我國企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及對策探討

文/陳濱

我國企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及對策探討

文/陳濱

目前，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險管理方面的問題也日益凸顯，例如很多企業(yè)集團都缺乏財務(wù)風(fēng)險管理的意識和理念、缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理、缺乏財務(wù)風(fēng)險管理方面的人才,財務(wù)信息不完整，不可靠，不真實、企業(yè)決策程序不科學(xué)、缺乏規(guī)范化客戶信息管理系統(tǒng)和客戶信譽評級系統(tǒng)等諸多問題，這給企業(yè)的財務(wù)帶來了很多的負擔(dān)。本文通過對上述問題的深入分析，提出了相應(yīng)的解決措施，強調(diào)了企業(yè)集團必須對財務(wù)風(fēng)險管理進行深入的改革才能為企業(yè)帶來更好發(fā)展。

企業(yè)集團；財務(wù)風(fēng)險管理；研究

一、企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的問題

(一)沒有樹立財務(wù)風(fēng)險管理的意識，也沒有財務(wù)風(fēng)險管理的理念

對于我國的大部分集團企業(yè)來說，很多的企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層和管理層到員工都缺乏財務(wù)風(fēng)險管理的意識，也沒有建立起財務(wù)風(fēng)險管理的思想理念，導(dǎo)致企業(yè)在遭遇財務(wù)風(fēng)險時受到不同程度的損失。企業(yè)在開展一個項目時，只注重到項目給企業(yè)自身帶來的利益，在開展項目之前沒有對項目進行財務(wù)風(fēng)險研究，也沒有對風(fēng)險制定詳細的處理方案，再加上很多企業(yè)都缺乏負債融資的思想，所以只要遭遇了財務(wù)風(fēng)險，就會給企業(yè)帶來難以承受的財務(wù)負擔(dān)，企業(yè)也沒有償還債務(wù)的能力。除此之外，很多企業(yè)集團還為外部的一些公司作財務(wù)擔(dān)保，只要這些公司出現(xiàn)了財務(wù)方面的問題，企業(yè)集團會受到很大的影響，企業(yè)集團所承擔(dān)的責(zé)任也會給自身帶來巨大的財務(wù)損失。

(二)企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資金使用效率低；沒有完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度和專業(yè)的管理人才，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平低

任何管理都需要有嚴(yán)格的制度來約束實施，但是很多企業(yè)集團都沒有完善的、科學(xué)的、合理的財務(wù)風(fēng)險管理制度，再加上財務(wù)風(fēng)險管理體系的不完善，企業(yè)內(nèi)部沒有規(guī)范化的財務(wù)管理體系，也沒有建立起先進的、網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，導(dǎo)致財務(wù) 部門不能夠及時獲得各部門的財務(wù)信息并及時進行財務(wù)風(fēng)險分析和制定處理方案。同時，企業(yè)集團作為一個龐大的經(jīng)營集團，旗下有很多的子公司，子公司下還有子公司，要管理好企業(yè)集團各部門、旗下的子公司以及旗下子公司的子公司的關(guān)系是非常困難的，一旦管理不好或者缺乏管理就會使得企業(yè)集團內(nèi)部關(guān)系非?；靵y，各組成成分之間的權(quán)責(zé)不清，做出一些超出職能范圍的事，而且過于復(fù)雜的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)會使得企業(yè)的資金使用效率非常低。除此之外，由于我國企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的時間較短，還尚未形成完善的財務(wù)管理體制，也非常缺乏財務(wù)風(fēng)險管理方面的人才，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平較低，財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)揮的作用并不大。

(三)財務(wù)信息獲取途徑不正確，導(dǎo)致財務(wù)信息不完整、不真實、不可靠，而且企業(yè)決策不科學(xué)

企業(yè)集團的財務(wù)信息都是由各部門提供的，這給財務(wù)信息的真實、可靠、完整造成了巨大的問題，因為很多部門為了自身的利益就會選擇對自己有利的財務(wù)信息，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理人員無法獲得完整的財務(wù)信息，如果連完整性都不能保障就更別說真實性和可靠性了。這些不完整、不真實、不可靠的財務(wù)信息提供給財務(wù)部門，財務(wù)部門在對風(fēng)險進行分析是就只是片面的，很多風(fēng)險都是顧及不到的，這給企業(yè)埋下了巨大的財務(wù)風(fēng)險隱患。而且很多企業(yè)在進行決策時都非常草率，在沒有進行多次的考察及科學(xué)的研究之前就作出決策，導(dǎo)致決策的錯誤性出現(xiàn)。很多企業(yè)集團的董事會和監(jiān)事會都沒有很好的履行其職能，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的監(jiān)督和管理力度不強，給某些人留下了進行不法行為的機會，這也給企業(yè)的財務(wù)帶來了巨大的損失。

(四)沒有完善的客戶信息管理系統(tǒng)和客戶信譽評級系統(tǒng)，企業(yè)賒銷資金難以收回

我國大部分企業(yè)集團銷售產(chǎn)品的方式都是賒銷，但是賒銷會給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險隱患，因為賒銷在資金回收方面是沒有保障的，雖然這樣的銷售方式會增加企業(yè)產(chǎn)品的銷售量，但是一旦企業(yè)不能收回資金，企業(yè)就會遭遇巨大的財務(wù)損失。而且很多企業(yè)集團都尚未建立起完善的客戶信息管理系統(tǒng)和客戶信譽評級系統(tǒng)，使得企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時非常的盲目，對于一些信用較差的客戶也給予大量的賒銷，但這些客戶的資金都是很難回收的，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)損失巨大，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)連自身的經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金都沒有，企業(yè)的經(jīng)營陷入困境。同時，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展壯大，我國的很多企業(yè)都走出了國門，但是匯率的不斷上升和下降卻給企業(yè)帶來了財務(wù)風(fēng)險，再加上很多企業(yè)集團缺乏在金融工具使用方面的知識，所以控制風(fēng)險的能力較低。

