企業(yè)銀行承兌匯票的日常管理

朱蕾

企業(yè)銀行承兌匯票的日常管理

朱蕾

(江蘇匯鴻國(guó)際集團(tuán)中錦控股有限公司)

受世界經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步入“新常態(tài)”的影響，銀行承兌匯票在流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來(lái)越大，已成為企業(yè)重要的融資工具和支付工具。但隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)的推廣，企業(yè)在持有和使用銀行承兌匯票等環(huán)節(jié)都面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，需要采取相應(yīng)措施來(lái)管控各種風(fēng)險(xiǎn)。如何通過(guò)有效的融資方式來(lái)盤活手中票據(jù)，是企業(yè)銀行承兌匯票日常管理的亟待解決重要問(wèn)題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管控盤活票據(jù)

近年來(lái)，伴隨世界經(jīng)濟(jì)的低迷和中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)步入“新常態(tài)”的影響，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)處在“結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、增長(zhǎng)速度換擋期、前期刺激政策消化期”三期疊加的階段。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體下行的態(tài)勢(shì)尚未逆轉(zhuǎn)，國(guó)內(nèi)的需求增速持續(xù)回落,供給調(diào)整相對(duì)滯后，嚴(yán)重的供大于求導(dǎo)致價(jià)格持續(xù)下行，企業(yè)的利潤(rùn)受到影響，生存更加艱難。

面對(duì)外在形勢(shì)的考驗(yàn)和內(nèi)在企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)不得不面臨現(xiàn)金結(jié)算方式比例逐步下降，轉(zhuǎn)而承兌匯票結(jié)算方式比例大幅增加的局面。以江蘇省3家外貿(mào)公司為例，2010～2014年間，江蘇國(guó)泰的應(yīng)收票據(jù)從1 085萬(wàn)元遞增至2 079萬(wàn)元，匯鴻股份的應(yīng)收票據(jù)從1 644萬(wàn)元增長(zhǎng)至11 164萬(wàn)元，江蘇舜天的應(yīng)收票據(jù)從1 528萬(wàn)元激增至17 240萬(wàn)元。5年間，3家公司承兌匯票的金額不僅在相對(duì)數(shù)量上都成倍甚至成十倍的增加，而且有兩家公司在絕對(duì)數(shù)量上都達(dá)到了上億的規(guī)模。隨著企業(yè)票據(jù)持有量的增大，如何做好日常的票據(jù)管理工作，既能最大程度地降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，又能在資金緊張的形勢(shì)下盤活手中的票據(jù)，已經(jīng)成為企業(yè)不得不思考和面對(duì)的重要課題。

一、銀行承兌匯票特點(diǎn)

銀行承兌匯票是由存款人向其開(kāi)戶的商業(yè)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意開(kāi)具的，并由開(kāi)票行同意到期日無(wú)條件付款給收款人或持票人的一種商業(yè)匯票。按照承兌匯票的信息載體差異，可以分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。

由于銀行承兌匯票的付款人是銀行，具有銀行信用，因而其天然具有信用高、承兌性強(qiáng)和流通性好的特點(diǎn)。所以銀行承兌匯票相對(duì)于貸款融資來(lái)說(shuō)，可以明顯節(jié)約資金成本、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。而承兌匯票結(jié)算方式實(shí)質(zhì)上是一種遠(yuǎn)期資金結(jié)算方式，既能緩解買方當(dāng)前的資金壓力，又能促成交易的達(dá)成，這也解釋了為何在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的票據(jù)持有量會(huì)持續(xù)增加。

二、企業(yè)銀行承兌匯票日常管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票分為紙質(zhì)匯票和電子匯票兩種，電子匯票的管理和紙質(zhì)匯票的管理總體的思路一樣，但紙質(zhì)匯票面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多、管理更復(fù)雜，所以本文僅討論紙質(zhì)銀行承兌匯票的日常管理。

銀行承兌匯票的管理主要涉及幾個(gè)環(huán)節(jié)，即接收環(huán)節(jié)、保管和托收承兌環(huán)節(jié)以及背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。為了既能從整體上把控又能在細(xì)節(jié)處防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，本文將依次分析各個(gè)環(huán)節(jié)的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

1.假票風(fēng)險(xiǎn)

（1）克隆票據(jù)，即犯罪分子針對(duì)市場(chǎng)中流通的票據(jù)進(jìn)行非法仿制，仿制的內(nèi)容既包括票據(jù)所載的要素，又包括票據(jù)本身所使用的介質(zhì)。這是目前很多犯罪分子采用的作案方法。

