淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策

文/宣慶慶

淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策

文/宣慶慶

對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量管理對其生存發(fā)展的影響至關(guān)重要，而且也是現(xiàn)代化管理不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)情況的一個(gè)主要衡量指標(biāo)，現(xiàn)金流量管理水平是企業(yè)發(fā)展?jié)撃艿闹匾w現(xiàn)。通過現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以對自身的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力有清楚的了解。所以，深入研究企業(yè)現(xiàn)金流量管理，是企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展中的重要財(cái)務(wù)管理手段，其作用是舉足輕重的。

企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理對策

現(xiàn)金流量深刻反映了企業(yè)利用現(xiàn)金的流入流出來了解自身在某段時(shí)期的經(jīng)營、投資、投資活動(dòng)情況，作為企業(yè)財(cái)務(wù)的現(xiàn)代化管理手段，現(xiàn)金流量管理的重要性是不言而喻的。隨著企業(yè)在資金管理方面逐漸朝著精細(xì)化、集中化方向發(fā)展，如果企業(yè)不能很好地控制資金，那么就將會(huì)在激烈的市場競爭中受到嚴(yán)重的沖擊，所以現(xiàn)金流量管理操作對企業(yè)的影響是很深的。因而，對于企業(yè)來說，在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)該積極做好研究，根據(jù)自身情況制定科學(xué)的管理措施，以確保實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、完善現(xiàn)金流量管理制度，實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)管

企業(yè)需要統(tǒng)管現(xiàn)金流量集中管理制度的科學(xué)制度來管理現(xiàn)金流量，并據(jù)此對相關(guān)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度進(jìn)行完善，而且在執(zhí)行中必須堅(jiān)決貫徹制度規(guī)定。如此一來，企業(yè)要想對現(xiàn)金流量管理有及時(shí)的了解，就可以根據(jù)定期管理報(bào)告、預(yù)算控制報(bào)告來得到相關(guān)反饋信息，從而有針對性地進(jìn)行調(diào)整，最終確保企業(yè)的各項(xiàng)工作流程中的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確地體現(xiàn)到現(xiàn)金流量上。企業(yè)也可以據(jù)此評價(jià)自身的管理決策是否合理、問題出在何處、如何改進(jìn)，也因此而提高自身的現(xiàn)代化管理能力。企業(yè)需要實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)管模式，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理企業(yè)的全部資產(chǎn)與物業(yè)，在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的過程中，同時(shí)以民主集中制的方式做好財(cái)務(wù)管理工作。

二、認(rèn)真編制現(xiàn)金流量表，提高管理效率

有的企業(yè)沒有將現(xiàn)金流量表當(dāng)作強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的有力工具，只是一味地應(yīng)付年報(bào)的需要?？蓪?shí)際情況是，現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)某個(gè)時(shí)期里的現(xiàn)金流量的流動(dòng)進(jìn)出情況，對企業(yè)現(xiàn)金的使用、走向有清楚的說明，體現(xiàn)的是企業(yè)在某個(gè)時(shí)期的償債能力、支付股利能力、現(xiàn)金獲取能力和企業(yè)投資管理情況對自身經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的影響，能夠讓企業(yè)據(jù)此對自身的財(cái)務(wù)情況給出合理、客觀、正確的評價(jià)[1]。另外，現(xiàn)金流量指標(biāo)對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息有十分全面的補(bǔ)充、解釋作用，比如根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制獲得的經(jīng)營利潤信息等等。也就是說，財(cái)務(wù)報(bào)表里，現(xiàn)金流量表對企業(yè)的運(yùn)行正常與否有準(zhǔn)確的反映，就好比是企業(yè)發(fā)展的晴雨表。所以，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中既要對年度現(xiàn)金流量表進(jìn)行合理編制，又要根據(jù)月份編制現(xiàn)金流量及預(yù)算表。把所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)以事前預(yù)測、事后分析的思維聯(lián)系起來，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)把握。企業(yè)必須將現(xiàn)金流量表看做是一種日常管理、現(xiàn)金控制的有力工具，那么才能夠真正做好現(xiàn)金流量管理。編制現(xiàn)金預(yù)算能夠讓企業(yè)對今后一段時(shí)期之內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，把資金使用間歇時(shí)的閑置資金用來短期投資，并得到較好的回報(bào)。另外，企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要做好統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)施全面預(yù)算，對今后現(xiàn)金收支情況進(jìn)行預(yù)測，以事前預(yù)測、事后分析結(jié)合的方式做好現(xiàn)金流量完成情況的事后分析工作，并據(jù)此編制下期現(xiàn)金預(yù)算表，讓企業(yè)的發(fā)展變得可持續(xù)化。

三、科學(xué)分析現(xiàn)金流量，重視現(xiàn)金流量預(yù)測

企業(yè)如果對現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的分析，就能夠知曉現(xiàn)金流量管理過程中的各種問題。在分析現(xiàn)金流量時(shí)，不但可以使用比率分析法，還可以使用趨勢分析、差量分析、結(jié)構(gòu)分析等不同的分析方法，如果適合也可以使用引入現(xiàn)金流量的杜邦財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，確?，F(xiàn)金流量管理中抓住更多的有效信息。對現(xiàn)金流量循環(huán)中的應(yīng)收、應(yīng)付等重要因素進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)該以整體觀分析現(xiàn)金流量循環(huán)中不同控制要素的作用效果。

四、保持現(xiàn)金最佳持有水平，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理

企業(yè)現(xiàn)金管理就是為了確保在生產(chǎn)經(jīng)營中有足夠的資金，同時(shí)盡量節(jié)約現(xiàn)金，讓現(xiàn)金持有量降低，把閑置的資金進(jìn)行投資，從而得到大量的投資收益，并且努力尋找風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和收益增加之間的平衡點(diǎn)，讓現(xiàn)金流量最優(yōu)化，而這也是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)。企業(yè)以現(xiàn)金收益性和流動(dòng)性的統(tǒng)一為原則，在投資融資、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、股利分配等過程中科學(xué)運(yùn)用資金，使現(xiàn)金流量控制更加合理化[2]。此處尤其需要重視的是，現(xiàn)金流量最優(yōu)化和現(xiàn)金凈流量最大化、現(xiàn)金持有量最大化并不是同一個(gè)概念。所謂現(xiàn)金流量最優(yōu)化，就是企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金流動(dòng)性和收益性、現(xiàn)金有效的流入流出間的最優(yōu)關(guān)系結(jié)構(gòu)，確保現(xiàn)金凈流量最大化，最終讓企業(yè)的財(cái)務(wù)保持在最佳狀態(tài)。最佳現(xiàn)金持有量可以通過最佳現(xiàn)金流量大小來明確。企業(yè)需要利用諸如隨機(jī)模式、成本分析模式、存貨模式等方法對現(xiàn)金持有量與最佳現(xiàn)金持有量進(jìn)行確定，等到企業(yè)期末的最佳現(xiàn)金持有量被明確以后，就能夠進(jìn)一步了解企業(yè)的最佳現(xiàn)金凈流量。

五、結(jié)語

總而言之，從當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來看，企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的作用是日益增大，而企業(yè)的現(xiàn)金流量管理也變成了重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，也是眾多企業(yè)深入研究的課題之一。所以，怎樣來認(rèn)識現(xiàn)金流量管理，如何規(guī)范管理方法就成為企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要研究任務(wù)。本文對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理方法的探討，起到了拋磚引玉的作用，也希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流量管理研究提供有益的參考。

[1]房靜.中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2011(22)：156.

[2]符群力.淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理[J].新西部(理論版)，2012(12)：78.

(作者單位：安徽廣電信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司)