高速公路預(yù)付款控制要點(diǎn)及方法的探討

張晴

摘 要：高速公路建設(shè)規(guī)模大、投資高，承包人中標(biāo)合同價普遍較高。為了緩解承包人在工程前期流動資金的壓力，發(fā)包人通常會根據(jù)合同協(xié)議的約定，向承包人支付一定數(shù)額的開工動員預(yù)付款、材料預(yù)付款，并在日后的計(jì)量支付中按合同約定予以扣回。但是，在工程實(shí)施過程中，個別承包人將預(yù)付款作為提前套取工程款的手段，導(dǎo)致工程建設(shè)后期資金鏈斷裂等。為了防止承包人轉(zhuǎn)移該項(xiàng)目的建設(shè)資金，保障工程預(yù)付款專款專用，結(jié)合江蘇省高速公路工程實(shí)際情況，探討了工程預(yù)付款在施工過程中的控制要點(diǎn)和方法。

關(guān)鍵詞：高速公路；預(yù)付款；控制要點(diǎn)；建設(shè)資金

中圖分類號：F287.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-6835（2014）22-0114-02

1 工程動員預(yù)付款的控制要點(diǎn)和方法

工程動員預(yù)付款主要用于施工前期的準(zhǔn)備工作，比如施工單位駐點(diǎn)建設(shè)、主要施工機(jī)械的配備、組織人員進(jìn)場和首次備料等。動員預(yù)付款的控制要點(diǎn)為支付條件審查、起扣點(diǎn)和扣回額計(jì)算等。

1.1 支付條件審查

按照相關(guān)規(guī)定，在承包人簽訂了合同協(xié)議書并提交了動員預(yù)付款保函后，監(jiān)理人應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)度付款證書中先行向承包人支付70%的預(yù)付動員款；在承包人承諾的主要設(shè)備進(jìn)場后，再支付30%的預(yù)付款。

1.2 支付條件審查要點(diǎn)

工程動員預(yù)付款支付條件的審查應(yīng)重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：①審查合同履約擔(dān)保，跟蹤合同協(xié)議簽訂情況。②審查預(yù)付款保函的有效性，比如擔(dān)保金額、保函格式、銀行簽章等是否符合投標(biāo)書附錄約定。另外，經(jīng)審查合格的銀行保函正本必須交由發(fā)包人保管。③根據(jù)承包人投標(biāo)書的承諾，核查承包人已進(jìn)場的主要設(shè)備、管理和主要技術(shù)人員的情況，并做好相關(guān)進(jìn)出場記錄。④與承包人簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，由現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)部門、銀行共同監(jiān)督承包人對該費(fèi)用的使用，確保承包人將動員預(yù)付款用于該工程中。如果發(fā)現(xiàn)承包人濫用動員預(yù)付款，需立即向銀行發(fā)出通知，收回動員預(yù)付款。

1.3 預(yù)付款的起扣點(diǎn)和扣回額計(jì)算

根據(jù)《中華人民共和國交通運(yùn)輸部公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》（2009年版）相關(guān)規(guī)定，江蘇省投資的高速公路均在招標(biāo)時約定：開工預(yù)付款在進(jìn)度付款證書的累計(jì)金額未達(dá)到簽約合同價的30%之前不予扣回；在達(dá)到簽約合同價30%之后，按照工程進(jìn)度，以固定比例（即每完成簽約合同價的1%，扣回開工預(yù)付款的2%）分期從各月的進(jìn)度付款證書中扣回，全部金額在進(jìn)度付款證書的累計(jì)金額達(dá)到簽約合同價的80%時扣完。

近幾年，江蘇省高速公路關(guān)于動員預(yù)付款支付額度出現(xiàn)了兩種約定模式：①以簽約合同價（不含暫定金）為基數(shù)約定支付百分比，多用于綠化、交通安全設(shè)施等工程；②以簽約合同價（含暫定金）為基數(shù)，約定支付百分比多用于路基、路面、建筑和裝飾等工程。下面簡要探討兩種支付模式下如何正確理解并執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理確定動員預(yù)付款的起扣點(diǎn)和扣回額。

以不含暫定金的簽約合同價為基數(shù)約定支付百分比時，支付額計(jì)算基數(shù)即合同清單小計(jì)金額，動員預(yù)付款從工程實(shí)體累計(jì)計(jì)量金額達(dá)到合同清單小計(jì)的30%后開始扣回?？刍仡~計(jì)算公式：每期扣回金額=（合同清單小計(jì)×約定支付百分比）×（本期完成工作量/合同清單小計(jì)）×2=本期完成工作量×約定支付百分比×2. 在合同價格沒有變動的情況下，動員預(yù)付款可在工程實(shí)體累計(jì)計(jì)量金額達(dá)到合同清單小計(jì)的80%時全部扣完。

以含暫定金的簽約合同價為基數(shù)約定支付百分比時，動員預(yù)付款在進(jìn)度付款證書的累計(jì)金額達(dá)到簽約合同價的30%起扣，暫定金是簽訂協(xié)議書時尚未確定或不可預(yù)見變更的預(yù)留費(fèi)用，最終是否屬于承包人暫不能確定。為了確保預(yù)付款及時扣回，扣回額計(jì)算公式可調(diào)整為：每期扣回金額=（簽約合同價×約定支付百分比）×（本期完成工作量/合同清單小計(jì)）×2.

