以信息化為基礎(chǔ)的中國(guó)稅收管理發(fā)展戰(zhàn)略

熊輝

摘 要：隨著網(wǎng)絡(luò)化、信息化時(shí)代的發(fā)展，中國(guó)傳統(tǒng)的稅收管理理念、方式存在的弊端日益顯現(xiàn)。建立信息化為基礎(chǔ)的中國(guó)稅收管理制度、理念、手段，是改革傳統(tǒng)稅收管理的重要方式。提出通過(guò)積極改革過(guò)時(shí)稅務(wù)管理制度，創(chuàng)新稅收管理理念；通過(guò)業(yè)務(wù)重構(gòu)筑，形成高效的電子稅務(wù)格局；合理建設(shè)稅收管理部門，積極建構(gòu)現(xiàn)代化管理組織機(jī)構(gòu)；通暢信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多方信息共享與稅收信息增值等幾個(gè)方面的改革，建立以信息化為基礎(chǔ)的中國(guó)稅收管理發(fā)展戰(zhàn)略。

關(guān)鍵詞：信息化；稅收管理；發(fā)展戰(zhàn)略；稅收信息化

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）30-0096-02

以信息化為基礎(chǔ)的稅收管理是應(yīng)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，對(duì)稅收的征管、服務(wù)以及審核、稽查等方面進(jìn)行有效的改革，以防止偷稅、漏水、征收不對(duì)稱等情況的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)資料的共享、公開化、透明化[1]。中國(guó)的傳統(tǒng)稅收制度、方式，無(wú)法將日益增多的納稅群體進(jìn)行有效的管理，美國(guó)的納稅方式已經(jīng)從開始的數(shù)據(jù)錄入發(fā)展到信息應(yīng)用上，給中國(guó)的稅收管理提供了重要參考。在2009年全國(guó)稅收征管與科技工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)局提出了要改革傳統(tǒng)的中國(guó)稅收管理制度，實(shí)現(xiàn)以信息化為基礎(chǔ)的稅收管理，符合中國(guó)稅收發(fā)展的方向[2]。

一、積極改革過(guò)時(shí)稅務(wù)管理制度，創(chuàng)新稅收管理理念

1.改革過(guò)時(shí)稅務(wù)管理制度，建立信息化稅務(wù)管理制度

改革過(guò)時(shí)稅收管理制度的立足點(diǎn)就是要改革中國(guó)的稅收征管法，主要體現(xiàn)在征管手段、工作、措施、執(zhí)法四個(gè)方面。在征管手段上，重點(diǎn)抓納稅評(píng)估。納稅評(píng)估是稅務(wù)管理的重要內(nèi)容之一、防止偷稅、漏水以及征納不對(duì)稱現(xiàn)象的出現(xiàn)。中國(guó)對(duì)納稅管理的日常工作、稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估沒有科學(xué)的界定，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作繁雜、效率低以及出錯(cuò)率高。筆者認(rèn)為納稅評(píng)估的科學(xué)化、可實(shí)施性可以有效避免上述問題的產(chǎn)生，因此可以將日常工作合并到納稅評(píng)估中去，減少納稅審批的復(fù)雜性，從而方便了納稅人，也對(duì)納稅管理工作減輕了負(fù)擔(dān)。對(duì)于納稅評(píng)估的改革，可以從建立信息共享、互通、公開等角度，對(duì)其開展信息化的應(yīng)用，如對(duì)納稅人相同層次的群體進(jìn)行比較，分析歷史數(shù)據(jù)以綜合各種信息對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。

2.建立信息化稅收管理理念

傳統(tǒng)的稅收管理理念，采用的是“人海戰(zhàn)術(shù)”，主要體現(xiàn)在稅務(wù)管理人員對(duì)納稅人進(jìn)行一個(gè)盯一個(gè)的方式，這種“牧羊式”戰(zhàn)略，不僅對(duì)中國(guó)目前稅務(wù)管理工作的人員數(shù)量提出了挑戰(zhàn)，同時(shí)面對(duì)日益增加的納稅群體，也對(duì)稅務(wù)管理效率提出了挑戰(zhàn)。針對(duì)這種情況，美國(guó)在20世紀(jì)30年代提出了一個(gè)新的稅收管理理念——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”，風(fēng)險(xiǎn)管理隨著科技、網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)步，該理念逐步成熟。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，為提高稅務(wù)征收率，通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估、識(shí)別以及排序，通過(guò)對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施，在提高稅務(wù)征收率的目標(biāo)基礎(chǔ)上，也提高稅收服務(wù)質(zhì)量，避免、減少以及防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[3]。中國(guó)隨著科技、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅群體具有數(shù)量多、復(fù)雜多樣的特點(diǎn)，因此根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理念，應(yīng)用信息化技術(shù)對(duì)不同的公司、法人以及個(gè)體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理工作，以識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)所謂群體或者個(gè)人，有針對(duì)性的采取措施，大大提高了納稅率。

