財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)深度融合的實(shí)踐探索

強(qiáng)蕊

（中鐵十八局集團(tuán)有限公司，天津300222）

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)深度融合的實(shí)踐探索

強(qiáng)蕊

（中鐵十八局集團(tuán)有限公司，天津300222）

財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置，資本的融通和經(jīng)驗(yàn)中現(xiàn)金流量，以及利潤(rùn)分配管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作?？梢允蛊髽I(yè)在經(jīng)濟(jì)上可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理中的財(cái)務(wù)管理與工作業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，促使企業(yè)的價(jià)值統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)管理；經(jīng)營(yíng)；企業(yè)；實(shí)踐探索

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r及所存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)投資盲目，不考慮自身情況，不做好相應(yīng)對(duì)策就會(huì)使企業(yè)發(fā)生管理上的問(wèn)題；公司越做越大，也同樣面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失；企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的疏忽，會(huì)使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)上的打擊。

（一）發(fā)展?fàn)顩r

1.大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不具優(yōu)勢(shì)

大型企業(yè)的發(fā)展是我國(guó)發(fā)展的特色模式，它創(chuàng)造了許多的財(cái)富和經(jīng)驗(yàn)。首先，大型企業(yè)在銀行貸款方面不易，國(guó)家政策對(duì)大型企業(yè)的發(fā)展有諸多限制，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，大型企業(yè)不具有獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，可能時(shí)間長(zhǎng)，收益低。其次，在金融市場(chǎng)中，大型企業(yè)沒(méi)有相符的融資公司。最后，大型企業(yè)仍是解決創(chuàng)業(yè)問(wèn)題的一個(gè)重要渠道。大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不具有優(yōu)勢(shì)。

2.大型企業(yè)內(nèi)部因素

大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中并不健全。企業(yè)不愿意信息透明化，導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)方面不明確，負(fù)債問(wèn)題也不清楚，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況反應(yīng)不真實(shí)信用下降，致使企業(yè)不能明確查找原因，使企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

3.大型企業(yè)外部因素

銀行都是要以安全，盈利性的原則運(yùn)行，而大型企業(yè)的貸款條件并不滿足銀行的這一要求，所以使銀行的利潤(rùn)較少，不愿意貸款給大型企業(yè)。大型企業(yè)體系不完善，但為了解決大型企業(yè)市場(chǎng)信貸的問(wèn)題，很多國(guó)家的政府都建立了擔(dān)保體系，都是為大型企業(yè)建立的。市場(chǎng)門(mén)檻太高，不能給大型企業(yè)提供平臺(tái)，使大型企業(yè)不能充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相融合。在法律方面比較薄弱，不利于大型企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中面臨的問(wèn)題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理決定投資融合問(wèn)題

一方面：我國(guó)眾多企業(yè)熱衷于盲目投資，不考慮自身企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)管理者的能力。很多企業(yè)在投資之前并沒(méi)有做相關(guān)的工作，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，投資過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)虧本倒閉。而且很多企業(yè)都在追求經(jīng)營(yíng)多樣化，而不深入調(diào)查每一個(gè)項(xiàng)目上存在的問(wèn)題，是企業(yè)不得不走上破產(chǎn)的道路。另一方面：企業(yè)財(cái)務(wù)管理在一定程度上與業(yè)務(wù)工作的關(guān)系不夠密切，許多重要的信息不能迅速，準(zhǔn)確的反應(yīng)出來(lái)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源不能合理利用，財(cái)務(wù)管理也發(fā)揮不了其職能，最終企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了問(wèn)題。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來(lái)越大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)互不了解，也不深入接觸和分析，使企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)和控制一體化，企業(yè)不能走可持續(xù)發(fā)展的道路和健康發(fā)展的道路。

3.在資金流動(dòng)方面企業(yè)存在的問(wèn)題

首先，企業(yè)籌集資金的手段不豐富，不夠了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，缺乏市場(chǎng)方面的知識(shí)，考慮不到的因素太多。企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)淺薄，不會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合，公司財(cái)務(wù)狀況日益下降。其次，企業(yè)較少的考慮資本的積累。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中首先要有資金，資金缺乏，企業(yè)也就沒(méi)有發(fā)展空間。股市上的問(wèn)題也不利于企業(yè)的發(fā)展，人們熱衷于投資活動(dòng)同樣也不利于企業(yè)的發(fā)展。最后，在企業(yè)的流動(dòng)資金方面也不夠好。流動(dòng)資金是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等，其特點(diǎn)是流動(dòng)性大、周轉(zhuǎn)期短。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作中對(duì)資金流動(dòng)方面并不了解，這就會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)存貨較大，較多會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)的資金狀況，會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)上的情況惡化。

