企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心資金管理初探

劉希艷

【摘 要】企業(yè)集團(tuán)的資金管理能力對于企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展是至關(guān)重要的，資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)資金管理所采用的主要形式包括以下幾種模式：一是統(tǒng)收統(tǒng)支模式，二是撥付備用金模式，三是內(nèi)部銀行管理模式，四是資金結(jié)算中心模式，五是財務(wù)公司模式。大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)采用資金結(jié)算中心的模式對資金實行集中管理，這種資金管理模式可以保證企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展，切實達(dá)到強(qiáng)化資金管理、防范風(fēng)險的目的。本文對企業(yè)集團(tuán)的這種資金管理模式進(jìn)行了初步探討，對加強(qiáng)資金結(jié)算中心的管理水平提出了幾點看法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金結(jié)算中心；資金管理

一、前言

資金是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營運作的命脈，資金管理的水平直接影響到企業(yè)集團(tuán)的運作發(fā)展和利潤實現(xiàn)水平。資金結(jié)算中心是近年來國際上普遍接受的資金管理理念，它通過對資金進(jìn)行集中管理的方法，將企業(yè)集團(tuán)分散的資金進(jìn)行有效的調(diào)度，完善資金在企業(yè)集團(tuán)中的內(nèi)部循環(huán)，調(diào)劑余缺，降低資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，放大企業(yè)效益，同時還可以將企業(yè)集團(tuán)的管理理念貫徹到各個部門，是一種行之有效的企業(yè)集團(tuán)資金管理的組織模式。

資金結(jié)算中心可以從廣義和狹義兩個方面進(jìn)行定義。狹義的資金結(jié)算中心是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財務(wù)管理和資金控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金收付、往來結(jié)算、資金調(diào)劑、資金籌集的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。廣義的資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的一種，由戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運營部、資金結(jié)算中心、董事會、財務(wù)部、常務(wù)管理委員會等組織機(jī)構(gòu)和人員來完成該模式的運作。

二、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心簡介

1.企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的運作模式介紹

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心一般以網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為平臺，參照商業(yè)銀行的運作模式，在不改變所有權(quán)的基礎(chǔ)上，采用市場化運作的方式，集中管理，實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌分配、監(jiān)管和使用。這種模式可以強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資本經(jīng)營意識，調(diào)節(jié)資金余缺，提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，同時強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，通過資金核算和數(shù)據(jù)的集中有效監(jiān)管資金流向，在提高資金流動率的同時，是企業(yè)集團(tuán)減少貸款數(shù)額和規(guī)模，減輕了貸款利率的負(fù)擔(dān)，降低財務(wù)成本和稅收成本，提高企業(yè)集團(tuán)的整體信貸等級，容易獲得外部融資。

2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

國外的資金管理模式在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展、跨國公司的資金運轉(zhuǎn)需求以及跨國銀行和第三方金融咨詢公司的服務(wù)的影響下發(fā)展比較迅速，在相關(guān)實踐和研究的基礎(chǔ)上，建立了比較成熟完善的資金管理模式，建立了高效率、低成本的支付結(jié)算系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平已經(jīng)達(dá)到了較高層次。國內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)資金管理隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也在飛速發(fā)展進(jìn)程中，一些信息技術(shù)也為資金結(jié)算中心管理模式的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐，業(yè)界針對企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心中的重難點問題也展開了一系列研究。

三、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心資金管理存在的問題

1.組織架構(gòu)存在的問題

企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心常作為總部的一個職能部門存在，隸屬于財務(wù)系統(tǒng)，資金結(jié)算中心的組織架構(gòu)的設(shè)置要按照集團(tuán)的統(tǒng)一要求來完成，具有一定的行政色彩，這種分工管理方式較為規(guī)范，分工較細(xì)，基本可以滿足資金結(jié)算中心的日常資金管理需求。但是隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大，資金結(jié)算中心的發(fā)展只能被動的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，起不到主動促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用，具體表現(xiàn)在組織內(nèi)部控制不規(guī)范、行政管理過于集中而缺乏專業(yè)化導(dǎo)向、整體協(xié)作能力欠缺等，在資金管理方面也容易缺乏有效的管理措施。

2.業(yè)務(wù)定位存在的問題

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心對資金的管理需要準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)定位、良好的資金管理能力與規(guī)范的資金結(jié)算流程。發(fā)展好企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心能使其發(fā)展更具競爭力，使企業(yè)集團(tuán)的資金管理更具針對性。目前我國企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心在業(yè)務(wù)定位中還存在一些問題，如業(yè)務(wù)范圍局限、業(yè)務(wù)深度不夠，業(yè)務(wù)定位狹窄等問題，具體表現(xiàn)為業(yè)務(wù)運營職能缺失，融資渠道單一、防范資金風(fēng)險的能力弱，內(nèi)部貸款管理存在風(fēng)險等。產(chǎn)生這些問題的原因可能是對國內(nèi)外金融政策與資金運行規(guī)律了解不夠，且沒有結(jié)合企業(yè)集團(tuán)自身實際來制定有效的資金管理手段。這些問題常常會導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)對資金缺乏有效管理，甚至影響到企業(yè)集團(tuán)的正常資金運轉(zhuǎn)。