二、通過(guò)業(yè)務(wù)重構(gòu)筑，形成高效的電子稅務(wù)格局

1.利用業(yè)務(wù)開展，實(shí)現(xiàn)信息化稅收管理建筑體系

中國(guó)稅收信息化實(shí)現(xiàn)的瓶頸是信息化應(yīng)用方面的障礙，這種障礙限制了信息化稅收管理體系的構(gòu)建。因此解決此類問題，就要通過(guò)業(yè)務(wù)開展，實(shí)現(xiàn)信息化。中國(guó)目前的稅收管理，存在著模式、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單一的特點(diǎn)。打破這種格局，就要開展多種多樣的業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)的構(gòu)建成為信息化開展的重要保障。例如浙江省的國(guó)稅局根據(jù)市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)某些商品的企業(yè)每年、每季度、每月的營(yíng)業(yè)收入、出貨量、材料成本等的分析，制定出相應(yīng)的稅收管理體系，形成了186個(gè)行業(yè)或者商品的稅源監(jiān)控評(píng)估模式。這種利用信息化技術(shù)所構(gòu)建的稅源監(jiān)控評(píng)估模式，可以有效地避免行業(yè)間不公平的納稅、漏稅等現(xiàn)象的發(fā)生[4]。這種信息化應(yīng)用方向的發(fā)展，正是解決信息化只是停留在數(shù)據(jù)應(yīng)用方面的不利條件，將信息化產(chǎn)品應(yīng)用到稅收管理工作當(dāng)中去，正是稅收信息化的重要目標(biāo)。

2.業(yè)務(wù)打造高效電子稅務(wù)格局

通過(guò)對(duì)上述信息化應(yīng)用到業(yè)務(wù)當(dāng)中去的探討，我們可以發(fā)現(xiàn)信息化業(yè)務(wù)可以打造高效的電子稅務(wù)格局，解決稅收過(guò)程中存在的諸多問題。業(yè)務(wù)打造高效電子稅務(wù)格局，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是構(gòu)建信息化業(yè)務(wù)平臺(tái)：信息化業(yè)務(wù)平臺(tái)是通過(guò)應(yīng)用信息化技術(shù)手段，對(duì)收稅工作中的相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)合，形成高效的業(yè)務(wù)處理、審批體系。例如在納稅人進(jìn)行登記、稅務(wù)稽查以及納稅人的審核等業(yè)務(wù)上，可以采用信息化處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的公開化、透明化，以防止租稅以及貪污腐敗等現(xiàn)象的產(chǎn)生。二是構(gòu)建信息化服務(wù)平臺(tái)：信息化服務(wù)平臺(tái)是對(duì)信息進(jìn)行快速的錄入、審核以及批準(zhǔn)的過(guò)程，同時(shí)解決納稅人所存在的困難。稅務(wù)服務(wù)的中心是納稅人的稅務(wù)管理工作，因此要以客戶為中心，形成良好的服務(wù)態(tài)度與高效的服務(wù)體系。

三、合理建設(shè)稅收管理部門，積極建構(gòu)現(xiàn)代化管理組織機(jī)構(gòu)

中國(guó)目前稅收部門大大小小有很多，并且諸多小的稅收管理部門建立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，存在兩個(gè)突出的問題。一是稅收管理人員專業(yè)素質(zhì)低：稅收管理人員是稅收工作的真正實(shí)施者，對(duì)稅收工作科學(xué)、規(guī)范的開展起到非常大的作用，然而目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)小的地方稅務(wù)部門，招收的稅務(wù)人員文化水平、專業(yè)素質(zhì)較低，大多數(shù)都是中專、大專畢業(yè)的。二是稅收管理工作出現(xiàn)不規(guī)范化、違規(guī)的操作：對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的小的稅務(wù)部門，往往出現(xiàn)將稅收管理工作下放到當(dāng)?shù)氐摹暗仄ぁ笔种校@些人員承包稅收工作后，開始對(duì)集市進(jìn)行納稅，納稅的標(biāo)準(zhǔn)由他們自己定，并且經(jīng)常出現(xiàn)打架流血事件[5]。

針對(duì)上述兩個(gè)突出問題，必須采取及時(shí)、有效的措施。首先要引進(jìn)專業(yè)性、高水平的工作人員，提高業(yè)務(wù)辦理的整體素質(zhì)，對(duì)于人員聘用實(shí)現(xiàn)公開透明化招聘，防止內(nèi)部人們自用的局面出現(xiàn)。其次規(guī)范工作，防止違規(guī)操作。稅收管理工作尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門的管理工作要做到由專門的人員進(jìn)行管理，并且通過(guò)信息化技術(shù)將稅收具體的工作全部錄入到計(jì)算機(jī)中，實(shí)現(xiàn)信息的共享，防止他人在其中謀取私利。endprint

