深化稅收信息化建設(shè)，提升稅務(wù)管理水平

楊琦

摘 要：我國(guó)稅收信息化的建設(shè)已經(jīng)經(jīng)歷了二十多年的應(yīng)用和發(fā)展，有著不錯(cuò)的應(yīng)用效果。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì)下，進(jìn)一步深化稅收信息化建設(shè)，以此提升我國(guó)的稅務(wù)管理系統(tǒng)具有重要意義。文章首先分析了深化稅收信息化建設(shè)、提高稅務(wù)管理水平的必要性，然后提出了目前稅收信息化水平下存在的問(wèn)題，最后以問(wèn)題為基礎(chǔ)提出了深化稅收信息化建設(shè)、提升稅務(wù)管理水平的有效措施。

關(guān)鍵詞：信息化建設(shè) 稅收 稅務(wù)管理 納稅人

中圖分類號(hào)：F812 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）02（b）-0000-00

1 深化稅收信息化建設(shè)、提高稅務(wù)管理水平的必要性分析

1.1 是提高決策科學(xué)性的客觀要求

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，對(duì)稅收工作提出了更高要求。稅收信息化的實(shí)現(xiàn)解決了納稅人業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)方式變化以及稅源流動(dòng)性加強(qiáng)給稅收工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，為更加高效地進(jìn)行科學(xué)決策提供了有利依據(jù)。因此，繼續(xù)深化稅收信息化建設(shè)是國(guó)家提高決策科學(xué)性的客觀要求，在更大范圍內(nèi)獲取可靠的稅收信息，讓稅收數(shù)據(jù)得到增值運(yùn)用。

1.2 是實(shí)現(xiàn)服務(wù)優(yōu)化的重要手段

隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們對(duì)服務(wù)水平的要求越來(lái)越高。納稅服務(wù)工作也需要從維護(hù)納稅人權(quán)益的角度出發(fā)，滿足他們的合理需求，提高納稅人的遵從度和滿意度，營(yíng)造良好的征、納稅環(huán)境。

1.3 是全面實(shí)現(xiàn)電子政務(wù)的必要準(zhǔn)備

稅務(wù)部門是國(guó)家的重要職能部門，深化稅務(wù)部門的信息化建設(shè)是 推動(dòng)國(guó)家電子政務(wù)建設(shè)進(jìn)程的基礎(chǔ)，在信息技術(shù)的依托下改變傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式和稽查手段，提高辦事效率，為電子政務(wù)的建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

1.4 是節(jié)省稅收管理成本的最佳選擇

當(dāng)今社會(huì)的信息技術(shù)發(fā)展非常迅速，稅收工作信息化的實(shí)現(xiàn)讓稅務(wù)管理由原來(lái)的粗放型逐漸走向精細(xì)化，不僅可以減少稅務(wù)管理與征收人員，還細(xì)化和拓寬了服務(wù)方式，在保證工作效率的基礎(chǔ)上有效減少了稅務(wù)的管理與征收成本。國(guó)家財(cái)政支出也就相應(yīng)降低，省下的資金可以投入到社會(huì)的建設(shè)中去或者用于納稅服務(wù)水平的建設(shè)。納稅人的負(fù)擔(dān)減輕了，滿意度就會(huì)隨之提升，起到加強(qiáng)依法治水效果的作用。

2 當(dāng)前稅收信息化程度下存在的稅務(wù)管理問(wèn)題

2.1 稅務(wù)人員的管理思想存在一定偏差

信息化稅收系統(tǒng)同時(shí)包含納稅人以及稅收機(jī)構(gòu)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，它改變的只是稅務(wù)管理模式，管理依據(jù)和管理目的并沒(méi)有發(fā)生變化。但是目前稅收信息化建設(shè)水平下的稅務(wù)工作存在著“唯信息論”思想，這種管理思想出現(xiàn)的主要原因是稅務(wù)人員沒(méi)有客觀、全面地認(rèn)識(shí)，因此將信息化稅收管理工作停留在了利用計(jì)算機(jī)來(lái)模擬手工進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理這一層面。

2.2信息化建設(shè)的目標(biāo)沒(méi)有與實(shí)際相結(jié)合

我國(guó)的稅收信息化建設(shè)已經(jīng)基本完成，并且有著不錯(cuò)的運(yùn)行效果。但稅收信息化建設(shè)的目標(biāo)沒(méi)有結(jié)合我國(guó)的實(shí)際稅收情況，因此沒(méi)有與社會(huì)其它部門之間形成統(tǒng)一的規(guī)劃與管理。雖然在不同時(shí)期國(guó)家曾經(jīng)對(duì)稅務(wù)管理水平提出一定的要求并制定稅收發(fā)展規(guī)劃，但是由于缺乏實(shí)際基礎(chǔ)，致使稅收信息化建設(shè)出現(xiàn)了局部性以及缺乏規(guī)范等問(wèn)題。