克隆票據(jù)的兩個(gè)重要特征：一是依賴于已經(jīng)存在的真實(shí)票據(jù)；二是為達(dá)到以假亂真能在票據(jù)市場(chǎng)流通的目的，必須要全面、精確的模仿。由于克隆票據(jù)是完全模仿原有的真實(shí)票據(jù)，企業(yè)通過(guò)查詢票據(jù)要素?zé)o法辨別真?zhèn)巍?/p>

（2）偽造票據(jù)，即犯罪分子通過(guò)印刷、復(fù)印等非法手段，以真實(shí)的票據(jù)樣張、圖案、花紋、水印、顏色、格式、款型、規(guī)格等為參照，非法制造票據(jù)的行為。其性質(zhì)類似于假鈔，不依賴于某一張真實(shí)的票據(jù)，是無(wú)端創(chuàng)造出來(lái)的。

（3）變?cè)炱睋?jù)，即犯罪分子根據(jù)市場(chǎng)中已經(jīng)真實(shí)存在的票據(jù)，為占有或多占有票據(jù)權(quán)利，而利用技術(shù)涂改票據(jù)上的金額或其他票據(jù)要素。變?cè)斓姆绞酵ǔＪ菍?duì)票據(jù)要素進(jìn)行添加、填補(bǔ)、刮擦、消褪、剪貼等。最常見(jiàn)的變?cè)炱睋?jù)手法有：一是變?cè)炱泵媸湛钊嘶虮槐硶嗣Q，使自己變成票據(jù)權(quán)利的享有者；二是變更票面金額，一般是將票面金額由小變大，以多享有票據(jù)權(quán)利。

2.瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

瑕疵票據(jù)是指票據(jù)是真實(shí)的，但由于票據(jù)上存在一定的問(wèn)題，導(dǎo)致無(wú)法正常流通或到期難以兌付的票據(jù)。常見(jiàn)的瑕疵票據(jù)有：一是票面付款人或收款人的名稱有誤；二是背書人簽章不清楚；三是背書不連續(xù)；四是被背書人名稱填寫不規(guī)范；五是粘單使用不規(guī)范等。

由于瑕疵票據(jù)必須擁有就其瑕疵所出具的相應(yīng)說(shuō)明，才能在貿(mào)易往來(lái)中正常背書轉(zhuǎn)讓或去銀行辦理貼現(xiàn)，付款行才能在到期日及時(shí)承兌付款。但在實(shí)際操作中，很多小企業(yè)將銀行承兌匯票當(dāng)作現(xiàn)金來(lái)使用，不進(jìn)行簽章背書轉(zhuǎn)讓行為，導(dǎo)致票面所記載的前一手背書人和后一手被背書人的關(guān)系與真實(shí)的貿(mào)易關(guān)系不符，當(dāng)需要其出具相關(guān)說(shuō)明時(shí)，企業(yè)以沒(méi)有貿(mào)易往來(lái)關(guān)系為由拒絕配合。還有一些小企業(yè)生存周期很短或法人變更頻繁，導(dǎo)致在需要其提供說(shuō)明時(shí)該企業(yè)已倒閉或已變更名稱、變更法人，導(dǎo)致承兌匯票到期不能及時(shí)兌付，資金白白閑置占用。通常情況下，需要出具說(shuō)明的企業(yè)往往不是本企業(yè)的直接前手，如果直接聯(lián)系其出具說(shuō)明，往往難以湊效，故只有依次尋找上家，最后結(jié)果往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

（二）保管和托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)的保管環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于紙質(zhì)票據(jù)容易丟失被盜或者毀損導(dǎo)致失票風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)金額逐漸增加，且很多中小企業(yè)因?yàn)閱喂P交易規(guī)模有限及流通的方便，收到的也多是些小面額的承兌匯票，導(dǎo)致票據(jù)的數(shù)量規(guī)模更加龐大，這也進(jìn)一步加重了保管的風(fēng)險(xiǎn)和難度。

票據(jù)的托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于票據(jù)在企業(yè)與銀行間傳遞的風(fēng)險(xiǎn)以及過(guò)期承兌的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，傳遞風(fēng)險(xiǎn)即票據(jù)傳遞過(guò)程中的遺失風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，過(guò)期承兌風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)未及時(shí)遞交付款行或收到過(guò)期票據(jù)時(shí)，一旦票據(jù)兌付發(fā)生問(wèn)題，企業(yè)會(huì)喪失對(duì)前手的追索權(quán)。因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

