企業(yè)存在的財務風險與控制對策

李忠

摘 要：隨著我國企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境日益復雜和多樣化，企業(yè)財務風險與日俱增。隨著市場經(jīng)濟體系日益開放，企業(yè)財務風險貫穿生產(chǎn)經(jīng)營全過程。本文分析了當前我國企業(yè)存在財務風險的原因，就如何防范財務風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益，提出了相應的建議和措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務風險；防范；控制

一、引言

財務風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各種因素的影響及其不確定性使得企業(yè)財務收益產(chǎn)生損失，與預期收益發(fā)生偏差的可能性。企業(yè)財務活動中組織和管理過程的任何環(huán)節(jié)和方面一旦發(fā)生問題，均可能產(chǎn)生風險，導致企業(yè)償債能力和盈利能力降低，形成經(jīng)濟損失。企業(yè)財務風險通常包括籌資風險、資金回收風險、投資風險和收益分配風險。隨著市場經(jīng)濟體制深入發(fā)展，我國企業(yè)面臨著日益復雜的環(huán)境和激烈的市場競爭，各種內(nèi)外部因素均可能導致財務風險，因此，強化財務風險防范，將財務風險可能帶來的損失降到最低，已成為當前我國企業(yè)財務管理工作面臨的重要課題。財務風險作為企業(yè)微觀經(jīng)濟風險，集中體現(xiàn)了企業(yè)財務和經(jīng)濟風險，要防范和規(guī)避財務風險，首先必須了解財務風險的基本特征，并采取有針對性的措施加以防范。當前，我國企業(yè)財務風險主要包括如下特點：

客觀性。財務風險的存在是客觀的，不可能完全消除。一方面，作為市場經(jīng)濟主體，企業(yè)必然面臨各種不確定性，導致財務風險，因此企業(yè)應采取相關(guān)措施，加強財務風險的控制和防范。另一方面，正是由于財務風險的客觀存在性，無法完全消除，因此企業(yè)在進行財務風險管理時應遵循成本效益原則，制訂切實可行的計劃，將財務風險控制在可控和合理的范圍內(nèi)。

收益和損失性。通常說來，財務風險與企業(yè)收益成正比，財務風險越高，企業(yè)收益越大，風險越低，收益越小。因此，當企業(yè)面臨財務風險時，進行正確的選擇，提高資金使用效率，加強企業(yè)管理，能夠幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。但相反，當企業(yè)難以把握好機遇，財務風險直接影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果，導致經(jīng)濟效益受到影響，為企業(yè)帶來損失。因此，在進行財務決策時，應充分考慮各方面的因素，采取有效的風險控制策略，力爭降低損失，提高效益。

可控性。財務風險雖然客觀存在，但是其發(fā)生的程度強弱和發(fā)生的概率是不確定的，其不確定性又受各種因素的影響。如果希望對財務風險進行防范，則應對可能導致風險的因素加以控制，實現(xiàn)財務風險的可控性。具體說來，雖然形成財務風險的部分內(nèi)外部因素難以控制，但是通過對可控因素加以限制，則在一定程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)財務風險降到可以接受的范圍。

系統(tǒng)性。財務風險雖然往往以財務關(guān)系的形式體現(xiàn)，但是通常是企業(yè)各種矛盾和生產(chǎn)經(jīng)營過程所導致，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程設(shè)置不合理、經(jīng)營決策和財務決策不科學、人員素質(zhì)不高等情況均可能導致財務風險。因此，應科學設(shè)置生產(chǎn)經(jīng)營流程和環(huán)節(jié)、合理決策、優(yōu)化財務管理環(huán)境、全面優(yōu)化企業(yè)管理體系，才能有效防范企業(yè)財務風險。

二、我國企業(yè)存在財務風險的成因分析

1.財務管理環(huán)境復雜

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理環(huán)境日益復雜。企業(yè)外部環(huán)境主要包括：政策環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境、市場環(huán)境、資源環(huán)境等。這些環(huán)境企業(yè)無法控制，甚至無法預測，但是這些外部環(huán)境往往能企業(yè)產(chǎn)生巨大的影響。一旦企業(yè)財務管理無法適應外部環(huán)境的變化，未能采取恰當?shù)拇胧獙ν獠凯h(huán)境帶來的不利影響，則為企業(yè)帶來風險和經(jīng)濟損失。例如：稅收環(huán)境變化，“營改增”試點政策導致部分企業(yè)稅率上升，而又難以取得足夠的進項稅抵扣，導致企業(yè)應納稅額直接增加，對企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。又如：部分企業(yè)對資源利用依賴較大，一旦國家出臺相關(guān)資源利用保護政策等，企業(yè)勢必支出更多的環(huán)境保護成本費用，為企業(yè)帶來財務風險。