2.3 基礎(chǔ)稅務(wù)信息的采集不夠全面

在目前的稅務(wù)信息化水平下，我國(guó)稅務(wù)管理部門的管理人員在稅務(wù)管理過(guò)程中，比較重視納稅人稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)表、專用發(fā)票以及稅款的入庫(kù)情況，而納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表以及銀行存款等相關(guān)基礎(chǔ)輸數(shù)據(jù)則普遍缺乏。

2.4 稅收數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存以及傳遞技術(shù)不夠完善

目前的稅收信息化水平下，我國(guó)只有少數(shù)地區(qū)是以地、市局為單位來(lái)集中稅收信息，更多地區(qū)都是以縣局甚至是基層局為單位來(lái)建立稅收數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，因此我國(guó)的稅收信息比較分散。在這樣的情況下，要想讓全國(guó)的稅收信息匯集起來(lái)，就需要利用網(wǎng)絡(luò)將儲(chǔ)存的稅收數(shù)據(jù)傳遞給高層稅務(wù)管理部門。受到信息技術(shù)水平的限制，稅收數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存和傳遞不僅可靠性和時(shí)效性較差，而且精度也不夠高。

3 深化稅收信息化建設(shè)、提升稅務(wù)管理水平的有效措施

3.1 貫徹稅收信息化的管理理念

稅務(wù)管理部門應(yīng)該在“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌規(guī)劃、講究實(shí)效”等原則下實(shí)行稅收的信息化建設(shè)，并以“一體化”作為基本要求，讓稅務(wù)管理人員理順工作流程與機(jī)制，充分認(rèn)識(shí)稅收信息化的管理理念并將其全面融入到管理工作中，在全新的信息化管理理念下開(kāi)展稅務(wù)管理工作，摒棄紙介質(zhì)條件下的稅務(wù)信息管理思想。但與此同時(shí)也需要注意，信息化稅務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)并不只是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)代替手工模式，它所追求的是更加人性化的服務(wù)以及更加和諧、自覺(jué)的納稅環(huán)境。只有在改變工作與管理模式的同時(shí)更新稅務(wù)管理人員的管理理念，信息化稅收管理才能在不斷的進(jìn)步中得到深化。

3.2 針對(duì)不同地區(qū)稅收信息化建設(shè)水平的不同進(jìn)行深化

我國(guó)稅收信息管理系統(tǒng)的建立主要是以縣局甚至是基層局為單位，因此不同地區(qū)信息水平與實(shí)際情況的不同，在實(shí)際管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題也不盡相同。在這樣的情況下，要想保證深化稅收信息化建設(shè)的效果，需要以不同地區(qū)信息化程度的實(shí)際實(shí)現(xiàn)程度為基礎(chǔ)來(lái)加強(qiáng)稅收信息管理系統(tǒng)，以提高稅收管理水平為目標(biāo)針對(duì)性地解決實(shí)際存在的問(wèn)題。

3.3 拓寬稅務(wù)信息的采集范圍，提高信息的精度

第一，在采集稅務(wù)信息的時(shí)候，要拓寬范圍，既要采集與稅收征管有直接關(guān)系的稅務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要采集納稅評(píng)估、稅源監(jiān)管方面的信息，比如納稅人的商業(yè)往來(lái)情況、金融信用、財(cái)務(wù)報(bào)表以及銀行存款等。第二，把好質(zhì)量關(guān)，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性為原則，在充分理解稅務(wù)信息重要性的基礎(chǔ)上建立基礎(chǔ)稅務(wù)數(shù)據(jù)審核機(jī)制，提高稅務(wù)信息采集工作的質(zhì)量。

3.4 提高稅收數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存與傳遞技術(shù)

（1）建立高質(zhì)量的信息平臺(tái)，讓稅務(wù)信息得到深度利用

一則需要制定系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理方法，讓一線操作人員以及數(shù)據(jù)管理人員規(guī)范自己的操作，減少直至杜絕垃圾數(shù)據(jù)的錄入，保證稅收信息的準(zhǔn)確性和完整性；二則需要在一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理中心，讓精英人員負(fù)責(zé)相關(guān)的數(shù)據(jù)規(guī)劃工作，監(jiān)督數(shù)據(jù)的采集與加工過(guò)程。然后做好數(shù)據(jù)的維護(hù)工作，并與業(yè)務(wù)部門配合，共同研究稅收信息的價(jià)值，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度利用。endprint

