淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

基金項(xiàng)目：河南省教育廳人文社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目”基于人文環(huán)境的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制問題研究“（編號(hào)：2012-ZD-014）

基金項(xiàng)目：2008年度河南省教育廳自然科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)與防范研究“（編號(hào)：2008A630003）

摘 要：近年來，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)的自身利益，也直接關(guān)系到市場(chǎng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。為了完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論，有效的指導(dǎo)其財(cái)務(wù)管理實(shí)踐活動(dòng)，本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行認(rèn)真研究，試從分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，及其所面臨的問題結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;控制措施

一、引言

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支主力軍，各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史表明，一個(gè)國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展，不僅僅是個(gè)微觀的問題，而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的重大問題。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題將會(huì)突顯，并呈現(xiàn)出多樣化趨勢(shì)，如融資范圍進(jìn)一步擴(kuò)大、風(fēng)險(xiǎn)投資比例將大幅度增加等等。因此，我們必須針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展中面臨的問題和矛盾，采取有效措施，給中小企業(yè)健康發(fā)展的空間。本文就這一重要議題展開談?wù)摵头治觥?/p>

二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.我國中小企業(yè)發(fā)展存在的問題

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，籌資難、抵押難依然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最嚴(yán)重問題。其突出原因是：第一，中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過大，財(cái)務(wù)杠桿大，籌資風(fēng)險(xiǎn)大，導(dǎo)致中小企業(yè)貸款信用等級(jí)較低，資本信用較差的惡性循環(huán)境況。第二，國家對(duì)中小企業(yè)關(guān)注不夠，扶持不到位，國家并沒有將優(yōu)惠政策大力度的直接偏向于中小企業(yè)。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是民營(yíng)企業(yè)，而大多數(shù)銀行都受傳統(tǒng)觀念和中央銀行政策干預(yù)的影響，認(rèn)為對(duì)國企貸款放心，而對(duì)民營(yíng)企業(yè)貸款不夠放心。第四，中介機(jī)構(gòu)不健全，使其為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)不深入、不到位。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

中小企業(yè)的地位越來越高，它對(duì)社會(huì)穩(wěn)定性和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著非常重要的促進(jìn)作用。然而多數(shù)中小企業(yè)只會(huì)追求銷售量和擴(kuò)大市場(chǎng)份額，追求盈利最大化，從而忽視了財(cái)務(wù)管理，企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

我國中小企業(yè)得到不斷發(fā)展的同時(shí)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面仍存在著基礎(chǔ)管理工作薄弱、人員素質(zhì)低、決策隨意、資金缺乏、理財(cái)觀念落后、理財(cái)手段不當(dāng)?shù)戎T多問題。

（1）管理理念陳舊，管理方式僵化

企業(yè)的生存與發(fā)展與科學(xué)的管理息息相關(guān)。沒有優(yōu)秀的管理者，整個(gè)團(tuán)隊(duì)就會(huì)陷入泥潭，在關(guān)鍵時(shí)機(jī)的決策就會(huì)放慢，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到制約，一個(gè)優(yōu)秀的管理者會(huì)帶來一套好的管理理念，有合適的管理方式，能夠促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，尤其是中小企業(yè)，更是如此，一個(gè)中心企業(yè)的生存和發(fā)展有可能就決定于企業(yè)是否擁有一個(gè)英明的高級(jí)管理者，所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視管理，引進(jìn)高水平的管理人員，培養(yǎng)公司的財(cái)務(wù)管理理念，解決企業(yè)面臨的籌資問題，籌資后得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（2）投資決策失誤，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

投資決策是否正確直接關(guān)系到投資收益的大小，投資人在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、投資的規(guī)模以及投資的結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的可行性分析，從而得出高質(zhì)量的投資決策，優(yōu)秀的投資決策方案，不僅能夠提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，而且還能夠擴(kuò)大市場(chǎng)份額，起到事半功倍的良好效果。但是一次錯(cuò)誤的投資決策則會(huì)使企業(yè)面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)、不僅投資規(guī)模擴(kuò)大不了，就連經(jīng)營(yíng)就會(huì)處處面臨困難，如果投資人沒有堅(jiān)持住，則企業(yè)會(huì)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。因此，投資決策需要投資人、管理人員和財(cái)務(wù)人員、銷售人員等共同努力，對(duì)投資項(xiàng)目專門進(jìn)行考察、分析、評(píng)價(jià)，并權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，最終選取能夠盈利的高質(zhì)量的投資項(xiàng)目。而我國的大部分中小企業(yè)，都受家族式管理方式的約束，少數(shù)高級(jí)管理者來掌握投資決策，出現(xiàn)“一支筆“、”一言堂“的現(xiàn)象，導(dǎo)致投資決策缺乏必要的分析與評(píng)估，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到足夠的認(rèn)識(shí)和評(píng)估，造成盲目投資、投資失誤。