（三）背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：一是企業(yè)在將票據(jù)作為貨款支付給客戶時(shí)，公司內(nèi)部未經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)，導(dǎo)致票據(jù)被非法轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)；二是票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，由于人為操作不當(dāng)導(dǎo)致被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行承兌匯票具有無(wú)因性的特點(diǎn)，如果票據(jù)在背書轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，由于操作人員疏忽，將背書人處簽章加蓋不清楚或是將被背書人處公司名稱書寫不規(guī)范等，導(dǎo)致后手無(wú)法行使票據(jù)權(quán)利，按我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，后手對(duì)其前手有追索權(quán)。正如前文所述，在實(shí)際工作中，最常見(jiàn)的問(wèn)題是，一些企業(yè)由于內(nèi)部管理的不規(guī)范或?qū)ζ睋?jù)知識(shí)了解不足等原因，常常將票據(jù)像“現(xiàn)金”一樣直接支付給客戶，導(dǎo)致最終票據(jù)所記載的轉(zhuǎn)讓關(guān)系與實(shí)際貿(mào)易關(guān)系不一致，后續(xù)票據(jù)承兌一旦遇到問(wèn)題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)暴露出來(lái)。

三、銀行承兌匯票各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

銀行承兌匯票的接收環(huán)節(jié)是一切票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，也是發(fā)現(xiàn)和減少票據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)的重要關(guān)節(jié)點(diǎn)，所以該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得尤為重要。

1.針對(duì)假票風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)相關(guān)信息的缺失和自身能力的限制，企業(yè)想要識(shí)別造假票據(jù)非常困難，因而假票風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)高于瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)最基本的是要保證將所有收到的銀行承兌匯票進(jìn)行驗(yàn)票，即提交開(kāi)戶銀行向付款行發(fā)出查詢。雖然銀行的查詢回函僅就其是否曾簽票據(jù)、票據(jù)是否暫無(wú)掛止凍他查公催等負(fù)責(zé)，且“真?zhèn)巫员妗?，不能保證票據(jù)的絕對(duì)真實(shí)，但查詢能在一定程度上降低收到假票的幾率，且驗(yàn)票行為能給造假分子一定的心理震懾，從而減少其提供假票的可能性。更重要的是，企業(yè)應(yīng)更多從自身出發(fā)，從源頭出發(fā)，盡可能降低假票無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。

首先，企業(yè)在收取客戶銀行承兌匯票作為貨款時(shí)，應(yīng)在有關(guān)合同里明確，一旦票據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法兌付時(shí)，對(duì)方應(yīng)以更換票據(jù)或支付現(xiàn)金的方式歸還欠款。這樣既為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)找到了退路，也避免了遇到問(wèn)題時(shí)繁雜的訴訟。

其次，要加強(qiáng)企業(yè)的信用管理制度，強(qiáng)化信用及收款的審批流程，收取銀行承兌匯票的客戶應(yīng)是長(zhǎng)期合作且信譽(yù)好的客戶。

再次，收取票據(jù)的付款行應(yīng)盡量為中、工、農(nóng)、建、交五大行，而小的農(nóng)村商業(yè)銀行要少收。一方面大的國(guó)有銀行信譽(yù)要高于小的農(nóng)商行，企業(yè)在背書轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)時(shí)更加順暢，另一方面，小的農(nóng)商行因本身資質(zhì)和內(nèi)部管理等問(wèn)題，甚至可能出現(xiàn)銀行內(nèi)部人員造假類似問(wèn)題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

最后，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)多收取電子承兌匯票，逐步減少紙質(zhì)票據(jù)的收取。電子承兌匯票已成為日后票據(jù)的發(fā)展趨勢(shì)，且其在網(wǎng)銀系統(tǒng)中操作，不以實(shí)物為載體，其安全性和管理操作的便捷性遠(yuǎn)超過(guò)紙質(zhì)票據(jù)。

2.針對(duì)瑕疵票據(jù)