四、通暢信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多方信息共享與稅收信息增值

中國(guó)稅收目前存在的諸多弊端，其中最關(guān)鍵的解決措施就是實(shí)現(xiàn)信息的公開化?？梢酝ㄟ^(guò)以下三方面通暢信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多方信息共享與稅收信息增值。一是建立稅收聯(lián)網(wǎng)體系。稅收聯(lián)網(wǎng)體系的建立基礎(chǔ)是對(duì)信息化技術(shù)的有效應(yīng)用，該體系的建立可以避免信息的不公開、租稅、漏稅以及征收納稅兩者的不一致等現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)信息的共享。這種聯(lián)網(wǎng)不僅局限于大的稅務(wù)管理部門，還要拓展到小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)管理部門，真正實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅務(wù)管理的一網(wǎng)通。二是公開稅收信息服務(wù)體系。中國(guó)目前出現(xiàn)的很多稅務(wù)部門的租稅、貪污腐敗現(xiàn)象的重要原因之一，是稅務(wù)部門信息的不公開，導(dǎo)致缺少對(duì)其的監(jiān)督、管理，因此加大信息公開的力度與廣度，讓廣大群眾對(duì)稅收工作進(jìn)行監(jiān)督。三是實(shí)現(xiàn)稅收信息增值。稅收信息增值主要體現(xiàn)在將稅收信息進(jìn)行應(yīng)用，減少偷稅、漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，還可以利用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)納稅團(tuán)體或個(gè)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)防，實(shí)現(xiàn)稅收信息的增值。通過(guò)上述三種方法，對(duì)于實(shí)現(xiàn)通暢信息管理系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)多方信息共享與稅收信息增值產(chǎn)生重要的推動(dòng)作用。

五、以信息化為基礎(chǔ)，支持中介機(jī)構(gòu)并建立以客戶管理為中心的納稅服務(wù)體系

目前中國(guó)的納稅服務(wù)體系并不健全，存在著服務(wù)態(tài)度差、審批手續(xù)繁雜、征納稅不一致等現(xiàn)象。對(duì)于此種現(xiàn)象，應(yīng)該采取以下幾種措施：一是支持中介機(jī)構(gòu)的建立。中介機(jī)構(gòu)即第三方，獨(dú)立于納稅人，也不屬于稅收管理部門。中介機(jī)構(gòu)在其中起到調(diào)節(jié)的作用，尋找征稅、納稅之間存在的問題，并提出合理的解決措施，而中介機(jī)構(gòu)的成立是以信息化為基礎(chǔ)的，享有多方面的信息資源，并且能夠根據(jù)信息作出及時(shí)反饋、調(diào)節(jié)[6]。二是以客戶管理為中心?？蛻羰羌{稅的主要承擔(dān)者，中國(guó)由于稅務(wù)管理部門隸屬與國(guó)家，因此在納稅服務(wù)上疏于管理。很多的工作人員服務(wù)態(tài)度差，不能對(duì)客戶出現(xiàn)的問題及時(shí)、有效地解決，因此，解決這一問題，首先要樹立為客戶服務(wù)的理念，客戶既是納稅人同時(shí)也是服務(wù)對(duì)象，因此要樹立對(duì)客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度。其次要改革傳統(tǒng)的考核制度。對(duì)員工的工作采取量化的方式，根據(jù)員工服務(wù)態(tài)度、客戶反饋、員工業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行評(píng)估。最后是優(yōu)化資源配置。對(duì)不同的稅收機(jī)構(gòu)，進(jìn)行科學(xué)、合理的安排工作人員，提高辦事效率。

六、結(jié)束語(yǔ)

中國(guó)稅收體制存在諸多弊端，解決這些弊端的重要方法就是建立信息化的稅收管理體系。通過(guò)積極改革過(guò)時(shí)稅務(wù)管理制度，創(chuàng)新稅收管理理念，應(yīng)用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理念。通過(guò)業(yè)務(wù)重構(gòu)筑，形成高效的電子稅務(wù)格局，讓業(yè)務(wù)成為信息化的媒介。合理建設(shè)稅收管理部門，積極建構(gòu)現(xiàn)代化管理組織機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)質(zhì)配置。通暢信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多方信息共享與稅收信息增值，增加信息的透明化、公開化。以信息化為基礎(chǔ)，支持中介機(jī)構(gòu)并建立以客戶管理為中心的納稅服務(wù)體系，使信息在公開中得到增值。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint