國(guó)際貿(mào)易融資中授信開證的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

周倩+王景嵫

摘 要：伴隨著當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，城市建設(shè)進(jìn)程的逐步深入，民眾的生活質(zhì)量及生活水平得到了較大的提高。金融業(yè)的快速發(fā)展使得銀行運(yùn)營(yíng)管理期間的風(fēng)險(xiǎn)提高，那么怎樣提高現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量就成為了需要深入研究的內(nèi)容，當(dāng)前，貿(mào)易融資已經(jīng)成為了各家銀行奪取市場(chǎng)及客戶的重要工具，同時(shí)也為銀行帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，為監(jiān)管者提出了一個(gè)難題。本文簡(jiǎn)要論述了貿(mào)易融資的概念及類別，分析了我國(guó)當(dāng)前外貿(mào)的情況，探討了在貿(mào)易融資期間授信開證存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了防范措施，目的在于進(jìn)一步發(fā)揮貿(mào)易融資的價(jià)值，為企業(yè)提供更好的服務(wù)。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易融資;授信開證;風(fēng)險(xiǎn)分析;防范

自我國(guó)加入WTO以來，越來越多的企業(yè)融入世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)中，企業(yè)的發(fā)展與銀行的資金支持存在密切的聯(lián)系。目前，銀行在對(duì)企業(yè)開展貿(mào)易融資期間，受到的欺詐情況越來越頻繁，尤其是自改革開放以來，外來企業(yè)和資金進(jìn)入國(guó)門，授信開證業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使得國(guó)際貿(mào)易融資中的風(fēng)險(xiǎn)問題日益凸顯，為銀行本身的發(fā)展及安全造成了隱患。銀行想要保證自身可以穩(wěn)步發(fā)展，就需要提高對(duì)貿(mào)易融資的重視。以下簡(jiǎn)要針對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資期間授信開證的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防進(jìn)行分析，僅供參考。

一、貿(mào)易融資的概念及類別

1.貿(mào)易融資的概念

對(duì)于貿(mào)易融資來講，其指的是銀行為出口企業(yè)或者進(jìn)口企業(yè)所提供的、同進(jìn)出口貿(mào)易行為相關(guān)的信用便利或者短期融資資金。其所包含的內(nèi)容主要有：授信開證、出口抵押、提貨擔(dān)保、進(jìn)口抵押、打包貸款、國(guó)際保理融資等。境外貿(mào)易融資行為指的是企業(yè)在處理進(jìn)、出口開證業(yè)務(wù)期間，通過國(guó)外代理所提供的融資條件及融資額度，相應(yīng)的延長(zhǎng)信用證項(xiàng)的付款時(shí)間。例如：銀行在為顧客創(chuàng)建假遠(yuǎn)期信用證時(shí)，多通過境外的金融部門對(duì)顧客實(shí)施資金融通活動(dòng)，從而緩解企業(yè)對(duì)外付匯的壓力。