二、什么是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

由風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的情況來(lái)看，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分成兩種，即可控制風(fēng)險(xiǎn)及不可控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的研究，系統(tǒng)擬定管理策略來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，由此提升公司盈利能力并實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)程序?yàn)樽R(shí)別、評(píng)估、控制三部分。由此可見(jiàn)，企業(yè)只要存在一天，那么風(fēng)險(xiǎn)也就存在一天，每一個(gè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。要對(duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因分析和預(yù)警，并不是為了全面消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)明確的識(shí)別、評(píng)估，以至可提前采取措施把風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，最大程度降低損失。

一般來(lái)說(shuō)，和財(cái)務(wù)因素有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括了以下幾個(gè)方面：

第一，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。指的是企業(yè)因?yàn)椴少?gòu)原材料而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如供貨存貨不足，價(jià)格變化大等。因?yàn)樵牧鲜袌?chǎng)供應(yīng)商變動(dòng)而導(dǎo)致了供應(yīng)不足，或者因?yàn)槠渌麠l件或付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致的價(jià)格波動(dòng)。

第二，應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。指的是應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)橘d銷(xiāo)業(yè)務(wù)過(guò)多，造成應(yīng)收賬款管理成本的增加，或是因?yàn)檎呱系母淖兌鴮?dǎo)致實(shí)際回收期和預(yù)期回收不一致。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償來(lái)占用，在一定程度上影響企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性。

第三，存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)楫a(chǎn)品市場(chǎng)變動(dòng)而造成了產(chǎn)品銷(xiāo)售受到制約。企業(yè)存貨庫(kù)結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不足。當(dāng)前我們國(guó)家企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比例相對(duì)來(lái)說(shuō)比較大，而且基本都表現(xiàn)出超儲(chǔ)積壓存貨。相應(yīng)的流動(dòng)性不足，占用了企業(yè)資金，而且為了這些貨物還要付出大量的保管費(fèi)，造成企業(yè)費(fèi)用的上升，利潤(rùn)也不斷下降。

第四，資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)指提企業(yè)因?yàn)榕e債經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前的企業(yè)中，零負(fù)債經(jīng)濟(jì)的企業(yè)可以說(shuō)是基本沒(méi)有的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所要靠的是自有資本或是外債，而資本的組成結(jié)構(gòu)等都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生非常大的影響。如果一個(gè)企業(yè)所有的債務(wù)越多，其所要承擔(dān)的利息負(fù)擔(dān)也就越大。這讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加數(shù)倍。

三、財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)深度融合的必要性

（一）企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的需要

當(dāng)前企業(yè)管理中，在一定程度上存在財(cái)務(wù)管理和企業(yè)工作聯(lián)系不完善，并且在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)中，其信息無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)反映到不同的財(cái)務(wù)部門(mén)，這讓企業(yè)資源無(wú)法進(jìn)行高效率的運(yùn)用、配置，財(cái)務(wù)管理價(jià)值分析以及控制職能無(wú)法得到充分的發(fā)揮，這樣就需要財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要高度的融合。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)管理一體化需求

當(dāng)前企業(yè)總是存在不了解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也不了解財(cái)務(wù)的情況，一般都只是以數(shù)字來(lái)論數(shù)字，以業(yè)務(wù)來(lái)論業(yè)務(wù)的情況。只有財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相互溝通、了解了才能真正實(shí)現(xiàn)互為條件、支撐，促進(jìn)整體。

（三）規(guī)范管理和防范風(fēng)險(xiǎn)需求

當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)模是越來(lái)越大，企業(yè)所擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高度融合，是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)與控制完善及實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的需求。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)信息無(wú)法得到最有效的利用，企業(yè)的決策以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)又需要準(zhǔn)確會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)分析來(lái)作為數(shù)據(jù)支持。因此，只有財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合后才能發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的服務(wù)作用。并且也要加大會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性以及財(cái)務(wù)分析可靠性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決策、支持的作用。

四、財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)深度融合的實(shí)踐

企業(yè)應(yīng)與企業(yè)文化相融合，滿足員工物質(zhì)和精神方面的需求，提高企業(yè)的向心力和凝聚力，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造精神，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。要想有一個(gè)良好的企業(yè)，就要樹(shù)立良好的企業(yè)形象，做好企業(yè)文化。而且企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，是企業(yè)的價(jià)值戰(zhàn)略。為了發(fā)展企業(yè)戰(zhàn)略就要使企業(yè)的發(fā)展與時(shí)期相結(jié)合，強(qiáng)化監(jiān)管的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。健全經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理人員使財(cái)務(wù)管理與資金和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)充分結(jié)合，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。

