淺析中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多中小企業(yè)為了贏得更大的市場(chǎng)份額，賒銷在所難免。然而，過(guò)多的賒銷大大增加了中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何處理好債務(wù)與債權(quán)之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，是當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的重要課題。本文主要對(duì)準(zhǔn)中小企業(yè)視角，深入研究了中小企業(yè)應(yīng)收賬款的防范和管理問(wèn)題，以期降低中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)防范;風(fēng)險(xiǎn)管理

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于應(yīng)收賬款所引起的壞賬損失，進(jìn)而引起成本增加、利潤(rùn)下降等不良現(xiàn)象。現(xiàn)階段，我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括三種：一是壞賬風(fēng)險(xiǎn)，也就是指企業(yè)到期不能收回欠款的風(fēng)險(xiǎn);二是機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，由于應(yīng)收賬款實(shí)際占用的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回，占用的這部分資金的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，企業(yè)則很可能失去更好的合作機(jī)會(huì);三是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)賒銷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款比例增大，進(jìn)而影響資金周轉(zhuǎn)，資金流動(dòng)受阻。為此，中小企業(yè)一定要明確應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，根據(jù)客戶企業(yè)的信譽(yù)及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定科學(xué)合理的合作方案，盡可能降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，應(yīng)從以下方面入手：

一、建立客戶信息檔案，謹(jǐn)慎簽訂供銷合同

為了防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)要建立起客戶信息檔案，對(duì)現(xiàn)有客戶或潛在客戶的信譽(yù)狀況、運(yùn)營(yíng)情況、償債能力、盈利能力等進(jìn)行綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)，確定好該客戶的信用等級(jí)和層次，根據(jù)客戶的信用等級(jí)確定合作時(shí)間長(zhǎng)短和合作規(guī)模大小。比如，可以對(duì)信用等級(jí)一般的客戶采取現(xiàn)金結(jié)算方式，一單一清，避免產(chǎn)生壞賬;對(duì)資信狀況良好的客戶可采取賒銷、分期收款的方式，以穩(wěn)定客戶源。

在實(shí)際的企業(yè)供銷中，中小企業(yè)一定要謹(jǐn)慎簽訂供銷合同，在合同中明確標(biāo)示出供銷的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式、違約責(zé)任等信息，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可以追究對(duì)方的法律責(zé)任。

二、完善企業(yè)內(nèi)控制度，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

過(guò)多的應(yīng)收賬款對(duì)于中小企業(yè)而言很可能是致命的，要想防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，就要進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照制度和規(guī)章辦事，盡可能控制應(yīng)收賬款數(shù)量和金額。

完善中小企業(yè)的內(nèi)控制度，就要增強(qiáng)企業(yè)員工尤其是領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)，不能為了追求一時(shí)的銷售量而忽視了欠款的清欠;完善中小企業(yè)的內(nèi)控制度，還要實(shí)行嚴(yán)格的賒銷審批制度。對(duì)于每一筆賒銷款項(xiàng)，都要有部門領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，并且責(zé)任到人，誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，直到追回所有欠款。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定靈活收款政策

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的防范和管理，還要從應(yīng)收賬款的日常管理入手。

首先，企業(yè)應(yīng)實(shí)行應(yīng)收賬款的日常管理與催款人員相分離的制度，設(shè)有專人進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生和回收都做好記錄，定期與催款人員做好對(duì)賬工作，催收賬齡較長(zhǎng)的欠款，避免成為壞賬。

其次，中小企業(yè)要對(duì)銷售人員和催款人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，包括銷售技巧、討債技巧、合同法規(guī)等，一方面提高銷售人員的銷售水平，避免因賒銷造成的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，另一方面提高催款人員的催款技巧，以電子郵件、電話、登門討債，甚至下催款函等方式加大催收力度。此外，為了盡快回籠欠款，可對(duì)一定期限內(nèi)清欠的企業(yè)給予一定折扣，以增加欠款企業(yè)的清欠積極性和主動(dòng)性。

再次，可以拿出部分可能成為壞賬的賬目，鼓勵(lì)催收人員收款積極性，只要催收人員能夠收回，可提取收回金額的一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)有突出貢獻(xiàn)的催收人員給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

四、樹(shù)立法律維權(quán)意識(shí)，運(yùn)用法律維護(hù)自身合法權(quán)益

隨著我國(guó)社會(huì)主義法制建設(shè)的完善，我國(guó)在企業(yè)糾紛方面的法律法規(guī)越來(lái)越健全。在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作中，總會(huì)不可避免的存在著一些壞賬損失。這時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)樹(shù)立起法律意識(shí)，依據(jù)簽訂的供銷合同、通過(guò)法律途徑收回欠款，盡量減少壞賬損失。為此，中小企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專門的法律顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)欠款進(jìn)行法律層面的分析，在前期做好充分的防范準(zhǔn)備，在必要時(shí)，可通過(guò)法律途徑維護(hù)自身的合法權(quán)益。

當(dāng)然，通過(guò)法律途徑解決企業(yè)糾紛問(wèn)題，是下下策，兩家企業(yè)一旦對(duì)簿公堂，就很難再愉快的合作了，所以，通過(guò)法律維權(quán)是一種欠款清欠途徑，但絕不是最佳方式，只要能夠通過(guò)溝通解決，就盡量避免訴諸法律。

總之，應(yīng)收賬款是中小企業(yè)資產(chǎn)管理中非常重要的部分，應(yīng)收賬款的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)應(yīng)深入研究應(yīng)收賬款的防范與管理問(wèn)題，多途徑提高應(yīng)收賬款管理水平，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與防范，及時(shí)回籠每一筆款項(xiàng)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，在確有必要的情況下，中小企業(yè)還要樹(shù)立起法律維權(quán)意識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律武器，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

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作者簡(jiǎn)介：朱衛(wèi)娟（1988- ），女，漢族，河北省廊坊市人，學(xué)生，管理學(xué)碩士，單位：天津職業(yè)技術(shù)師范大學(xué)，專業(yè)：管理科學(xué)與工程，研究方向：金融管理與金融工程