新形勢下高?？蒲薪?jīng)費管理問題探析

摘 要：近年來，隨著國家對科研經(jīng)費的投入增多，高校作為我國開展科學(xué)研究的重要力量，獲取的科研經(jīng)費也大幅增長。但是，在科研經(jīng)費使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈，高校科研經(jīng)費管理工作形勢嚴(yán)峻。新形勢下，高校落后的科研經(jīng)費管理體制成為提高科研經(jīng)費使用效益的制約因素之一，分析和解決高校在科研經(jīng)費管理方面的突出問題，對今后高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展具有重要意義。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費；過程管理

近幾年，隨著我國社會生產(chǎn)力、綜合國力的顯著提高，在國家越來越重視科學(xué)創(chuàng)新的背景下，我國的科研經(jīng)費投入每年保持著年均2%的增速。2011年我國的科研經(jīng)費投入達(dá)到8600億元，估計到2015年全國科技研發(fā)投入經(jīng)費不會低于1.5萬億元。高校是我國開展科學(xué)研究的一支重要力量。隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費均呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費已成為學(xué)校重要的資金來源之一。但是，隨著科研經(jīng)費投入的增加，科研經(jīng)費使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈。高?？蒲薪?jīng)費管理工作形勢嚴(yán)峻，改革科研經(jīng)費管理模式勢在必行。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的突出問題

1.1 科研經(jīng)費預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性

在編制科研經(jīng)費預(yù)算過程中，由于科研人員缺少財務(wù)知識，對經(jīng)費預(yù)算的編制也不夠重視，出現(xiàn)隨意編造預(yù)算、隨意調(diào)整預(yù)算，造成經(jīng)費使用預(yù)算數(shù)額與完成項目實際支出差距較大，甚至還會出現(xiàn)隨意變更項目預(yù)算、調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)等現(xiàn)象。編制預(yù)算的隨意性也導(dǎo)致所編制的項目預(yù)算經(jīng)費不能全面、真實地反映科研項目全部成本。

1.2 科研經(jīng)費支出缺乏規(guī)范，科研經(jīng)費成了個人的“私房錢”

雖然各個高校都有相關(guān)的科研經(jīng)費管理辦法，并對科研經(jīng)費使用范圍和審批權(quán)限做出了明確的規(guī)定。但是，由于科研人員普遍認(rèn)為科研項目是自己爭取來的，使用科研經(jīng)費時隨意、無序，除了購買儀器設(shè)備、建設(shè)實驗室、升級科研條件等科研之用外，相當(dāng)比例的科研經(jīng)費卻成了科研人員的“私房錢”，用于報銷私車汽油費、餐費，甚至購買家用電器等生活用品，報銷的票據(jù)存在“失真”和“偷梁換柱”的現(xiàn)象。此外，還有通過虛開發(fā)票、購買假發(fā)票和虛造勞務(wù)費發(fā)放單據(jù)等手段套取科研經(jīng)費的違規(guī)違法行為，嚴(yán)重擾亂了科研工作秩序。

1.3 科研項目管理與科研經(jīng)費管理脫節(jié)

1、經(jīng)費預(yù)算與實際支出脫節(jié)

目前，大多數(shù)高校的科研部門負(fù)責(zé)科研項目的申報、立項、結(jié)題等工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的入賬、日常開支的報銷核算。由于科研部門的管理人員對財務(wù)知識缺乏了解，不能在填報經(jīng)費預(yù)算時給予科研人員正確的指導(dǎo)；而在科研人員報賬時，財務(wù)部門又沒有相關(guān)的預(yù)算信息。部門間缺乏溝通造成項目管理與經(jīng)費管理脫節(jié)，經(jīng)費預(yù)算與實際支出往往存在很大差距。

2、項目結(jié)題與經(jīng)費結(jié)算脫節(jié)