首先，要做好日常培訓(xùn)工作，增加相關(guān)經(jīng)辦人員的票據(jù)知識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉并精通票據(jù)知識(shí)是最起碼的要求，但不應(yīng)忽略的是，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第一手接收票據(jù)的經(jīng)辦人員（多為業(yè)務(wù)人員）的培訓(xùn)，增強(qiáng)其識(shí)別瑕疵票據(jù)的能力，提高其對(duì)各種瑕疵票據(jù)的辨別能力。因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員處在收取票據(jù)的源頭，如果他們能了解相關(guān)票據(jù)知識(shí)，在接收票據(jù)的當(dāng)下，就能要求客戶提供瑕疵票據(jù)的說(shuō)明或是拒收有嚴(yán)重瑕疵的票據(jù)，就能為后續(xù)的票據(jù)工作減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。常用的票據(jù)知識(shí)如，出具說(shuō)明中票據(jù)的七要素（即票據(jù)號(hào)、付款行、出票人、收款人、出票日期、到期日和出票金額）要齊全；背書人印鑒章不清楚的要該背書人出具背書章不清楚的說(shuō)明；被背書人名稱不清楚的需要其前手背書人出具被背書人名稱書寫不清楚的說(shuō)明等。

其次，對(duì)于瑕疵票據(jù)做好收票環(huán)節(jié)的檢查核對(duì)工作。對(duì)無(wú)法掌握的要素事項(xiàng)，可以在收票前電話咨詢承兌行的意見(jiàn)。由于《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》不可能對(duì)全部瑕疵票據(jù)的解決辦法作出說(shuō)明和解釋，所以在實(shí)際工作中，往往以最終承兌行的意見(jiàn)為準(zhǔn)。事先按銀行意見(jiàn)處理，可以避免到期后無(wú)法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，為保證部分瑕疵票據(jù)在到期時(shí)能及時(shí)兌付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提醒相關(guān)經(jīng)辦人員對(duì)沒(méi)有說(shuō)明的瑕疵票據(jù)進(jìn)行催補(bǔ)說(shuō)明，明確經(jīng)辦責(zé)任，以減少票據(jù)逾期的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保管和托收承兌環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

一是由專人管理且設(shè)置不相容的牽制崗位檢查、監(jiān)督。如嚴(yán)格落實(shí)票據(jù)入庫(kù)登記制度，做好備查簿管理，并且定期由保管員以外的人員進(jìn)行盤點(diǎn)復(fù)核，保證賬實(shí)相符。二是規(guī)范操作程序，采用比較安全可靠的方式在企業(yè)內(nèi)部及企業(yè)與銀行間傳遞。如票據(jù)從相關(guān)經(jīng)辦員手里交給保管員時(shí)，要做好簽收交接工作；票據(jù)即將到期傳遞到開(kāi)戶行委托收款時(shí)，要跟客戶經(jīng)理做好簽收交接工作。三是在票據(jù)因瑕疵遭到付款行退票時(shí)，應(yīng)立即找到退票原因，并要求相關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)催補(bǔ)說(shuō)明。四是定期將即將到期的票據(jù)（一般提前十天左右）及時(shí)提交開(kāi)戶行委托收款，防止因票據(jù)過(guò)期而不能順利兌付。

（三）背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

首先，企業(yè)要制定嚴(yán)格的內(nèi)部付款審批制度，如為了減少操作失誤或徇私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)的保管人員與背書轉(zhuǎn)讓人員應(yīng)由不同員工擔(dān)當(dāng)，并且相關(guān)付款憑證應(yīng)有適當(dāng)?shù)暮炞謱徟拍茴I(lǐng)用票據(jù)。其次相關(guān)操作人員要嚴(yán)格按照票據(jù)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范來(lái)進(jìn)行操作，以避免因不當(dāng)操作可能導(dǎo)致企業(yè)被追索或被訴訟風(fēng)險(xiǎn)。如將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給后手時(shí)，要在被背書人處完整、正確地填寫后手名稱，背書人及騎縫處簽章加蓋清楚等。最后，要對(duì)轉(zhuǎn)讓出去的票據(jù)進(jìn)行逐筆登記，且記錄好后手的名稱，以明確該張票據(jù)的“來(lái)龍去脈”，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

通過(guò)以上三個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控，力爭(zhēng)將企業(yè)的銀行承兌匯票日常管理風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以避免票據(jù)糾紛和資金損失。

四、企業(yè)盤活銀行承兌匯票方式的探討

（一）平衡收取和使用間銀行承兌匯票結(jié)算量，加大對(duì)外支付力度

企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)，分析收取和使用承兌匯票的不同業(yè)務(wù)模塊，以求從總體上制定戰(zhàn)略平衡兩者間承兌匯票的結(jié)算量。以外貿(mào)企業(yè)為例，收取的承兌匯票多是進(jìn)口業(yè)務(wù)廠商所付的貨款，而使用的承兌匯票的多是出口業(yè)務(wù)，用于支付他人貨款。一方面，企業(yè)可以制定獎(jiǎng)勵(lì)政策鼓勵(lì)出口業(yè)務(wù)人員多使用承兌匯票結(jié)算方式，如按使用承兌匯票的金額給予相關(guān)業(yè)務(wù)員一定比例獎(jiǎng)勵(lì)。另一方面，企業(yè)收取承兌匯票和支付承兌匯票時(shí)所站的立場(chǎng)正好是買賣雙方對(duì)立的立場(chǎng)，因而其對(duì)承兌匯票的到期日要求不一樣。因?yàn)?，?dāng)企業(yè)作為進(jìn)口商收取承兌匯票時(shí)，為了早日收款肯定希望到期日越近越好，而作為出口商支付承兌匯票時(shí)，為了能多占用資金反而希望到期日越遠(yuǎn)越好。這就需要企業(yè)從總體上制定相關(guān)政策把控進(jìn)出口業(yè)務(wù)間各個(gè)時(shí)間段承兌匯票的收取和使用量。

（二）靈活運(yùn)用貼現(xiàn)融資方式，降低資金成本

貼現(xiàn)是企業(yè)最常用的融資方式，企業(yè)可以根據(jù)比較當(dāng)下銀行的貼現(xiàn)利率和銀行貸款利率高低來(lái)決定是否向銀行貼現(xiàn)融資。如100萬(wàn)元以下小面額銀行承兌匯票的平均貼現(xiàn)利息，四個(gè)半月以上時(shí)間票據(jù)的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制銀行是3.1%～3.5%，大商行和省會(huì)級(jí)城商行是3.15%～3.55%，外資銀行和小城商行大農(nóng)商是3.2%～3.6%，農(nóng)商、農(nóng)合、農(nóng)信和村鎮(zhèn)銀行是3.3%～3.7%。而2015年6月28日最新的人民幣貸款基準(zhǔn)利率，一年以內(nèi)是4.85%，比貼現(xiàn)率要高。這時(shí)企業(yè)與其向銀行借款付貸款利息，還不如將閑置承兌匯票貼現(xiàn)，反而降低資金占用和資金成本。

（三）運(yùn)用票據(jù)池等新興融資方式

票據(jù)池業(yè)務(wù)是指企業(yè)與商業(yè)銀行簽訂“票據(jù)池服務(wù)協(xié)議”，企業(yè)將其合法取得并享有完全票據(jù)權(quán)利的承兌匯票委托銀行進(jìn)行集中管理。票據(jù)池業(yè)務(wù)最基礎(chǔ)的功能是幫助企業(yè)進(jìn)行票據(jù)信息的登記查詢、代保管和到期委托收款，降低企業(yè)管理承兌匯票的壓力和風(fēng)險(xiǎn)，還幫助企業(yè)節(jié)約了類似查詢手續(xù)費(fèi)和委托收款手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。另外更重要的是，票據(jù)池具有融資功能。企業(yè)可以通過(guò)票據(jù)池向銀行質(zhì)押承兌匯票，從而產(chǎn)生票據(jù)池額度，增加企業(yè)授信額度，用于辦理銀行承兌匯票、流貸和保函等授信業(yè)務(wù)。這樣承兌匯票就可以像銀行存款一樣具有時(shí)間價(jià)值，減少了企業(yè)利息支出，提高財(cái)務(wù)收益，提升管理效益。企業(yè)可以及時(shí)與商業(yè)銀行溝通與協(xié)商，了解相關(guān)票據(jù)融資信息，盤活票據(jù)。

五、結(jié)束語(yǔ)

銀行承兌匯票作為貿(mào)易往來(lái)中一項(xiàng)重要的支付工具和融資工具，已經(jīng)成為企業(yè)一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，但其自身及保管、使用過(guò)程中還有諸多風(fēng)險(xiǎn)。要想規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，除了企業(yè)要做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管控，還有賴于外部道德、法制環(huán)境的改善，降低假票出現(xiàn)幾率，同時(shí)銀行也應(yīng)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，減少企業(yè)收到假票的風(fēng)險(xiǎn)。而通過(guò)各種融資方式來(lái)盤活企業(yè)手中的承兌匯票，降低資金占用和資金成本，才能真正用好這項(xiàng)資產(chǎn)。

[1]古潔.銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].征信，2010（2）：88-89.

[2]馬建華.淺談銀行承兌匯票的管理.商場(chǎng)現(xiàn)代化[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2013（25）：163.

[3]張靜.淺談企業(yè)對(duì)銀行承兌匯票管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施[J].浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2014（2）：24-25.

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