（3）財(cái)務(wù)控制薄弱，資金管理混亂

企業(yè)在平時(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，現(xiàn)金管理尤為重要。充足的現(xiàn)金流是企業(yè)能否生存的關(guān)鍵，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理控制和合理、科學(xué)的現(xiàn)金管理能促使企業(yè)有序運(yùn)轉(zhuǎn)，快速發(fā)展。但是，目前部分中小企業(yè)出現(xiàn)資金管理不科學(xué)，多頭管理造成資金管理混亂，財(cái)務(wù)控制制度不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，存貨管理存在諸多漏洞，應(yīng)收賬款管理不到位，內(nèi)部控制質(zhì)量不高，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較差等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)無法順暢運(yùn)行。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略

財(cái)務(wù)管理是由企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理，其目的在于以最低的成本籌集資金，選擇高效益的投資項(xiàng)目，提高資金的使用效率，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，本文提出以下風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略。

1.拓展中小企業(yè)融資渠道，提高中小企業(yè)內(nèi)、外部融資的能力

改善中小企業(yè)內(nèi)部融資能力的方法是：中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部弘揚(yáng)企業(yè)文化，通過文化熏陶使企業(yè)的每一位員工對(duì)企業(yè)進(jìn)行籌資，企業(yè)必須做到言而有信。另外，可以提高企業(yè)形象的基礎(chǔ)上，提高自身的盈利能力，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)信譽(yù)。針對(duì)中小企業(yè)外部融資難的解決方法，主要體現(xiàn)在金融服務(wù)方面，國有銀行應(yīng)帶頭進(jìn)行針對(duì)中小企業(yè)的改善工作，讓中小企業(yè)能夠切實(shí)獲得發(fā)展所需的資金條件。

2.建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化公司法人治理結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)若要改變“一言堂”、“一支筆”現(xiàn)象，必須按照我國《公司法》的規(guī)定，建立合理的組織結(jié)構(gòu)。公司股東大會(huì)、公司董事會(huì)、公司監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)各司其職，并相互約束，進(jìn)而保障企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)。建立合理的企業(yè)管理體制和組織結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)職工和所有者之間的關(guān)系，達(dá)成激勵(lì)和制約相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)原則，使企業(yè)在合理、科學(xué)的管理模式下運(yùn)行，構(gòu)建一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，規(guī)范資金管理

中小企業(yè)可以根據(jù)各自的特點(diǎn)來建立健全財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)控制，科學(xué)進(jìn)行資金分配，使流動(dòng)資金和固定資金合理配合，提高資金的利用效率，持有最佳現(xiàn)金持有量。

四、結(jié)語

21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)全球化、信息全球化和科技高速發(fā)展的新世紀(jì)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境正在發(fā)生前所未有的變化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念的方法也正在進(jìn)行著一場(chǎng)深刻的革命。與此相適應(yīng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究的理論和方法也在進(jìn)行一次重大的變革。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，企業(yè)綜合實(shí)力的增強(qiáng)，在很大程度上依賴企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面、系統(tǒng)的研究。

本文通過對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中突出問題的研究，明確了財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該納入現(xiàn)代企業(yè)管理制度之中，特別是中國一些相對(duì)落后的中小城市，財(cái)務(wù)管理工作根本跟不上企業(yè)發(fā)展的要求，投資者、管理者更應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。提出了每個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)該有自已一套完整的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，不能僅僅停留在陳舊的、靜止的管理模式中。同時(shí)，拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立健全科學(xué)的組織架構(gòu)，加強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理者的管理理念，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)尤為重要。

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作者簡(jiǎn)介：周雪梅（1971- ），女，漢族，河南省鄭州市人，會(huì)計(jì)學(xué)本科，河南理工大學(xué)萬方科技學(xué)院專任教師，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)