論集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建及實(shí)施

論集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建及實(shí)施

宋婕

（中國石油天然氣集團(tuán)公司）

【摘要】全面風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要，我國企業(yè)集團(tuán)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動中存在許多問題，筆者在指出相關(guān)問題后，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施和實(shí)施辦法。

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建實(shí)施

【中國分類號】275

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的性質(zhì)

如果風(fēng)險(xiǎn)管理可以影響集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，那么對其進(jìn)行全面的管理就符合成本效益原則。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)理論和實(shí)踐，企業(yè)在生存和發(fā)展過程中主要面臨包括法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會文化風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)；還面臨戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。何為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通俗地說就是對企業(yè)面臨的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理，以合理保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)系復(fù)雜、成員眾多，甚至從事多種行業(yè)，因此在整個集團(tuán)的經(jīng)營過程中必然面臨各種內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，如果其不實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必然在競爭中面臨困境，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是在全球化、網(wǎng)絡(luò)化、科技化的市場環(huán)境下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已然關(guān)系到企業(yè)生死存亡的大事。

（一）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)適應(yīng)激烈市場競爭的需要

企業(yè)在市場中必然面臨激烈競爭的局面，這是不以管理者的意志為轉(zhuǎn)移的客觀實(shí)在。全面風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展密不可分，因此企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅是進(jìn)一步提高其管理水平的需要，也是增強(qiáng)其競爭力的需要。

如某企業(yè)集團(tuán)根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)管理的要求，將各區(qū)域集團(tuán)下屬的旅游子公司、酒店子公司、大宗商品商貿(mào)子公司進(jìn)行整合，從區(qū)域集團(tuán)公司中剝離出來，成立相應(yīng)的專業(yè)公司，這不僅實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的專業(yè)管理，也實(shí)現(xiàn)了對風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管理，增強(qiáng)其市場的競爭力。

（二）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

集團(tuán)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠做到圍繞的總體經(jīng)營戰(zhàn)略及目標(biāo)在自身及下屬各單位經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，并隨著時間的推移，逐漸培育出良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。因此只要集團(tuán)企業(yè)建立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系足夠健全、執(zhí)行足夠有效，就可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，有力地促進(jìn)了其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是遵循國家各種風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)的需要

財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會制定的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法規(guī)都明確企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，因此企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是遵循國家相應(yīng)法規(guī)的需要。

三、我國集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

雖然眾多的風(fēng)險(xiǎn)管理失敗案例，引起了企業(yè)集

團(tuán)對風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，但對全面風(fēng)險(xiǎn)的重視程度還不夠，僅僅處于單一的就事論事的階段，因此很多集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，主要體現(xiàn)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全；全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程不明晰、執(zhí)行過程不流暢甚至互相沖突等方面。

（一）對全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足

很多企業(yè)集團(tuán),通常在自身或下屬單位發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)事件后,才完善相關(guān)管控措施、處罰相關(guān)責(zé)任人，這主要是相關(guān)管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，尤其是對全面的風(fēng)險(xiǎn)管理作用等認(rèn)識不足造成的。

（二）組織職能體系不完善

由于集團(tuán)管理職能體系沒有從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度進(jìn)行重組，因此很多集團(tuán)的組織職能體系還不能適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，即從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，其組織體系是不完善的，這種情況容易造成各管理職能部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任不明確，因此在其出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時，不是積極應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)或者總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)的教訓(xùn)進(jìn)而改進(jìn)各部門的工作，以便應(yīng)對以后或許還會發(fā)生的類似風(fēng)險(xiǎn)，而是各職能部門推卸責(zé)任。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

隨著國家對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，很多集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理，但從管理實(shí)踐的角度看，其應(yīng)該是一個循序漸進(jìn)的過程，因此很多集團(tuán)企業(yè)還沒有在理論上形成系統(tǒng)、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這需要其在今后的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中不斷總結(jié)和探索，并完善相關(guān)的管理制度。

（四）全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程不明晰和順暢

全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和框架的理論學(xué)習(xí)并不是很難，但這并不表示風(fēng)險(xiǎn)管理者能根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況對風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行了有的放矢的應(yīng)用，因此制定健全的工作流程就顯得非常重要。筆者認(rèn)為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)辨識、評估和應(yīng)對時應(yīng)盡可能量化，以克服定性化的規(guī)范難以落地的缺點(diǎn)。

四、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

為了順利開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，其在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時，應(yīng)遵循一定的構(gòu)建原則，比如：

1.全面性原則

企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。無論企業(yè)集團(tuán)忽略任何一種風(fēng)險(xiǎn)，都違反了全面性原則。

2.分級、分層原則

企業(yè)集團(tuán)是各個級次和層次的集合體。因此在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，將企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中所涉及到?jīng)Q策、管理、操作、考核等職能按照集團(tuán)不同的層次和企業(yè)級次進(jìn)行管理。

根據(jù)馬斯洛需求層次理論，隨著社會生產(chǎn)力的不斷提高，企業(yè)員工自主性和自我價值實(shí)現(xiàn)的訴求不斷增強(qiáng)，而企業(yè)利用人力資源管理信息系統(tǒng)可以滿足員工發(fā)展的要求。員工可以通過e-HR平臺，很方便地獲得有關(guān)自己的考勤、薪資、培訓(xùn)記錄等信息，了解自己的績效考核情況，并可以對考核結(jié)果進(jìn)行申訴，提升管理的可信度和透明度。E-HR系統(tǒng)的使用使全體員工都能參與到企業(yè)的管理中來，改變了以往被動接受命令的工作狀態(tài)，形成了一種互動的工作模式，集團(tuán)也可以及時掌握員工需求，有針對性地開展相關(guān)培訓(xùn)課程或提供相應(yīng)的知識介紹，提升員工綜合滿意度。

