中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

馬永松，吳寶宏

（佳木斯大學(xué)，黑龍江佳木斯 154007）

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，讓多數(shù)中小企業(yè)迎來發(fā)展的新機(jī)遇。而正是過快的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)不足，必須采取相關(guān)的對(duì)策來加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，以促進(jìn)中小企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展。

一、我國中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況

（一）經(jīng)營(yíng)者與管理者同一

在我國多數(shù)的中小企業(yè)都是在經(jīng)濟(jì)和政策扶持下成長(zhǎng)起來的，經(jīng)歷了“從無到有，從小到大”的艱苦創(chuàng)業(yè)歷程。在中小企業(yè)中經(jīng)營(yíng)者往往就是最大的股東，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)高度統(tǒng)一。因此企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)往往把握在少數(shù)幾個(gè)人手中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果與領(lǐng)導(dǎo)人的市場(chǎng)的直觀把握相掛鉤。受股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式的影響，企業(yè)極有可能由于投資決策失誤，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

（二）面臨著嚴(yán)重的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力

政府放寬了經(jīng)濟(jì)政策，降低了中小企業(yè)從業(yè)的門坎。使得中小企業(yè)如雨后春筍般接連成立，造成了激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，形成了過度惡性競(jìng)爭(zhēng)的局面。而中小企業(yè)自身弱小，很難經(jīng)受時(shí)常波動(dòng)的市場(chǎng)沖擊，這使得許多企業(yè)在發(fā)展的過程中舉步維艱。

（三）初始資金不足融資能力差

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的初始資金主要源于投資者的個(gè)人積累和資金的借貸。資本金額少，加上外部的融資能力不足，使資金的短缺成為限制企業(yè)發(fā)展的頭號(hào)難題。這就將中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)限制在一個(gè)狹小的資金活動(dòng)領(lǐng)域，極大限制了企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

中小企業(yè)相當(dāng)一部分為私人企業(yè)，企業(yè)的所有者同時(shí)又是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，這種管理模式受企業(yè)的所有者影響較大，容易任人唯親，形成家族式的管理，使管理階層充斥大量不合格的管理人才，造成大量的公費(fèi)私用，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成嚴(yán)重影響。而且多數(shù)的企業(yè)老板對(duì)財(cái)務(wù)管理制度重要性認(rèn)識(shí)不夠，財(cái)務(wù)規(guī)章制度不完善。有的企業(yè)有著完善的公司規(guī)章制度和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但缺乏有效地監(jiān)督體制，具體實(shí)施時(shí)，各種規(guī)章制度名存實(shí)亡。大多數(shù)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想過于傳統(tǒng)落后，使現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工具得不到有效應(yīng)用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率十分低下低下，資源得不到有效利用。

（二）融資困難

中小企業(yè)的融資困難主要體現(xiàn)以下幾個(gè)方面。一方面：中小企業(yè)規(guī)模小、資金不足、信譽(yù)不高、信譽(yù)等級(jí)普遍偏低。另一方面：社會(huì)誠信缺失，國有的商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的借貸機(jī)制十分嚴(yán)謹(jǐn)，審批、抵押手續(xù)復(fù)雜，這大大制約了中小企業(yè)資金來源。因此中小企由于急需資金的注入，就從個(gè)人投資者手中資金，不僅利息費(fèi)用高昂，也承擔(dān)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)閭€(gè)人投資者和企業(yè)，往往追求短期效益，爭(zhēng)取短時(shí)間收本獲息，往往利率極高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，資金給付方面也存在風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)人極有可能拖延付款，這就可能致使企業(yè)難以展開正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）缺乏有效的預(yù)算管理體系

大多數(shù)中小企業(yè)預(yù)算管理體制不健全，只進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，甚至有的只進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算。缺乏專門決策預(yù)算的能力，對(duì)經(jīng)營(yíng)型決策預(yù)算和投資型決策預(yù)算嚴(yán)重不足。缺少預(yù)算委員會(huì)，不能負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的編制和監(jiān)督。另外在預(yù)算編制人員的選擇上存在問題，機(jī)構(gòu)糅雜，部分人員不專業(yè)。不能有效的明確個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門的相互關(guān)系，控制各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（四）財(cái)務(wù)控制薄弱