二、強化企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理的方法

(一)企業(yè)需要在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時最快速的識別風(fēng)險并做出處理，減輕企業(yè)的財務(wù)損失

企業(yè)集團進行財務(wù)風(fēng)險管理改革的第一步就是提高自身財務(wù)風(fēng)險的識別，企業(yè)以及員工需要具備較強的財務(wù)風(fēng)險識別能力，能以最快的速度識別出風(fēng)險，保障企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確的處理風(fēng)險，將企業(yè)的財務(wù)損失降到最低。同時，需要針對不同類別的風(fēng)險編制專門的處理方案，在發(fā)生風(fēng)險時保證能以最快的速度準(zhǔn)確處理風(fēng)險，減輕企業(yè)損失。

(二)企業(yè)必須建立企業(yè)科學(xué)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，并結(jié)合財務(wù)風(fēng)險評估技術(shù)進行財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)必須建立起完善的、科學(xué)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，對企業(yè)所將進行的每一個財務(wù)活動的財務(wù)風(fēng)險進行深入的分析，并對各種財務(wù)風(fēng)險進行評估，在開展財務(wù)活動之前做好萬全的準(zhǔn)備。

1.財務(wù)信息是企業(yè)開展有效的財務(wù)風(fēng)險管理的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)必須建立起網(wǎng)絡(luò)化的、科學(xué)化的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，對各項財務(wù)活動進行實時監(jiān)督，保障財務(wù)信息的完整性、真實性和可靠性，使得企業(yè)能夠根據(jù)最準(zhǔn)確的信息作出最準(zhǔn)確的判斷，避免不必要的財務(wù)損失，同時也幫助企業(yè)作出更加科學(xué)、合理的決策。

2.企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險評估技術(shù)主要分為兩種，定性評估技術(shù)和定量評估技術(shù)，兩者之間的區(qū)別在于，定性評估技術(shù)是采用調(diào)查問卷和風(fēng)險排序的方法，而定量評估技術(shù)則是采用實際情況分析和壓力測試等多種分析結(jié)合使用的方法。兩種技術(shù)方法各有各的優(yōu)劣之處，企業(yè)集團需要根據(jù)自身的情況選擇適合自身的財務(wù)風(fēng)險評估技術(shù)。

(三)需要通過各種方式降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率，減輕財務(wù)損失

1.如果說一個項目的財務(wù)風(fēng)險可能造成的損失是遠遠高于其可以帶來的收益時，企業(yè)必須避免風(fēng)險很大的財務(wù)活動。企業(yè)必須對自身的債務(wù)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，不可以超過承受范圍，同時企業(yè)可以通過籌資來增強自身抵抗風(fēng)險的能力。企業(yè)在進行一項決策是必須經(jīng)過多次的調(diào)查和研究，保證決策的科學(xué)性，從而降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。除此之外，企業(yè)必須建立起規(guī)范化的客戶信息管理系統(tǒng)，詳細記錄企業(yè)賒銷的客戶信息，并對客戶進行不同信譽等級的劃分，避免賒銷產(chǎn)品資金難回收的問題，保證企業(yè)資金的安全，減輕企業(yè)財務(wù)損失。

2.企業(yè)必須合理利用各種經(jīng)營手段來降低自身的財務(wù)風(fēng)險，對于一些不是企業(yè)核心的項目，企業(yè)可以將其轉(zhuǎn)接給其他公司，而對于一些風(fēng)險較大的項目，企業(yè)可以聯(lián)合其他企業(yè)一同開展，以此減輕自身承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)還可以采用購買財產(chǎn)險的方式，將財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司的身上。除此之外，企業(yè)需要更好的掌握對金融工具的應(yīng)用，企業(yè)可以與國外的企業(yè)建立外匯合約，以合約的外匯匯率來執(zhí)行，避免匯率的變化帶來不利影響。

三、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)集團管理中的重要管理內(nèi)容，要想建立有效的財務(wù)風(fēng)險管理，首先企業(yè)集團必須在內(nèi)部樹立起財務(wù)風(fēng)險管理的意識，并要求員工學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險管理理念，從員工日常的工作開始控制風(fēng)險，企業(yè)還需建立嚴(yán)格的財務(wù)風(fēng)險管理制度，并要求員工嚴(yán)格依照規(guī)定開展工作，提高員工識別財務(wù)風(fēng)險的能力；其次，企業(yè)集團需要建立完善的、科學(xué)的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高實時的監(jiān)控項目的進行來獲取財務(wù)信息，保障財務(wù)信息的完整性、真實性、可靠性，從而提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力；最后，企業(yè)必須建立起完善的客戶信息管理系統(tǒng)和客戶信譽評級系統(tǒng)，保障企業(yè)賒銷的資金能夠有效回收，并通過各種手段降低財務(wù)風(fēng)險，減輕企業(yè)的財務(wù)損失。

[1]顧美霞.當(dāng)前大環(huán)境下我國企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版), 2013,19:215+223.

[2]孫洪成.我國企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟視角(上旬刊),2014,09: 32-33.

[3]閆萌萌.基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)集團財務(wù)管理研究[D].長安大學(xué),2014.

(作者單位：天津華北地質(zhì)勘查局核工業(yè)二四七大隊)