長(zhǎng)慶油田社會(huì)保險(xiǎn)管理中心內(nèi)控體系的建立與實(shí)施

高寧會(huì)

摘 要：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為直接面向群眾的前沿窗口，其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到千家萬(wàn)戶的切身利益。將以長(zhǎng)慶油田社會(huì)保險(xiǎn)管理中心為分析對(duì)象，對(duì)礦區(qū)事業(yè)部社會(huì)保險(xiǎn)管理中心內(nèi)控體系的建立于實(shí)施做簡(jiǎn)要論述。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)；內(nèi)部控制；建立；實(shí)施

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）22-0267-02

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作具有十分鮮明的行業(yè)特點(diǎn)：經(jīng)辦管理周期長(zhǎng)、服務(wù)對(duì)象范圍廣、業(yè)務(wù)管理難度相對(duì)高、社保基金影響相對(duì)較大。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為直接面向群眾的前沿窗口，其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到千家萬(wàn)戶的切身利益。社會(huì)保險(xiǎn)基金遭受到任何風(fēng)險(xiǎn)和損失，都會(huì)引起參保人員的廣泛關(guān)注和震動(dòng)，嚴(yán)重的可能引起社會(huì)動(dòng)蕩。因此，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的建立與完善在是一項(xiàng)非常重要的社保工作內(nèi)容。

勞社部發(fā)[2007]2號(hào)《社保及辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》闡明了社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)：在全系統(tǒng)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考核嚴(yán)格的內(nèi)控體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益。辦法中明確了與之相對(duì)性的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)容：組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金管理控制、信息系統(tǒng)控制四方面的內(nèi)容。本文將以長(zhǎng)慶油田為例，就社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的建立與健全做簡(jiǎn)要論述。

2008年8月，為適應(yīng)長(zhǎng)慶油田企業(yè)重組改革需要，成立了社會(huì)保險(xiǎn)管理中心。社保中心從成立之初，就著眼于構(gòu)建科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的內(nèi)控體系，并在六年多的運(yùn)行中不斷健全、完善內(nèi)部控制。

一、組織機(jī)構(gòu)控制方面

（一）設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)組織架構(gòu)

社保中心的成立結(jié)束了社保業(yè)務(wù)由各人事勞資科社保崗辦理的分散化格局，建立了完整的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)：（1）在中心機(jī)關(guān)設(shè)置了養(yǎng)老保險(xiǎn)科、醫(yī)療保險(xiǎn)科、保險(xiǎn)保障科、基金財(cái)務(wù)科、綜合辦公室五個(gè)業(yè)務(wù)、職能科室。各科室之間明確了各自職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。（2）按照油田不同區(qū)域設(shè)立8個(gè)保險(xiǎn)所，作為社保中心派駐各礦區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（3）為了便于橫向、縱向的溝通和制約，制定了組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位職責(zé)說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引手冊(cè)等內(nèi)部管理制度和相關(guān)文件，明確了組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配，以便全員正確履行職責(zé)。

（二）完善職業(yè)道德價(jià)值觀制度，強(qiáng)化組織文化體系建立和管理

始終把轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、加強(qiáng)服務(wù)理念建設(shè)、提高服務(wù)質(zhì)量作為構(gòu)建組織文化的核心：（1）加強(qiáng)了窗口服務(wù)制度建設(shè)。社保中心先后制定了“首問(wèn)責(zé)任制”、“承諾服務(wù)制”、“一次告知制”、“限時(shí)辦結(jié)制”等服務(wù)管理制度。（2）規(guī)范了行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一著裝上崗，規(guī)范窗口服務(wù)用語(yǔ)，規(guī)范了來(lái)人接待程序和辦事流程。（3）持續(xù)地開(kāi)展了“改善窗口服務(wù)，提升服務(wù)質(zhì)量”的主題活動(dòng)，號(hào)召員工“創(chuàng)群眾滿意崗位、創(chuàng)服務(wù)先進(jìn)單位、創(chuàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)品牌”。這些措施的實(shí)施打造了具有社保行業(yè)特色的組織文化，引導(dǎo)和規(guī)范了員工行為。

（三）完善人員配置、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、健全監(jiān)督考核體系

從各參保單位人事勞資科、退管部門(mén)、財(cái)務(wù)崗位員工中選聘了具有多年工作經(jīng)驗(yàn)、的人員充實(shí)到了社保中心的相應(yīng)崗位。每年都對(duì)員工定期不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德、服務(wù)禮儀、廉政建設(shè)、保密承諾等方面的教育培訓(xùn)。健全內(nèi)部監(jiān)督考核，建立了窗口服務(wù)滿意度考核辦法，采取定期不定期檢查與群眾監(jiān)督員監(jiān)督相結(jié)合的方法，督促員工提高服務(wù)質(zhì)量。建立了嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)講評(píng)考核、及時(shí)兌現(xiàn)結(jié)果。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面