2.貿(mào)易融資的類別

最近幾年，我國(guó)多數(shù)銀行不斷推出了很多貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式及產(chǎn)品，以滿足不同顧客的個(gè)性化需求。經(jīng)過分析來看，貿(mào)易融資大致包含以下幾方面類別：其一，授信開證。指的是銀行為顧客在授信額度的范圍內(nèi)相應(yīng)降低或者免除一定保證金所對(duì)外開立的信用證。一般銀行需要先對(duì)顧客核定一個(gè)授信的額度，依據(jù)顧客不同的信用級(jí)別，減少或者免除一定的開證保證金，為顧客開立信用證;其二，出口抵押。指的是當(dāng)信用證所對(duì)應(yīng)的受益者在裝運(yùn)貨物后，把所有貨運(yùn)票據(jù)抵押給當(dāng)?shù)劂y行，銀行部門扣除相關(guān)費(fèi)用及利息后，把貨款預(yù)先付給受益者，之后向開證行收取或者索償貨款的貿(mào)易融資行為;其三，提貨擔(dān)保。指的是在通過信用證結(jié)算進(jìn)口貿(mào)易期間，如果貨物較貨運(yùn)票據(jù)先抵達(dá)目的地，開證行應(yīng)根據(jù)進(jìn)口企業(yè)的申請(qǐng)，為其向代理者或者承運(yùn)人出具承擔(dān)先發(fā)放貨物賠償責(zé)任的保證性文件。在實(shí)施提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，出口企業(yè)一般為香港、日本、韓國(guó)等周邊地區(qū)及國(guó)家，當(dāng)貨物較票據(jù)先抵達(dá)時(shí)，進(jìn)口企業(yè)由于沒有接到提單，無法提貨，為了防止支付大量的滯港費(fèi)，或者急于提貨進(jìn)行生產(chǎn)，經(jīng)常需要銀行進(jìn)行擔(dān)保，企業(yè)先將貨物提取出來，開證行需要在進(jìn)口企業(yè)出具信托收據(jù)以后，提供提貨擔(dān)保書，要求代理者或者承運(yùn)人先放貨;其四，進(jìn)口抵押。指的是開證行在收取所有信用證相符票據(jù)以后，為開證申請(qǐng)者出具的，可以支付該信用證款項(xiàng)的短期融通資金。一般來講，進(jìn)口抵押與信托收據(jù)配合應(yīng)用，開證行依據(jù)申請(qǐng)者簽發(fā)的銀行信托收據(jù)來發(fā)放信用證;其五，打包貸款。指的是出口企業(yè)在收到進(jìn)口企業(yè)當(dāng)?shù)劂y行出具的有效信用證以后，以信用證作為正本向銀行申請(qǐng)，進(jìn)而獲取信用證項(xiàng)下出口商品裝運(yùn)、生產(chǎn)、采購(gòu)等所需的短期融通資金;其六，國(guó)際保理融資。指的是國(guó)際貿(mào)易期間，銀行利用進(jìn)口保理商或者代理行通過有條件放棄追索權(quán)的形式對(duì)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行購(gòu)買或核實(shí)，進(jìn)而使進(jìn)口企業(yè)獲取商品出口后回貨款的保證。

二、我國(guó)當(dāng)前外貿(mào)的情況

伴隨著當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展及對(duì)外開放的逐步擴(kuò)張，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易在近幾年獲取了突飛猛進(jìn)的進(jìn)步。在實(shí)施改革開放后的近10年期間，對(duì)外貿(mào)易每年平均以15.6%的速度持續(xù)提高，該速度較同期世界貿(mào)易發(fā)展平均速度、世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展平均速度都快。最近幾年，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口年增長(zhǎng)率超過25%，特別是在2013年，到達(dá)了37.9%。不斷提高的外貿(mào)進(jìn)出口同消費(fèi)、投資共同變成了促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)提升的動(dòng)力，對(duì)外貿(mào)易不但為我國(guó)提供了更多就業(yè)的機(jī)會(huì)，同時(shí)也調(diào)整了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了技術(shù)的進(jìn)步與產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。

快速提高了外貿(mào)增長(zhǎng)速率不但促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也為世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)步作出了重要的貢獻(xiàn)。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，自2001—2011年期間，我國(guó)累計(jì)進(jìn)口額高達(dá)3.6萬億美元，平均年增速超過世界平均進(jìn)口年增速10多個(gè)百分點(diǎn)。在2013年，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)了39%，為全球貨物貿(mào)易增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率為12.6%，占據(jù)世界首位。

三、在貿(mào)易融資期間授信開證存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.進(jìn)口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

授信開證就是開證行根據(jù)進(jìn)口企業(yè)的申請(qǐng)，利用其信用為受益者提供付款承諾的行為。所以，開證行所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是申請(qǐng)者的信用風(fēng)險(xiǎn)。在信用證的受益者被指定銀行提交合格單據(jù)時(shí)，如果申請(qǐng)者發(fā)生財(cái)務(wù)惡化、資金周轉(zhuǎn)不暢、破產(chǎn)清盤等問題時(shí)，則無法按時(shí)支付信用證款項(xiàng)，也可能申請(qǐng)者惡性拖欠資金。那么，開證行就需要利用本身資金進(jìn)行墊付，而產(chǎn)生的信用證墊款，會(huì)影響其本身的發(fā)展。例如：山東煙臺(tái)某銀行在2010年為A企業(yè)授信開立期限為100天的信用證150萬美元，但是A企業(yè)因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)管理不佳、生產(chǎn)停滯，無力償還對(duì)外付款，銀行為了確保本身的信譽(yù)，只能自行付款。之后企業(yè)破產(chǎn)倒閉，無法償還款項(xiàng)，最終變成了銀行墊款，形成不良資產(chǎn)。

2.信用證欺詐對(duì)銀行形成的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于信用證來講，其開始就遵守了獨(dú)立、抽象的原則，不涉及貨源同表面相符的原則，也唯有遵照此類原則，才可以保證銀行由復(fù)雜的貿(mào)易糾紛中解脫出來，此也成為了信用證存在與發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)。然而，此類原則也導(dǎo)致信用證變成了一類容易被不法人員利用的工具。通常來講，信用證欺詐對(duì)銀行形成的風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為以下幾個(gè)類別：第一，開具無貿(mào)易背景的信用證。在某些情況下，開具無貿(mào)易背景的信用證可視為騙取信用證，其是銀行進(jìn)行信用證交易期間所存在的最大風(fēng)險(xiǎn)，通常手段包含：開證申請(qǐng)者同受益者虛構(gòu)貿(mào)易關(guān)系，聯(lián)合欺詐銀行及偽造信用證等;第二，信用證軟條款欺詐風(fēng)險(xiǎn)。信用證軟條款又可以稱之為信用證“陷阱”，指的是開證申請(qǐng)者開立的信用證內(nèi)附加一些條款陷阱，根據(jù)該條款獲得信用證的開證行或者申請(qǐng)者能夠隨時(shí)解除付款的主動(dòng)權(quán)，出口企業(yè)的貨款回收完全依靠買方的信用。信用證軟條款欺詐的隱秘性較強(qiáng)，對(duì)受益者的威脅相對(duì)較大，我國(guó)出口企業(yè)大多在此方面吃過虧，付出了高昂的費(fèi)用;第三，轉(zhuǎn)讓信用欺詐。對(duì)于貨物的最終供貨企業(yè)來講，信用證的轉(zhuǎn)讓存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。該方法可以把信用證風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)內(nèi)企業(yè)。假如貨款可以收回，則中間商獲取傭金及差價(jià)，假如貨款無法收回，則中間商毫無損傷，供貨商承擔(dān)責(zé)任。此種情況對(duì)國(guó)內(nèi)的供貨企業(yè)來講十分不公平。

3.內(nèi)部操作導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

銀行的業(yè)務(wù)屬于一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的工作，其不但要求從業(yè)者具備熟練的專業(yè)能力，同時(shí)也需要具備相應(yīng)的政策意識(shí)、知識(shí)水平及理論素養(yǎng)。假如銀行中新員工較多，培訓(xùn)較為落后，那么業(yè)務(wù)操作極容易出現(xiàn)問題，不僅會(huì)對(duì)銀行的信譽(yù)造成影響，甚至嚴(yán)重的可能使銀行承受損失。其實(shí)，很多情況下，犯罪人員的方法并不高超，主要是因?yàn)榻?jīng)辦者能力較差、經(jīng)驗(yàn)較少、警惕性不強(qiáng)等造成的。

四、預(yù)防國(guó)際貿(mào)易融資中授信開證風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.慎重選擇顧客

想要預(yù)防融資風(fēng)險(xiǎn)，首要工作就是慎重選取顧客，在銀行為顧客處理業(yè)務(wù)前，需要對(duì)其身份進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)掌握資金的來源及用途。假如顧客無法提供充足的證明材料，則銀行可以拒絕同其進(jìn)行交易活動(dòng)。針對(duì)公司客戶，銀行需要將公司領(lǐng)導(dǎo)者的背景、性質(zhì)、有權(quán)人的簽字等進(jìn)行徹底調(diào)查，保證合法性。針對(duì)缺少了解的國(guó)外客戶，可以采用以下幾種方法實(shí)施調(diào)查：第一，利用世界最大的調(diào)查公司，即鄧白氏公司進(jìn)行調(diào)查。也可以通過國(guó)內(nèi)調(diào)查公司進(jìn)行調(diào)查;第二，利用我國(guó)出口信用保險(xiǎn)工作進(jìn)行調(diào)查;第三，利用我國(guó)銀行出于海外的分行或者代理商進(jìn)行調(diào)查;第四，利用我國(guó)駐國(guó)外商會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查等。