某高校對本單位的科研項目進(jìn)行清查，清理出有305個已結(jié)題項目存在結(jié)余經(jīng)費，結(jié)存資金1，100多萬元，平均資金閑置率達(dá)36.3%，有的項目的結(jié)題時間甚至可追溯到上個世紀(jì)80年代。這種“結(jié)題不結(jié)賬”的現(xiàn)象普遍存在于各個高校?？蒲许椖拷Y(jié)余經(jīng)費成為部分項目負(fù)責(zé)人的“活期儲蓄”，一些項目負(fù)責(zé)人在離職甚至退休后還在繼續(xù)使用科研項目結(jié)余經(jīng)費列支個人費用。科研項目結(jié)題與科研經(jīng)費結(jié)算的嚴(yán)重脫節(jié)，造成了大量科研經(jīng)費閑置沉淀，使項目中的許多固定資產(chǎn)未能得到及時清理，同時也給財務(wù)核算和項目管理帶來了一定難度。

1.4 科研資產(chǎn)重復(fù)購置、管理混亂

科研資產(chǎn)沒有共享平臺，項目研究過程又相對獨立，使得各項目組之間溝通貧乏，資源極少共享。此外，部分科研項目儀器設(shè)備采購后未能及時驗收入庫，造成同類設(shè)備重復(fù)購買，固定資產(chǎn)的利用率低下，資源浪費嚴(yán)重。

另一方面，由于科研資產(chǎn)大多為項目組保管、使用，日常管理混亂，項目結(jié)題或者科研人員調(diào)動時，無人要求上交和統(tǒng)一歸口管理，使得很多科研資產(chǎn)滯留在個人手中，物隨人走，造成科研經(jīng)費嚴(yán)重流失。而高校對科研無形資產(chǎn)缺少關(guān)注，未能對科研項目形成的專利權(quán)、版權(quán)、軟件等無形資產(chǎn)及時進(jìn)行登記保護(hù)，致使被侵權(quán)事件屢有發(fā)生。

2 針對當(dāng)前存在的突出問題，完善高?？蒲薪?jīng)費管理手段的若干思路

2.1 提高對科研經(jīng)費的認(rèn)識，充分重視科研經(jīng)費管理工作

近年來，科研經(jīng)費的管理問題已經(jīng)引起了國家的重視，陸續(xù)出臺了一系列科研經(jīng)費管理辦法，如《財政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知（財教【2011】434號）》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強(qiáng)高校科研經(jīng)費管理的通知（教財【2011】12號）》等。高校應(yīng)該結(jié)合這個契機(jī)，加強(qiáng)對科研經(jīng)費管理的宣傳，使管理部門及科研人員充分認(rèn)識到科研經(jīng)費管理工作的重要性。比如前面所講的科研經(jīng)費預(yù)算編制缺乏科學(xué)性與合理性的問題，雖然主因是科研人員的隨意性，但是高校主管部門的認(rèn)識不足、管理意識淡薄也產(chǎn)生了消極影響。在今后的科研經(jīng)費預(yù)算編制工作中，科研部門、財務(wù)部門要積極參與，加強(qiáng)對科研人員的培訓(xùn)，并給出指導(dǎo)性的意見和建議。

2.2 利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等先進(jìn)手段，進(jìn)行科研經(jīng)費的全過程管理

目前，高?？蒲薪?jīng)費管理普遍缺乏“全過程”管理的理念，科研、財務(wù)、審計、國有資產(chǎn)管理等部門各自為政、相互脫節(jié)。只有各部門相互協(xié)調(diào)、共同管理，才能使有限的科研經(jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