一是對(duì)現(xiàn)金的管理不嚴(yán)，造成資金的大量閑置。企業(yè)資金體外循環(huán)現(xiàn)象嚴(yán)重，造成資金的的不到合理使用，出現(xiàn)短缺現(xiàn)象；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，隨意撥款，遇到緊急狀況，資金嚴(yán)重不夠不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，壞賬比比皆是。三是存貨控制薄弱，資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一是按照相關(guān)法律、法規(guī)的要求，逐步建立比較規(guī)范，完善的財(cái)務(wù)管理體系，明確工作流程和財(cái)務(wù)管理制度。二是聘用專業(yè)的管理人才，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，在分工協(xié)作的原則下，明確崗位和人員職責(zé)，做到“事有所尋，法有所依”。三是樹立“以人為本”的管理思想，尊重、理解、規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員積極性。四是拓展財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)務(wù)管理外，還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理，人才知識(shí)資本管理方面邁進(jìn)。

（二）制定合理的籌資方案合理融資

以誠信為本，增強(qiáng)公司信譽(yù)，增加信譽(yù)的等級(jí)，吸引投資者的關(guān)注。在籌資的過程中，企業(yè)不要盲目的吸收資金。首先需要按照適當(dāng)?shù)馁Y金需求量確定籌資籌資規(guī)模。確定資源的來源渠道，將權(quán)益性資金和負(fù)債性資金合理配比，確定籌資方式，要充分的考慮籌資的成本和風(fēng)險(xiǎn)問題。通過正當(dāng)?shù)幕I資渠道運(yùn)用合理的籌資方式和工具，確定合理的籌資結(jié)構(gòu)。

在投資時(shí)要適當(dāng)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理的安排資本結(jié)構(gòu)，避免資本結(jié)構(gòu)失衡。制定科學(xué)合理的投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合理收益，完全投資。

（三）建立有效的預(yù)算管理體系

在考慮公司經(jīng)濟(jì)和規(guī)模的基礎(chǔ)上，實(shí)行全面預(yù)算。全面預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成本、現(xiàn)金流量作出全面規(guī)劃，積極改善經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)成果。在編制預(yù)算時(shí)，要明確戰(zhàn)略規(guī)劃，提出預(yù)算的總體目標(biāo)和各部門的具體任務(wù)。先編各級(jí)制預(yù)算草案，要上下結(jié)合、分層建制、逐級(jí)匯總。在編制全面草案。另外需建立一個(gè)預(yù)算委員會(huì)，對(duì)預(yù)算編制并監(jiān)督實(shí)施。要選用企業(yè)的總經(jīng)理和分管銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理職能部門負(fù)責(zé)人，參與預(yù)算的編制組成。將全預(yù)算管理與績(jī)效考核、激勵(lì)體制相結(jié)合，增強(qiáng)各部門的積極性。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

要全方位和全過程的加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，要做到統(tǒng)一調(diào)配使用。要防止資金的體外循環(huán)首先要嚴(yán)格的實(shí)行預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制度。嚴(yán)格管理開戶銀行賬戶，做到“收支倆條線”，所有的收入統(tǒng)一上繳，所需的資金有公司統(tǒng)一審核劃撥。其次減少資金的流出，增加現(xiàn)金的流入減少資金占?jí)簳r(shí)間。加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理，嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制加快資金回流。同時(shí)盡可能利用商業(yè)信譽(yù)，合理利用資金。

加強(qiáng)存貨管理，組織和建立存貨內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，嚴(yán)格采購、銷售制度，規(guī)范存貨采購、銷售環(huán)節(jié)。建立供應(yīng)、銷售信息檔案，明確責(zé)任人。充分調(diào)動(dòng)存貨避免資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈狀況的發(fā)生。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有助于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的提高，所以必須要加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。由于企業(yè)管理工作是貫穿于企業(yè)運(yùn)作的整個(gè)過程中的，所以必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展的變化具體制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，立有效預(yù)算體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制的薄弱點(diǎn)，從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理難題，讓中小企業(yè)高速發(fā)展。

[1]張雪芬.企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策分析[J].中國外資，2013(14).

[2]文以喜.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2013(17).

[3]閻利敏.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新研究[J].中外企業(yè)家，2014(22).

[4]劉健飛.企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)問題初探[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014(22).

[5]張靈紅.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014(7).