是，企業(yè)應建立資金集中管理中心，統(tǒng)一進行資金結算，以優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理，提高資金的使用效率。

3.建立現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)

本企業(yè)屬于大型企業(yè)，因此現(xiàn)金流管理內容也比較繁瑣、復雜，基于這一特點，企業(yè)還應該以現(xiàn)金流管理為核心，借助erp（企業(yè)資源規(guī)劃）建立企業(yè)現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)。通過erp管理系統(tǒng)，將信息流、物流、工作流、資金流進行有機集合，將企業(yè)由傳統(tǒng)的財務管理拓展到財務預算、資金運作、項目預算、業(yè)務開拓以及決策支持等財務管理方面，進而保證企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的合理性、有效性。此外，企業(yè)還可利用現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，建立財務預警模型和風險應對機制，使企業(yè)管理層能夠及時、準確、完整地獲得企業(yè)經營的各類財務、業(yè)務信息，并針對風險問題及時優(yōu)化與管理，最終實現(xiàn)企業(yè)的長效、可持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，切實有效的現(xiàn)金流管理是實施企業(yè)財務戰(zhàn)略的重要保障，所以，進一步重視企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，并采取合理、可行、有效的措施提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平也是必然趨勢。文章綜合分析認為，企業(yè)應該通過優(yōu)化資本結構、加強財務風險防范、提高資金利用率等多項措施，逐步加強現(xiàn)金流管理，保障企業(yè)財務管理戰(zhàn)略有效實施，進而為促進企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

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