大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理優(yōu)化措施研究

馬鈺洪

【摘 要】企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)就是資金，一個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)。從某些角度出發(fā)，關(guān)注資金的運(yùn)作比關(guān)注利潤更具有實(shí)際意義。本文針對(duì)大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理進(jìn)行了研究，不僅闡述了企業(yè)資金集中管理的相關(guān)概念，而且討論了大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理所存在的一系列不足之處，并提出了一些優(yōu)化措施，以達(dá)到提高資金使用效率的目的。

【關(guān)鍵詞】大型有線電視；企業(yè)；資金；集中管理

一、企業(yè)資金集中管理的相關(guān)概念

企業(yè)資金集中管理是指企業(yè)對(duì)自身資金結(jié)算、流動(dòng)、調(diào)度等使用情況進(jìn)行統(tǒng)一系統(tǒng)化管理。企業(yè)資金集中管理分為廣義資金集中管理和狹義資金集中管理兩種。廣義資金集中管理是指企業(yè)對(duì)自身投資、融資、資金運(yùn)營等進(jìn)行集中管理；狹義資金集中管理是指企業(yè)對(duì)自身資金籌集、調(diào)度、監(jiān)督進(jìn)行集中管理。本文中，所謂大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理具體是指在謹(jǐn)遵企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律和集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)要求基礎(chǔ)之上，科學(xué)、合理地集中規(guī)劃資金，以達(dá)到提高資金使用效率的目的。

二、大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理所存在的一系列不足之處

1.資金集中管理制度不健全

我國一些大型有線電視運(yùn)營企業(yè)還沒有建立健全資金集中管理制度體系，在公司資金籌劃決策上沒有成立討論小組就項(xiàng)目進(jìn)行探討；在資金集中管理制度的制定上沒有結(jié)合有線電視運(yùn)營企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行賬戶制度、結(jié)算制度、信貸制度、投資制度、核算制度以及稽核等事先規(guī)劃，而是仍然延續(xù)陳舊的資金管理制度；在資金集中管理的人事安排上，沒有明確權(quán)責(zé)，也沒有實(shí)現(xiàn)崗位分離，一旦出現(xiàn)資金管理方面的問題則難以落實(shí)到個(gè)人，容易引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金融資需求過大

大型有線電視運(yùn)營企業(yè)的核心業(yè)務(wù)具有技術(shù)性高的特點(diǎn)，企業(yè)要想在市場(chǎng)中贏得一席之地，必須借“融資”構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，但是，資金融資需求過大就會(huì)增加企業(yè)資金管理的壓力。同時(shí)，我國大型有線電視運(yùn)營企業(yè)的資金融資途徑較為單一，資金主要來源為銀行貸款，社會(huì)投資比例很小，一旦銀行貸款資金出現(xiàn)問題就會(huì)直接造成企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)的正常發(fā)展。

3.現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度不夠

我國一些大型有線電視運(yùn)營企業(yè)下屬子公司分布較廣，且收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)較為分散，不同程度上存在著銀行賬戶過多，管理較為混雜的現(xiàn)狀，企業(yè)總部難以完全掌握資金運(yùn)營實(shí)際狀況，不利于企業(yè)的統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度。此外，一些企業(yè)總部資金管理人員在往來對(duì)賬方面完成并不及時(shí)，往來賬目核對(duì)日期隨意性較強(qiáng)，這樣也易造成企業(yè)資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.營運(yùn)資金監(jiān)管體系缺失

一些管理層領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)營運(yùn)資金的監(jiān)管給予一定重視，對(duì)于資金預(yù)算編制要求較為寬松，也沒有安排足夠的財(cái)務(wù)人員在運(yùn)營資金方面把關(guān)。這樣一來就會(huì)造成企業(yè)預(yù)算不準(zhǔn)確，難以確定其最佳現(xiàn)金持有量，對(duì)于超預(yù)算內(nèi)容無法得到及時(shí)批復(fù)，資金到位慢。同時(shí)，一些不法分子還會(huì)通過監(jiān)管體系上的漏洞徇私舞弊，為牟私利侵占公有財(cái)產(chǎn)，大大降低了資金的使用效率。

三、對(duì)于大型有線電視運(yùn)營企業(yè)資金集中管理的一些完善措施

1.樹立資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制意識(shí)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的宣傳力度，可以通過會(huì)議、書面文件等形式使相關(guān)工作人員意識(shí)到資金集中管理的重要性。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通交流，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)構(gòu)建一個(gè)資金管理信息平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)信息資源共享，加強(qiáng)對(duì)子公司的資金控制力度，以達(dá)到提高資金使用效率的目的。

2.完善資金集中管理相關(guān)規(guī)章制度

首先，企業(yè)可以充分結(jié)合其資金管理實(shí)際情況制定資金管理方法，明確資金循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，剔除各制度中的重復(fù)部分，保證內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立決策討論小組，該小組分別由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)組成，共同制定最切合實(shí)際的資金集中管理決策。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)崗位分離，安排專職人員進(jìn)行資金集中管理，控制徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，一旦出現(xiàn)問題能夠落實(shí)到個(gè)人，最大程度規(guī)避的企業(yè)資金集中管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.拓寬資金融資途徑

我國大型有線電視運(yùn)營企業(yè)融資主要來源為銀行貸款，企業(yè)要想使資金周轉(zhuǎn)更加穩(wěn)定，可以采取股份制的形式吸收一些社會(huì)資金或是吸引一些實(shí)力較為雄厚的股東進(jìn)行投資，進(jìn)一步提高社會(huì)資金融資比例，進(jìn)而有效降低源自于銀行貸款問題的企業(yè)資金鏈斷裂發(fā)生的可能性。

4.提高現(xiàn)金流管理執(zhí)行力度

對(duì)于子公司賬戶過多、過雜的情況，企業(yè)總部可以指定統(tǒng)一的開戶標(biāo)志，要求子公司在總部結(jié)算中心的同一家銀行分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開設(shè)結(jié)算賬戶，這樣不僅可以規(guī)范公司賬戶避免賬戶多雜問題，而且還可以解決由于不同機(jī)構(gòu)資金劃轉(zhuǎn)產(chǎn)生的過多財(cái)務(wù)費(fèi)用的問題。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排一些綜合素質(zhì)較高的資金管理人員，審查往來賬目核對(duì)日期，及時(shí)進(jìn)行往來賬目的核對(duì)，提高總部對(duì)子公司的資金控制力度。

5.完善營運(yùn)資金監(jiān)管體系

企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)資金預(yù)算編制提出嚴(yán)格的要求并定期分析各子公司預(yù)算匯總表、資金計(jì)劃情況表、預(yù)算執(zhí)行情況匯總表等一系列資金統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)總監(jiān)并通過追蹤、問效等手段及時(shí)了解和掌握委派人員工作進(jìn)展情況，與其溝通交流實(shí)際資金集中管理情況，協(xié)調(diào)和解決在資金集中管理工作開展過程中所遇到的困難，促進(jìn)資金集中管理工作的順利開展。

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