（一）與企業(yè)文化相融合

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的精神支柱，優(yōu)秀的企業(yè)文化具有強(qiáng)大的生命力和領(lǐng)導(dǎo)能力，企業(yè)會(huì)在企業(yè)文化的引領(lǐng)下，發(fā)展自身優(yōu)勢(shì)，把防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全放在財(cái)會(huì)文化的首位。相關(guān)部門(mén)和員工應(yīng)形成規(guī)范經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，在良好的環(huán)境下推動(dòng)企業(yè)健康安全的發(fā)展。

（二）企業(yè)要融入發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)融入發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)管理目標(biāo)，市場(chǎng)定位和行動(dòng)指南的重要文件。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分。在日常工作中，貫徹這一財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要求，化解市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中給企業(yè)帶來(lái)無(wú)誠(chéng)信原則，不明確企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。為了有效支撐企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行，與企業(yè)的成長(zhǎng)期有機(jī)結(jié)合，并明確當(dāng)前經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的最大特點(diǎn)，構(gòu)建起穩(wěn)定的籌資以及強(qiáng)化監(jiān)管的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

（三）企業(yè)融入經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)

一是要建立企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)。要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部門(mén)相互融合與合作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理職能的有機(jī)統(tǒng)一。二是要配置專(zhuān)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)要有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)積極發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)的作用，做好風(fēng)險(xiǎn)控制為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和部門(mén)建設(shè)提供財(cái)力上的支持，使財(cái)務(wù)管理部門(mén)與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)相互融合，共同促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）融入業(yè)務(wù)過(guò)程并實(shí)施有效控制

第一，參與到源頭中。財(cái)會(huì)人員要直接參加至經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)研、討論、商業(yè)談判等工作中，從業(yè)務(wù)的最初階段就行使財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能，實(shí)施盡責(zé)的調(diào)查，并且參加到商業(yè)談判以及資金，增加業(yè)務(wù)的收益并促進(jìn)業(yè)務(wù)評(píng)估工作的進(jìn)行。

第二，決策性參與。企業(yè)要明確，只要是涉及到資金活動(dòng)的，有關(guān)三重一大決策的事項(xiàng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一定要出席有關(guān)的會(huì)議，同時(shí)參加有關(guān)情況的匯報(bào)并發(fā)表自己的意見(jiàn)和看法，更進(jìn)一步優(yōu)化有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方案的實(shí)施，最大限度規(guī)避并且減少經(jīng)營(yíng)當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，過(guò)程的審核。只要是和企業(yè)有關(guān)的，新發(fā)生的大批量的商品購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，要指定由企業(yè)的財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行全面、全方位、全過(guò)程的審計(jì)及監(jiān)控，保證經(jīng)營(yíng)資金的安全周轉(zhuǎn)與流轉(zhuǎn)。

第四，收付方面的控制。除了集團(tuán)工雖管內(nèi)大型的、特大型的鋼廠、電廠、煤礦等之外可以適當(dāng)用預(yù)付貨款或是預(yù)發(fā)貨物之外，其他的商貿(mào)業(yè)務(wù)都不可以進(jìn)行墊資。一定要嚴(yán)格執(zhí)行貨到付款或是預(yù)收款發(fā)貨，一定要真正防范有關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第五，預(yù)警方面的控制。對(duì)一些帳期在3到12個(gè)月的應(yīng)收款應(yīng)該由所屬的公司根據(jù)月或是季度進(jìn)行預(yù)警式分析。如果發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題后要及時(shí)進(jìn)行處理，采取有效措施來(lái)防止新的不良債務(wù)的發(fā)生。

第六，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)的考核。對(duì)于賬期超過(guò)半年以上的，其應(yīng)收款根據(jù)賬期和風(fēng)險(xiǎn)程度等都要?dú)w入到企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)已有所屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核當(dāng)中，促使企業(yè)加快資金的周轉(zhuǎn)，把經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)減少到最小。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上，實(shí)際上企業(yè)只要能深度的融入服務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理間的規(guī)范、效益良性的循環(huán)，明確企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和開(kāi)發(fā)之間的所需資金，為企業(yè)健康發(fā)展提供了強(qiáng)而有力的財(cái)務(wù)保障。在沒(méi)有明顯資金增量的情況下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)范的快速、持續(xù)增長(zhǎng)，同時(shí)綜合效益增長(zhǎng)明顯高過(guò)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提升。最后，明確投資項(xiàng)目的資金需求，為集團(tuán)的持續(xù)發(fā)展提供了有力的財(cái)務(wù)支持。還要注意的是為了實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)資金的有效控制，要防范相應(yīng)資金風(fēng)險(xiǎn)。

[1] 楊東昌.企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避措施[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015(1):106-106.

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［責(zé)任編輯：高 瑞］

F275

A

1005-913X（2015）07-0139-02

2015-05-20

強(qiáng) 蕊(1982-)，女，天津人，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。