基于資金使用效率的企業(yè)集團(tuán)管控研究

郭艷秋

（沈陽工程學(xué)院 管理學(xué)院工業(yè)工程系，沈陽 110136）

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理控制的范圍涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，其中，受資金管理的特點(diǎn)所決定，提高資金的使用效率是集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的中心內(nèi)容，它也是企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展的主要制約因素之一。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)眾多，關(guān)系復(fù)雜，只有對(duì)各成員企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實(shí)現(xiàn)資金資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而產(chǎn)生規(guī)模效益。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間由技術(shù)共享、專業(yè)分工、功能互補(bǔ)等因素決定著管控情況的發(fā)展。如何使集團(tuán)資金使用效率達(dá)到最大，使管控工作得到有效的實(shí)施，是母子公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

1 資金管理制度

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)集團(tuán)的資金往往處于非均衡狀態(tài)，因此需要對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，努力使其在非均衡中實(shí)現(xiàn)相對(duì)的均衡。集團(tuán)資金管控制度既要考慮目前集團(tuán)財(cái)務(wù)管控存在的問題又要考慮集團(tuán)財(cái)務(wù)管控未來發(fā)展的需要，具體內(nèi)容如下。

（1）下屬公司必須按照國家規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理，并接受投資公司相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。在下屬分子公司的內(nèi)部，還應(yīng)該完善已有的資金管理手段，明確相關(guān)人員的職能和責(zé)任。

（2）各分子公司都應(yīng)該明確規(guī)定資金的審批制度，如責(zé)任人、財(cái)務(wù)權(quán)限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權(quán)限管理制度及審批流程報(bào)投資公司相關(guān)部門審核后備案。

（3）分子公司籌資的款項(xiàng)和調(diào)配的資金必須服從集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一管理，資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行最新發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規(guī)定，按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定來進(jìn)行操作。各公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)指定資金支付的審批付款程序。經(jīng)辦人員必須按照資金管理審批手續(xù)來進(jìn)行相關(guān)操作，否則經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

（4）各分子公司應(yīng)關(guān)注資金的使用效率，對(duì)于清賬工作、資金歸口等都應(yīng)明確責(zé)任人，以提高資金的利用效率。各公司要結(jié)合本單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，設(shè)定最低可動(dòng)用資金限額標(biāo)準(zhǔn)，以壓低各單位銀行貸款規(guī)模，確保資金高效運(yùn)營(yíng)。

2 投資管理制度

（1）下屬公司應(yīng)根據(jù)公司章程和財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，科學(xué)安排使用資金。

（2）下屬公司與投資公司間的臨時(shí)拆借資金，金額在500萬元以內(nèi)的由投資公司總裁辦公會(huì)審批，金額在500萬元及以上的報(bào)由投資公司董事會(huì)審批。審批通過后簽訂借款合同，雙方公司要嚴(yán)格按借款合同約定執(zhí)行。

3 融資管理制度

（1）下屬公司融資實(shí)行年度預(yù)算制度，年初下屬公司制定本公司融資計(jì)劃報(bào)投資公司審批備案。各公司應(yīng)按照批準(zhǔn)后的融資計(jì)劃，安排落實(shí)融資。

（2）在確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，各單位要壓縮貸款規(guī)模，將貸款額度控制到最小，確保資金有效使用，降低利息費(fèi)用支出。

（3）下屬公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況合理籌措資金，確保按期還款、還息。

（4）下屬公司財(cái)務(wù)部要對(duì)本公司日常發(fā)生的融資業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤與審核，加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂?，對(duì)資金使用情況要按日跟蹤上報(bào)、按月跟蹤分析，確保融資額度控制在最小范圍內(nèi)。每月定期上報(bào)投資公司財(cái)務(wù)部。

（5）融資結(jié)構(gòu)的選擇上，選擇融資結(jié)構(gòu)的原則，對(duì)于資本性支出要選擇中長(zhǎng)期融資，并做到專款專用；對(duì)于補(bǔ)充流動(dòng)資金不足的融資，要以低利率融資為主，包括但不限于發(fā)行短融、中期票據(jù)、流貸、票據(jù)融資等；對(duì)于票據(jù)融資，要優(yōu)先選擇交納保證金低（或少）的銀行合作，在交納保證金相同時(shí)要優(yōu)先選擇國家政策性銀行及國家股份制銀行。同時(shí)要兼顧低成本融資原則，一般而言，地方銀行的貼現(xiàn)利率普遍高于股份制銀行的貼現(xiàn)利率。

（6）分子公司沒有得到母公司的批準(zhǔn)和授權(quán)，沒有資格對(duì)外擔(dān)保。母公司可以為分子公司提供擔(dān)保，但要遵循規(guī)章制度。

（7）在授信業(yè)務(wù)管理上，下屬公司與各銀行在簽署框架協(xié)議前，需各銀行提供對(duì)本公司的授信批復(fù)，包括客戶名稱、授信金額、期限、擔(dān)保方式和額度說明等內(nèi)容，報(bào)投資公司財(cái)務(wù)部審批。選擇融資擔(dān)保方式上，以優(yōu)先選擇信用融資方式為主，其它擔(dān)保方式為輔。

（8）銀行合作。在銀行選擇范圍上，以選擇國家政策性銀行、股份制銀行為主，兼顧地方商業(yè)銀行。本著雙方長(zhǎng)期互惠的原則，銀行結(jié)合市場(chǎng)條件給予各公司優(yōu)惠的金融支持，并為各公司提供創(chuàng)新性融資產(chǎn)品，節(jié)省各公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用。銀行根據(jù)各單位的具體業(yè)務(wù)需求，在業(yè)務(wù)受理、項(xiàng)目評(píng)估、授信審批、授信發(fā)放等環(huán)節(jié)上，盡可能地簡(jiǎn)化手續(xù)，優(yōu)先辦理。確因經(jīng)營(yíng)需要增設(shè)輔助賬戶的，必須書面申請(qǐng)報(bào)投資公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可開設(shè)。