3.業(yè)務(wù)運行存在的問題

如果企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)狀況良好，運營正常，則企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心資金管理就能發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，調(diào)節(jié)資金余缺，減少資金周轉(zhuǎn)周期，節(jié)約財務(wù)費用。但是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的運行中還是會面臨著很多問題和風(fēng)險，一旦資金結(jié)算中心的管理力度不夠，業(yè)務(wù)運營出現(xiàn)問題，或缺乏必要的監(jiān)管，極易而出現(xiàn)資金管理方面的問題，危及企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資機(jī)制的順利運行，增加企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險。資金結(jié)算中心運行過程中容易因為資金高度集中而傷害到下屬單位的工作積極性，影響到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，也容易出現(xiàn)資金結(jié)算系統(tǒng)與現(xiàn)行企業(yè)集團(tuán)運營狀況不適應(yīng)的情況，資金結(jié)算速度滯后，限制了資金管理的發(fā)展。另外，企業(yè)集團(tuán)的資金管理信息系統(tǒng)尚未完善，也會嚴(yán)重制約我國企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心資金管理的進(jìn)一步發(fā)展。

四、完善企業(yè)資金結(jié)算中心資金管理的建議

1.建立有效的資金結(jié)算中心資金管理制度

對企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心進(jìn)行良好的資金管理，需要正視現(xiàn)在存在的問題，并放眼未來，建立有效的資金管理模式，并進(jìn)行制度整合，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金調(diào)控能力，建立完善的資金授權(quán)審批制度，將資金的計劃、控制、監(jiān)督、評價和績效管理等管理手段融為一體，最終實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資金優(yōu)化配置，達(dá)到提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率的目的。在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的資金管理過程中，要加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的規(guī)范管理，遵守資金管理規(guī)定，防范相關(guān)風(fēng)險，提高資金管理水平。對于企業(yè)的資金預(yù)算要實行有效管理，要保證資金的有序流動和合理使用，加強(qiáng)事后監(jiān)督，保障資金安全。資金結(jié)算中心要設(shè)立嚴(yán)格匯報制度，及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報資金流向等信息，使管理人員及時了解企業(yè)經(jīng)營狀況，配合管理人員進(jìn)行企業(yè)決策。

2.注重業(yè)務(wù)范圍的管理

在企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心的資金管理過程中，要注意業(yè)務(wù)范圍的管理，合理安排業(yè)務(wù)，使資金結(jié)算中心在業(yè)務(wù)定位、發(fā)展定位中符合企業(yè)集團(tuán)對資金管理過程中不斷發(fā)展著的需求，保障企業(yè)開展業(yè)務(wù)需要的資金。從長遠(yuǎn)看來，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心若想獲得足夠的發(fā)展，其業(yè)務(wù)領(lǐng)域也必須朝著更加專業(yè)化的方向發(fā)展，確立企業(yè)資金結(jié)算中心的管理地位，配合企業(yè)集團(tuán)設(shè)計專業(yè)的資金管理與資金結(jié)算方案，使之可以有效的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)對資金的需求。同時，要加強(qiáng)對資金調(diào)劑業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，調(diào)劑資金余缺，調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部資金矛盾，緩解企業(yè)資金緊張情況，降低企業(yè)資金管理的風(fēng)險，提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平和資金管理效率。

3.完善業(yè)務(wù)運行管理

在企業(yè)集團(tuán)的資金運行管理中，需要針對企業(yè)發(fā)展的特點優(yōu)化資金管理模式，從不同方面完善企業(yè)集團(tuán)資金管理。在資金結(jié)算中心日常運行中，完善資金結(jié)算中心服務(wù)質(zhì)量、提升相關(guān)從業(yè)人員素質(zhì)，是完善業(yè)務(wù)運行的非常重要的方面，聘請專業(yè)的資金管理人員可以使企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的資金管理更加專業(yè)化。另外在資金管理中要完善資金結(jié)算中心的信息化進(jìn)程，利用專業(yè)的系統(tǒng)完善企業(yè)集團(tuán)的資金管理，加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)運行管理力度，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險，同時提高資金結(jié)算速度，提高下屬單位的工作積極性，進(jìn)一步完善資金管理流程。

五、結(jié)束語

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是未來發(fā)展方向，正確認(rèn)清當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并針對遇到的問題尋找有效的解決方法，有利于增強(qiáng)總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力以及優(yōu)化集團(tuán)資源配置。結(jié)算中心模式只是集中管理模式中的一種，不同企業(yè)集團(tuán)和企業(yè)集團(tuán)的不同發(fā)展階段應(yīng)選用不同的資金集中管理模式，只有正確選擇與運用適合自身的管理模式，才能真正發(fā)揮其功能和優(yōu)勢。

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