2.加強(qiáng)內(nèi)控力度

針對(duì)開立無貿(mào)易背景的信用證情況，如果不能償還，那么銀行將支出大量的墊款，想要預(yù)防此種問題出現(xiàn)，則銀行內(nèi)部就需要加大內(nèi)控力度，實(shí)行統(tǒng)一授權(quán)，進(jìn)而由源頭杜絕顧客此種欺詐行為。當(dāng)前我國(guó)很多銀行都提高了預(yù)防無貿(mào)易背景信用證的風(fēng)險(xiǎn)水平，降低了此種問題的發(fā)生率，然而該情況仍時(shí)有發(fā)生。無論通過何種形式開立無背景的信用證，最后的結(jié)果都為金額核銷不掉。假如企業(yè)存在無法核銷的金額，同時(shí)又不能給與解釋，則外管局認(rèn)為，企業(yè)開立了無背景的信用證，存在欺騙銀行資金的嫌疑?？梢詫⒋祟惼髽I(yè)列入黑名單。但是，伴隨著監(jiān)管水平的提高，監(jiān)管措施的更新，部分企業(yè)也相應(yīng)調(diào)整了作案措施，所以，相關(guān)從業(yè)者就需要深入研究此類行為，關(guān)注其最新的動(dòng)向，進(jìn)而不斷改進(jìn)管理措施，提高內(nèi)控水平。

3.仔細(xì)審核申請(qǐng)者的情況

在為顧客或者申請(qǐng)者開具單筆授信或者授信刻度時(shí)，需要仔細(xì)審核申請(qǐng)者的情況，尤其是現(xiàn)金流量及債務(wù)的償還能力等。需要特別指出的是，因?yàn)槭谛砰_證需要具有明確的背景及貨款抵押風(fēng)險(xiǎn)，所以，在核對(duì)申請(qǐng)者的償還債務(wù)能力及資信期間，不但要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要深入分析同信用證所進(jìn)行的貿(mào)易關(guān)聯(lián)。例如：進(jìn)口的貨品是否緊俏、貨品是否為企業(yè)所求、是否有廣泛的市場(chǎng)前景等。在開具信用證到申請(qǐng)者全額支付期間，開證行還需要時(shí)刻關(guān)注商品的市場(chǎng)行情，假如此類商品在市場(chǎng)上的售價(jià)急劇降低，那么需要盡快同開證者進(jìn)行溝通，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法。

4.對(duì)差額保證金的開立信用證進(jìn)行嚴(yán)格控制

在開立差額保證金的信用證時(shí)，需要嚴(yán)格控制，層層審批，每年都需要對(duì)申請(qǐng)企業(yè)實(shí)施信用等級(jí)評(píng)定，并且把進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)劃歸到企業(yè)統(tǒng)一授信管理工作中，采用資產(chǎn)負(fù)債比例的方法管理遠(yuǎn)期開證，對(duì)企業(yè)的信用情況及業(yè)務(wù)情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，結(jié)合企業(yè)不同信用等級(jí)來確立相應(yīng)的保證金收取比例。通過此種方法，可以更好的將貿(mào)易融資期間的授信開證風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

五、總結(jié)

總而言之，應(yīng)對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)屬于一項(xiàng)極為復(fù)雜的工作，同時(shí)也是一個(gè)龐大的工程，需要進(jìn)行大量的科學(xué)探討，并且各個(gè)環(huán)節(jié)密切配合。銀行業(yè)本身就是具備極大風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，假如管理人員沒有引起足夠的重視，那么不僅會(huì)對(duì)銀行本身的信用造成危害，同時(shí)也容易為銀行帶來巨額經(jīng)濟(jì)損失和巨大信譽(yù)損失，危害銀行發(fā)展。所以，相關(guān)從業(yè)者就需要不斷提高自身的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ饕?guī)范，深入研究貿(mào)易融資期間授信開證存在的風(fēng)險(xiǎn)，并做好預(yù)防工作，從而在為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)促進(jìn)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。因此，對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資期間的授信開證風(fēng)險(xiǎn)及防范進(jìn)行分析是值得工作人員深入研究的內(nèi)容。

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作者簡(jiǎn)介：周倩（1992- ），女，遼寧省沈陽市法庫縣人，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)