項目的可行性研究、財務(wù)數(shù)據(jù)估測、預(yù)算編制、中期項目評估、項目完成決算都離不開財會人員的專業(yè)指導(dǎo)，科研部門從科研項目申請、立項到經(jīng)費入賬、中期評估至最后的項目結(jié)題結(jié)賬，要加強(qiáng)與財務(wù)部門的溝通，共同保證各階段的順利實施。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)科研部門提供的項目信息，收集項目研究進(jìn)程中經(jīng)費支出等財務(wù)信息，及時反饋給科研部門，共同督促項目組按項目進(jìn)程及預(yù)算使用經(jīng)費，加強(qiáng)項目成本核算管理。審計部門也應(yīng)加入科研經(jīng)費使用過程中的監(jiān)督工作，從經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的角度對科研經(jīng)費從立項到結(jié)題的全過程進(jìn)行科學(xué)、客觀的評價，對科研經(jīng)費的使用提出建設(shè)性的意見或建議，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。國有資產(chǎn)管理部門則應(yīng)對項目儀器設(shè)備的購置及使用進(jìn)行管理，按照學(xué)校教學(xué)科研實驗儀器設(shè)備及物資招標(biāo)采購管理規(guī)定執(zhí)行，并加強(qiáng)對科研資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，鼓勵共享；定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，當(dāng)項目結(jié)題或者科研人員調(diào)動時，及時進(jìn)行資產(chǎn)清理，辦理資產(chǎn)變更手續(xù)。

高?？梢岳镁W(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立“科研項目信息共享平臺”，由科研、財務(wù)、審計、國有資產(chǎn)管理等部門對項目的立項、預(yù)算、合同、入賬、支出、資產(chǎn)管理、結(jié)題等各類信息進(jìn)行錄入與管理，實現(xiàn)對科研經(jīng)費的實時動態(tài)查詢、統(tǒng)計和分析，構(gòu)建以科研部門和財務(wù)部門為主管，審計部門、國有資產(chǎn)管理部門等參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各部門間的數(shù)據(jù)共享，達(dá)到科研經(jīng)費管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，完成對科研經(jīng)費的全過程管理。

2.3 完善科研經(jīng)費監(jiān)督制約機(jī)制

高校要進(jìn)一步明確項目組和各管理部門在科研經(jīng)費使用、管理與監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，并實行問責(zé)制。

強(qiáng)化項目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)科研經(jīng)費的預(yù)算和決算編制，對所承擔(dān)項目經(jīng)費的使用和管理負(fù)主要責(zé)任，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，對科研經(jīng)費使用的相關(guān)性、真實性、有效性和合理性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并應(yīng)及時辦理項目的結(jié)題結(jié)賬手續(xù)?？蒲胁块T負(fù)責(zé)科研項目管理，對科研項目的進(jìn)度和經(jīng)費使用情況進(jìn)行監(jiān)督。財務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)并監(jiān)督科研人員按照項目預(yù)算及有關(guān)財政法規(guī)等使用科研經(jīng)費，對科研經(jīng)費日常開支進(jìn)行會計核算，并負(fù)責(zé)審查項目決算。國有資產(chǎn)管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，督促項目組將科研資產(chǎn)納入學(xué)校統(tǒng)一管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，監(jiān)督項目組按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行科研資產(chǎn)處置。審計部門除了對一般科研項目經(jīng)費進(jìn)行不定期的抽查外，對于重大科研項目應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，對科研經(jīng)費的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進(jìn)行綜合評價。

總而言之，在事前、事中、事后三個階段各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作、密切配合，確?？蒲许椖拷?jīng)費科學(xué)、合理、規(guī)范使用。

2.4 建立健全科研經(jīng)費的考評機(jī)制

高校應(yīng)結(jié)合自身科研經(jīng)費的特點，制定出適合的考評辦法，建立健全評價指標(biāo)體系，對科研經(jīng)費使用績效進(jìn)行客觀的評價。如建立科研經(jīng)費信用機(jī)制，對違規(guī)使用科研經(jīng)費者，在其職稱評定、評優(yōu)評先以及科研經(jīng)費配套和支持等方面給予嚴(yán)格的限制等。通過對科研績效的考評，增強(qiáng)科研人員的競爭意識，提高科研經(jīng)費使用效率，創(chuàng)造出高水平的科技成果。

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作者簡介

梁麗（1975-），河南開封，漢族，女，經(jīng)濟(jì)師，大學(xué)本科，經(jīng)濟(jì)學(xué)，河南大學(xué)科研處