2 材料、設(shè)備預(yù)付款的控制要點(diǎn)和方法

材料、設(shè)備預(yù)付款主要用于永久性工程材料，比如鋼筋、水泥、砂石、柴油等，以及經(jīng)合同協(xié)議約定的設(shè)備。因此，在工程建設(shè)中，探討材料、設(shè)備預(yù)付款的真實(shí)性審查，扣回和工期變化時的支付等方面的內(nèi)容是至關(guān)重要的。

2.1 材料、設(shè)備預(yù)付款的真實(shí)性審查

按照相關(guān)規(guī)定，材料、設(shè)備符合規(guī)范要求，其費(fèi)用憑證或支付單據(jù)完備，現(xiàn)場已交貨且存儲良好的款項(xiàng)金額可作為材料、設(shè)備預(yù)付款計(jì)入下一次的進(jìn)度付款證書中。

在江蘇高速公路建設(shè)過程中，曾出現(xiàn)個別承包人為套取工程款，使用虛假發(fā)票、涂改發(fā)票、其他工程采購票據(jù)或未經(jīng)驗(yàn)收材料、設(shè)備發(fā)票，甚至同一張發(fā)票重復(fù)報送等情況。為了有效地預(yù)防此類情況的發(fā)生，現(xiàn)場管理機(jī)構(gòu)規(guī)定，需在以下幾個方面校核預(yù)付款的真實(shí)性：①監(jiān)理人應(yīng)現(xiàn)場驗(yàn)收每一批進(jìn)場的材料、設(shè)備，并做好相應(yīng)的記錄，以便在承包人申請預(yù)付款項(xiàng)時可以準(zhǔn)確判斷該批材料、設(shè)備的數(shù)量，交貨情況，看其是否符合規(guī)范要求和存儲情況；②為了確保所申領(lǐng)款項(xiàng)用于該工程中，可規(guī)定單據(jù)（發(fā)票）“客戶”欄必須注明“**高速公路……”字樣；③承包人應(yīng)出具的材料設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)需符合財務(wù)的相關(guān)規(guī)定，比如簽章完備、填寫清晰完整、數(shù)據(jù)無涂改等；④為了避免憑據(jù)重復(fù)使用，可規(guī)定開具憑據(jù)的時間必須在規(guī)定的計(jì)量周期內(nèi)，審核合格的發(fā)票監(jiān)理人應(yīng)在其原件上簽認(rèn)并復(fù)印留存。

2.2 材料、設(shè)備預(yù)付款的扣回

提供給承包人周轉(zhuǎn)的材料、設(shè)備預(yù)付款，應(yīng)在材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程后，從進(jìn)度付款證書中列扣，扣回期不得超過3個月。通常情況下，江蘇省高速公路在該筆預(yù)付款支付后的第三個月，均在當(dāng)月的進(jìn)度款中一次性全額扣回。

2.3 工期變化時預(yù)付款的支付

在高速公路工程建設(shè)過程中，經(jīng)常因?yàn)檎鬟w矛盾等非承包人原因?qū)е鹿こ萄悠?，此時，是否繼續(xù)支付預(yù)付款成為比較普遍的問題。根據(jù)江蘇省高速公路管理經(jīng)驗(yàn)，在滿足以下條件時可以考慮繼續(xù)支付材料、設(shè)備預(yù)付款：①工期。按照規(guī)定，材料、設(shè)備預(yù)付款在竣工前3個月不再支付，當(dāng)工期變化時，應(yīng)先根據(jù)施工進(jìn)度推算出剩余工期，當(dāng)剩余工期大于三個月時，可以考慮繼續(xù)支付材料、設(shè)備預(yù)付款。②工程量。剩余未扣材料設(shè)備預(yù)付款總額應(yīng)低于承包人剩余未計(jì)量實(shí)體工程費(fèi)用的70%.③合同價。已申領(lǐng)材料設(shè)備預(yù)付款的憑據(jù)總面額不應(yīng)超過合同價的70%.

3 結(jié)束語

高速公路工程建設(shè)線路長、標(biāo)準(zhǔn)高、投資大，為了啟動、推動工程正常開展，預(yù)付款作為預(yù)先提供給承包人施工的流動資金，起到了舉足輕重的作用。但是，在保障承包人擁有充足的備料資金時，預(yù)付款的支付和扣回的管理必須規(guī)范。作為監(jiān)理人，應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際情況，加強(qiáng)對預(yù)付款憑據(jù)的審查，確保預(yù)付款“用于該工程中”；及時掌握工程進(jìn)度和工程計(jì)量情況，確保預(yù)付款能夠及時支付和扣回。

參考文獻(xiàn)

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〔編輯：白潔〕