企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及措施

劉學(xué)理

摘 要：本文針對(duì)目前企業(yè)發(fā)展中會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并且提出了有效的應(yīng)對(duì)措施，以期帶來(lái)積極的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的定義及意義

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的定義。所謂企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制具體是指通過(guò)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確真實(shí)性而采取的手段，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分之一，直接關(guān)系著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展乃至經(jīng)濟(jì)收益。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)是通過(guò)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行整改、控制、調(diào)節(jié)的，這些手段均能保證企業(yè)得到最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的意義。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目的主要是為了保護(hù)企業(yè)安全。通過(guò)法律允許范圍內(nèi)的控制手段，能夠大大提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制手段的完善，建立有序運(yùn)行的控制制度。與此同時(shí)，要加大在原有控制基礎(chǔ)上的管理，大幅度整改整個(gè)控制機(jī)制，以求能在最大程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，并改善資金流動(dòng)情況。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境復(fù)雜。隨著科技發(fā)展，計(jì)算機(jī)的使用率越來(lái)越高且變得越來(lái)越普及。因此，企業(yè)環(huán)境也變換得尤為迅速，在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中，相關(guān)工作人員基本上都用手工操作計(jì)算，而非使用計(jì)算機(jī)錄入，計(jì)算機(jī)的使用帶來(lái)了很多便利，例如網(wǎng)上采購(gòu)、支付商品、網(wǎng)上辦公等，這種新的方式不僅提高了工作效率，并且節(jié)省了時(shí)間，但所謂有得必有失，與舊的操作方式相比，新方式雖然能在很大程度上提高工作效率，同樣這種操作方式對(duì)機(jī)器的依賴(lài)性相對(duì)較高，而且在操作上也存在一定的困難，所以，在工作期間但凡機(jī)器出現(xiàn)故障勢(shì)必會(huì)降低工作效率。

（二）制度建立不合理。由現(xiàn)階段企業(yè)的運(yùn)行狀況中可得知，能真正的把握好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的企業(yè)非常之少，因而企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度也缺乏合理性，同時(shí)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，相關(guān)管理人員經(jīng)常性的會(huì)出現(xiàn)諸多錯(cuò)誤和不足，再加上內(nèi)部控制制度對(duì)控制管理制度缺乏對(duì)關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)的關(guān)注，并且無(wú)法將重點(diǎn)內(nèi)容穿插于企業(yè)管理工作中，也無(wú)法全面涉及到每個(gè)環(huán)節(jié)的分析及把握，這便在一定程度上阻礙了企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

（三）工作人員的素質(zhì)。除去目前在制度上的問(wèn)題，工作人員問(wèn)題也是有著一定關(guān)系的。工作之初，很多工作人員在本身就在專(zhuān)業(yè)的水平的成績(jī)就不理想，而且在實(shí)際操作過(guò)程中也不如老職員來(lái)得順手有效果。所以，在會(huì)計(jì)水平不夠而且制度本身就存在問(wèn)題，就會(huì)造成現(xiàn)如今的局面。

三、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

（一）提高管理者的內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者自身所具備的的會(huì)計(jì)內(nèi)控認(rèn)知水平可以說(shuō)是貫徹執(zhí)行及完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的一大關(guān)鍵，鑒于此，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)隨之成為強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控共組的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)的各級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)虛心的學(xué)習(xí)和借鑒其他其他優(yōu)秀企業(yè)的管理思想，在會(huì)計(jì)內(nèi)控的過(guò)程中正確的認(rèn)識(shí)、全面的認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)控。一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，從根本上意識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要意義；另一方面，企業(yè)的主管部門(mén)要定金的組織相關(guān)負(fù)責(zé)人切身參與到管理培訓(xùn)班或者國(guó)內(nèi)外企業(yè)考察中，不斷的學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的管理思想，促進(jìn)他們認(rèn)知水平和專(zhuān)業(yè)技能的提高，以便于在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中發(fā)揮出帶頭作用。

（二）注重企業(yè)環(huán)境的整改。企業(yè)環(huán)境對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，尤其是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行有著不容忽視的影響，由此可見(jiàn)，改善企業(yè)環(huán)境是加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的一種重要的手段。首先，應(yīng)當(dāng)全方位的改善企業(yè)文化環(huán)境，正是因?yàn)槠髽I(yè)的文化環(huán)境在一定程度上影響著員工的心理狀態(tài)乃至工作熱情，約束著企業(yè)員工的行為舉止，因而文化環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響力可以說(shuō)是毋庸置疑的，要大力整改企業(yè)環(huán)境，針對(duì)其中所存在的問(wèn)題予以有針對(duì)性的解決，從而促使員工認(rèn)真的對(duì)待每一個(gè)工作任務(wù)。

（三）完善內(nèi)部控制制度。取長(zhǎng)補(bǔ)短不僅是為人處世之道，同時(shí)也是管理好一個(gè)企業(yè)的可靠手段，為了能夠使企業(yè)得以穩(wěn)定、持久的發(fā)展下去，那么保證內(nèi)部資金充裕是尤為重要的，因而完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度更是不可或缺。企業(yè)管理要與國(guó)家管理一樣始終堅(jiān)持以人為本的管理理念，應(yīng)當(dāng)首先從企業(yè)員工著手，真正的額立足于實(shí)際，要盡可能滿(mǎn)足員工的合理需求，切勿為了企業(yè)的利益而苛責(zé)員工，因?yàn)橹挥腥诵曰闹贫纫蟛拍鼙ＷC員工不會(huì)消極怠工，以積極熱情的工作態(tài)度投入到崗位工作中，繼而推動(dòng)企業(yè)的有序發(fā)展；其次，要明確內(nèi)部控制的規(guī)章制度，依據(jù)企業(yè)的具體情況，在把握好全局的前提下，增補(bǔ)、改善內(nèi)控條例，盡可能保證每個(gè)有利于企業(yè)發(fā)展的決策均落實(shí)到實(shí)處，并且達(dá)到理想的效果。通過(guò)這樣的過(guò)程改善企業(yè)環(huán)境，就能有效加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的積極影響。

結(jié)束語(yǔ)：總而言之，隨著社會(huì)的改革和時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境逐漸發(fā)生了巨大的變化，因而為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，在該過(guò)程中如何改革和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的體系已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。而只有從根本上解決企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題，并且在實(shí)踐工作中不斷予以改進(jìn)，才能促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率的提高，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及經(jīng)營(yíng)水平的提升。

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