（一）完善業(yè)務(wù)流程，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

本著規(guī)范、健全、集中、統(tǒng)一的原則完善了各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程：（1）按照社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)政策和法規(guī)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理和稽核監(jiān)督等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程；（2）辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格審核相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和有效性，同時(shí)進(jìn)行登記備案；（3）規(guī)范數(shù)據(jù)，統(tǒng)一接口；（4）妥善保管檔案資料。

（二）嚴(yán)控工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加大復(fù)核力度

制定了社保業(yè)務(wù)“零積壓”、工作質(zhì)量“零差錯(cuò)”的工作質(zhì)量目標(biāo)，加強(qiáng)了復(fù)核工作力度。加強(qiáng)了對(duì)社保中心、保險(xiǎn)所現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的維護(hù)，持續(xù)完善和提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，定期不定期地與上級(jí)職能部門(mén)、各參保單位人事勞資部門(mén)、離退休管理部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)外來(lái)資料的審核，避免外部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成內(nèi)部業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

科學(xué)使用抽樣監(jiān)管、分類監(jiān)管和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管等手段對(duì)數(shù)額較大的、易出問(wèn)題的業(yè)務(wù)及外來(lái)單據(jù)進(jìn)行抽查或?qū)嵉卣{(diào)查。例如，對(duì)異地參保人員，定期打電話核實(shí)其生存情況；對(duì)于大額或有疑點(diǎn)的住院藥費(fèi)單據(jù)定期與定點(diǎn)醫(yī)院通過(guò)網(wǎng)絡(luò)核對(duì)、或?qū)嵉睾藢?shí)其真實(shí)性。對(duì)于故意利用虛假住院藥費(fèi)發(fā)票套取社?；鸬膮⒈Ｈ藛T，及時(shí)進(jìn)行批評(píng)、進(jìn)行法制教育。

三、基金財(cái)務(wù)控制方面

（一）依法建賬，集中核算，嚴(yán)密控制，專款專用

建立了中油6.0賬務(wù)系統(tǒng)，在中心范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了一級(jí)集中核算，按區(qū)域開(kāi)設(shè)8個(gè)銀行支出專戶，保證社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有序運(yùn)行。嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，分險(xiǎn)種開(kāi)設(shè)收入和支出賬戶。按照不同險(xiǎn)種分賬核算，落實(shí)?？顚Ｓ靡?guī)定，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶資金互不占用。定期檢查，做到規(guī)范基金管理，保證資金安全運(yùn)行。

（二）明確崗位責(zé)任，完善授權(quán)審批制度

明確崗位責(zé)任，建立合理的責(zé)任分離制度，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。更正會(huì)計(jì)記錄履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)越崗代辦。

（三）完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)，加強(qiáng)社保業(yè)務(wù)內(nèi)部稽查監(jiān)督

對(duì)不同賬務(wù)定期核對(duì)，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核功能；對(duì)各綜合保險(xiǎn)所采取日常稽核和專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方法，保證賬戶資金余額與賬面數(shù)額一致；年度抽專人對(duì)各綜合保險(xiǎn)所的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行專項(xiàng)稽查，嚴(yán)格內(nèi)部稽核和監(jiān)督，確?；疬\(yùn)行安全規(guī)范。

四、信息系統(tǒng)控制方面

（一）統(tǒng)一操作軟件，利用技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)

使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)、建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)。制定了的操作流程和管理制度，明確了業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限。充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，最大限度地減少操作過(guò)程的人為因素。

（二）建立健全數(shù)據(jù)管理權(quán)限制度

明確數(shù)據(jù)操作必須依據(jù)有效憑證，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，必須履行分級(jí)審批制度。中心與業(yè)務(wù)操作人員簽定保密承諾書(shū)，各操作人員需對(duì)各自運(yùn)行的數(shù)據(jù)安全性負(fù)責(zé)。

（三）完善信息文檔管理，確保數(shù)據(jù)安全

建立了信息文檔管理、計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)原始文本資料的存檔制度。信息部門(mén)建立數(shù)據(jù)異地備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。制定社保業(yè)務(wù)信息安全突發(fā)事件應(yīng)急制度，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法正常進(jìn)行。

社保中心內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施規(guī)范了操作，提高了工作效率，為社保事業(yè)今后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，同時(shí)也擴(kuò)和完善了服務(wù)項(xiàng)目，方便了參保人員，為礦區(qū)的和諧穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)。

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kqfwsyb/news/gzdt/Pages/20140410_C2553.aspx.

[責(zé)任編輯 陳 鶴]