（2）實(shí)現(xiàn)不同稅務(wù)部門間的數(shù)據(jù)共享

信息化建設(shè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“一體化”，因此在建設(shè)信息交流平臺(tái)的過(guò)程中，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要保持一致，此外網(wǎng)絡(luò)以及硬件的規(guī)格也要保持相同，只有讓信息平臺(tái)軟、硬件具有一定的兼容性，才能切實(shí)提高稅收數(shù)據(jù)的傳遞速度，實(shí)現(xiàn)資源共享。具體我們可以利用“逐級(jí)推進(jìn)”的方式對(duì)我國(guó)的信息交換保障體系進(jìn)行完善與加強(qiáng)，它可以起到以下作用：第一，在交換登記稅務(wù)信息的前提下建立電子信息交流平臺(tái)，讓國(guó)地稅、技術(shù)監(jiān)督部門、工商和稅務(wù)和部門之間交換有用信息；第二，實(shí)現(xiàn)納稅人銀行存款實(shí)名制，讓稅務(wù)部門共享納稅人的銀行存款情況，抽取有用信息，然后借助金融部門的監(jiān)控優(yōu)勢(shì)掌控納稅人的資金使用動(dòng)向；第三，堅(jiān)持使用唯一性代碼，讓公民以及企業(yè)代碼實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化，徹底強(qiáng)化稅源監(jiān)控，降低稅收征管的投入成本。

3.5 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，采取相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)安全措施

第一，引入信息安全評(píng)估體系。稅收信息是動(dòng)態(tài)的，是一個(gè)復(fù)雜的變化過(guò)程。信息安全會(huì)同時(shí)受到外部攻擊、內(nèi)部破壞以及內(nèi)外勾結(jié)等方面的影響，因此為了維護(hù)信息安全，相關(guān)稅收信息管理人員需要根據(jù)稅務(wù)管理的要求和規(guī)范分析可能存在的安全威脅，然后針對(duì)性地采取安全措施來(lái)應(yīng)對(duì)可能的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立稅收數(shù)據(jù)的安全儲(chǔ)存體制。比如，在操作權(quán)限的基礎(chǔ)上對(duì)稅收信息儲(chǔ)存系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，如果條件允許，還可以使用帶自動(dòng)備份功能的計(jì)算機(jī)設(shè)備，加強(qiáng)系統(tǒng)的安全性。第三，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)。一般的稅收信息系統(tǒng)主要包含以下三層網(wǎng)絡(luò)體系：第一層，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立的業(yè)務(wù)網(wǎng)；第二層，稅務(wù)部門與相關(guān)部門、政府之間用來(lái)溝通協(xié)作的信息專網(wǎng)；第三層，同時(shí)貫穿專網(wǎng)與內(nèi)網(wǎng)的服務(wù)外網(wǎng)，它主要面向社會(huì)民眾和納稅人。為了進(jìn)一步深化信息化建設(shè)，提高網(wǎng)絡(luò)安全，三層網(wǎng)絡(luò)之間應(yīng)該利用防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)以及反病毒監(jiān)測(cè)技術(shù)進(jìn)行隔離，以免不法分子在未經(jīng)授權(quán)的情況下侵入系統(tǒng)。第四，建立應(yīng)急處理機(jī)制。信息系統(tǒng)并不能保證絕對(duì)的安全，因此相應(yīng)的預(yù)防和控制措施必不可少。只有在發(fā)生信息安全事故時(shí)盡快找到解決措施，才能最大限度降低損失，恢復(fù)稅收系統(tǒng)的正常運(yùn)行。信息系統(tǒng)應(yīng)急機(jī)制的建立應(yīng)該根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)、機(jī)房、互聯(lián)網(wǎng)、終端以及主機(jī)等不同對(duì)象制定應(yīng)急預(yù)案，具體包括負(fù)責(zé)人的確定、信息安全事故的傳遞方法、事故的定義以及解決流程等內(nèi)容。另外，為了確保應(yīng)急機(jī)制的有效性，日常工作過(guò)程中可以組織相關(guān)人員進(jìn)行演練，以鍛煉他們的應(yīng)急反應(yīng)速度，有效提高稅務(wù)管理水平。

3.6 完備稅務(wù)信息的稽查手段，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

稅收信息化建設(shè)下的稅務(wù)管理對(duì)稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)有了更高要求，只有以良好的綜合素質(zhì)為依托，稅務(wù)管理部門才能切實(shí)提高工作效率，并依托稽查手段來(lái)提高稅收工作的科技含量，實(shí)現(xiàn)稽查自動(dòng)化，切實(shí)推動(dòng)稅務(wù)管理工作的信息化建設(shè)。在以完備稅務(wù)稽查手段來(lái)深化我國(guó)稅收信息化建設(shè)的目的下，稽查手段的完備需要在掌握市場(chǎng)變化、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展、電子商務(wù)方面的信息、企業(yè)的變革與發(fā)展等相關(guān)信息的前提下進(jìn)行，建立稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，同時(shí)涵蓋監(jiān)察、審理、執(zhí)行以及選案等環(huán)節(jié)的法律、規(guī)定、政策、稅源大戶、稅率稅目、國(guó)內(nèi)外稅收稽查情況以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)等信息，以此網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為基礎(chǔ)推動(dòng)稽查辦案人員利用快捷電子郵件實(shí)現(xiàn)資源共享與溝通，利用信息化建設(shè)來(lái)加快稽查信息交流的時(shí)效性。

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