3.事前管理原則

如果企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，那么就沒有風(fēng)險(xiǎn)可言了，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對日常的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理并將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作布置在各業(yè)務(wù)部門和層面。

4.定量化為主的原則

企業(yè)集團(tuán)在建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)體系時，除非量化不可行而采用定性的指標(biāo)外，應(yīng)盡可能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。同時在自身無歷史比較數(shù)據(jù)的時候，可以先借鑒國內(nèi)外企業(yè)公開的量化指標(biāo)，并不斷總結(jié)修正以合理保證量化指標(biāo)的有效性。

（二）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的要求

1.符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)確定后，一切管理工作都應(yīng)該結(jié)合該目標(biāo)進(jìn)行，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不例外。

2.全過程、動態(tài)、立體化管理

風(fēng)險(xiǎn)管理理論指出，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是動態(tài)變化的過程，因此企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時，只有構(gòu)建立體、全過程、動態(tài)的管理體系，才能有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。比如在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估等過程中，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的各層級、全體員工中進(jìn)行。

同時從企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中可以看出，其從目標(biāo)的設(shè)立開始，到為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)采取的眾多具體防控措施看，也是一個不斷變化的動態(tài)過程，要求企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程和動態(tài)化的管理。

（三）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的途徑

1.逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

文化可以改造員工不適合風(fēng)險(xiǎn)管理的落后觀念，因此和全面風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容之一，比如什么是風(fēng)險(xiǎn)管理理念，什么是風(fēng)險(xiǎn)控制行為等，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)逐步在高、中

層管理人員中普及風(fēng)險(xiǎn)文化，進(jìn)而在企業(yè)集團(tuán)全體員工中建立風(fēng)險(xiǎn)意識，這樣才能讓員工真正參與到全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中去，逐步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效率和效果。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和職能

企業(yè)的組織體系和職能是開展管理工作的基礎(chǔ)，因此對其進(jìn)行完善以便適應(yīng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作就顯得十分必要，比如為了適應(yīng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，必須對公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善；對董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)實(shí)施的各種風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策、具體制度和相應(yīng)的程序進(jìn)行梳理；并不斷聽取從事具體經(jīng)營部門對風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋意見，以便在組織、職能層面合理保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行和有效展開。

3.逐步提高和掌控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

由于定量分析具有科學(xué)和可考核的特性，因此定量分析在風(fēng)險(xiǎn)管理中不但得到了重視，而且很多企業(yè)已經(jīng)做到了對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量的計(jì)量和分析工作，但如何做到風(fēng)險(xiǎn)定量的準(zhǔn)確和高效，無疑對風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)工具和手段提出了更高的要求。因此企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)的定量化工作中，應(yīng)當(dāng)主動尋求外腦幫助，直至自身全面掌握風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的本質(zhì)內(nèi)容。

五、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施

（一）在企業(yè)文化建設(shè)中，重點(diǎn)體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

思想和意識是企業(yè)管理工作貫徹實(shí)施的基礎(chǔ)，同樣風(fēng)險(xiǎn)意識也是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)通過后續(xù)教育等各種方式不斷提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，并及時、準(zhǔn)確的把企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中很可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的利弊得失和全體員工講清楚，逐步做到讓企業(yè)員工充分認(rèn)識到企業(yè)生存發(fā)展過程中全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性。同時讓企業(yè)全體員工都參與到風(fēng)險(xiǎn)管理工作來，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)管理工作在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效實(shí)施，避免死角和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和當(dāng)事人無關(guān)的錯誤思想。

（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織和職能體系

建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會或者風(fēng)險(xiǎn)管理小組以及各風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門、生產(chǎn)經(jīng)營單位，并明確各組織部門的權(quán)力和義務(wù)，否則很難將各具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作落地。

例如某集團(tuán)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，由于不重視具體生產(chǎn)經(jīng)營組織單元在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用和地位，僅僅認(rèn)為其是風(fēng)險(xiǎn)管控措施的執(zhí)行單位，而忽略了其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的源頭地位，導(dǎo)致其制定的各種管控措施很難執(zhí)行，突出體現(xiàn)在各經(jīng)營單位認(rèn)為集團(tuán)制定的風(fēng)險(xiǎn)管控措施不符合實(shí)際，因此對風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行流于形式，甚至到了只是為了應(yīng)付上級的地步。

（三）構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

從風(fēng)險(xiǎn)管理工作的特點(diǎn)看，其流程應(yīng)當(dāng)主要包括收集各種風(fēng)險(xiǎn)信息、系統(tǒng)評估風(fēng)險(xiǎn)以及制定相應(yīng)的解決方案等方面。流程方面的理論和實(shí)踐表明，風(fēng)險(xiǎn)管理流程不暢的企業(yè)是很難順利開展工作的。因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的流程建設(shè)工作。

（四）實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)事件的數(shù)據(jù)庫管理

企業(yè)集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)當(dāng)對自身和下屬各單位曾經(jīng)發(fā)生過的各種風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行收集與整理，建立相應(yīng)的信息庫和管理系統(tǒng)，同時責(zé)成專門部門和人員對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行詳細(xì)的分析，并提供給相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行決策，以便為企業(yè)集團(tuán)開展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供借鑒和參考，同時也便于以后風(fēng)險(xiǎn)的評估和考核工作。

六、總結(jié)

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是其可持續(xù)發(fā)展的需要，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理層次和成員單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及管理水準(zhǔn)，逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并遵循一定的原則，明確相應(yīng)的要求，循序漸進(jìn)實(shí)施，不能抱著一蹴而就的態(tài)度實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，否則欲速則不達(dá)。

參考文獻(xiàn)：主要

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責(zé)編:王怡