2.賒銷業(yè)務過多

自市場經(jīng)濟中賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變，我國企業(yè)面臨日益激烈的市場競爭，往往面臨產(chǎn)品難以打開市場，提高市場占有率較為困難的困境。企業(yè)為增加產(chǎn)品銷量，采用賒銷方式促進業(yè)務量的現(xiàn)象較為普遍，這直接導致企業(yè)應收賬款增加，形成財務風險。部分企業(yè)銷售人員在合同簽署過程中，對客戶信用情況了解不多，盲目開展信用銷售，導致應收賬款失控，大量應收賬款難以收回，最終成為壞賬，成為企業(yè)損失。部分企業(yè)由于應收賬款比例過大，導致資金被客戶長期無償占用，影響企業(yè)流動資金安全性，形成財務風險。

3.企業(yè)籌資不合理

部分企業(yè)在籌資時未充分考慮自身的償債能力，導致企業(yè)負債資金和權(quán)益資金之間的比例不合理。部分企業(yè)籌資時未充分利用財務杠桿作用，負債資金比例過高，部分企業(yè)資產(chǎn)負債率超過40%，償債負擔較重，導致財務風險。部分企業(yè)未充分考慮未來發(fā)展計劃，在需要長期資金時采用了短期借款方式，導致后期需要流動資金不足；部分企業(yè)僅臨時需要籌集資金，又錯誤的選擇了長期貸款的方式，為企業(yè)帶來多余的利息負擔。

三、加強企業(yè)財務風險控制對策與措施

1.加強外部環(huán)境預測，規(guī)范財務基礎(chǔ)工作

雖然企業(yè)外部環(huán)境難以控制，但是企業(yè)可以根據(jù)國家方針政策、觀察市場趨勢，對外部環(huán)境加以預測，從而采取有效的手段將財務風險降至最低。例如若“營改增”即將實施，企業(yè)可能面臨稅率上升，但企業(yè)一旦預見相關(guān)業(yè)務可能納入“營改增”稅制改革，可將能夠推遲購進的貨物或勞務進行推遲，以增加未來可抵扣進項稅。又如，國家出臺相關(guān)資源保護政策時，企業(yè)應相應調(diào)整生產(chǎn)線，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，盡量將風險降至最低。除此之外，企業(yè)應不斷提升財務基礎(chǔ)工作水平，從根本提高財務風險防范能力，例如設(shè)置合理的財務會計崗位職責，建立健全財務管理相關(guān)制度，提高財務人員素質(zhì)，規(guī)范財務工作流程，強化對于外部環(huán)境的應變能力，制訂應對措施，提高反應速度。

2.加強客戶信用審核，強化應收賬款管理

在市場競爭中，企業(yè)在實施賒銷方式進行產(chǎn)品銷售時，應要求銷售人員進一步對客戶信用情況加以了解，防止為盲目增加銷售量而大量采用應收賬款的情況。應將營銷人員簽訂合同后期應收賬款回收情況與其業(yè)績評價掛鉤，防止當前存在的銷售人員僅業(yè)務量和業(yè)績評價有關(guān)，應收賬款回收情況與銷售人員業(yè)績評價無關(guān)的現(xiàn)象。同時，企業(yè)應加強應收賬款管理，制定應收賬款信用政策，建立應收賬款回收機制；企業(yè)可以采用現(xiàn)金折扣的方式，促使客戶早日支付款項，如發(fā)現(xiàn)應收賬款難以收回的可能性，應采用多種催收方式，盡力收回款項。

3.促進科學決策，采取合理籌資方式

企業(yè)在進行財務決策時，應結(jié)合企業(yè)各方面因素，采用計量計算和合理分析方式，盡量運用科學模型進行決策。對于能夠采取的各種方案應進行可行性研究，選擇對企業(yè)最有利的方案。企業(yè)在籌資時應充分考慮自身的業(yè)務發(fā)展情況和資金存量，確保企業(yè)具有合理的資產(chǎn)負債率。應充分發(fā)揮財務杠桿的作用，當企業(yè)未來發(fā)展速度較快，業(yè)務發(fā)展形勢較好時，可以考慮適當多采用借款的籌資方式，反之應適當降低借款金額。如企業(yè)需要進行較長期的業(yè)務發(fā)展或者項目建設(shè)時，應采取長期借款方式，確保企業(yè)資金量充足。當企業(yè)僅臨時資金不足時，可采用短期借款的方式籌集資金，以節(jié)約利息費用。

四、結(jié)論

市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務風險不可避免。企業(yè)財務活動中組織和管理過程的任何環(huán)節(jié)和方面一旦發(fā)生問題，均可能產(chǎn)生風險，導致企業(yè)償債能力和盈利能力降低，形成經(jīng)濟損失。當前，企業(yè)應不斷提高外部環(huán)境適應能力，規(guī)范自身財務基礎(chǔ)工作，加強應收賬款管理，科學決策，優(yōu)化籌資方式，建立風險預警機制，以降低和防范財務風險，促進企業(yè)效益提高。

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