當前住房公積金管理內控制度存在問題剖析及對策研究

云南省玉溪市住房公積金管理中心新平縣管理部 李燕華

當前住房公積金管理內控制度存在問題剖析及對策研究

云南省玉溪市住房公積金管理中心新平縣管理部 李燕華

本文分析了目前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題，指出了建立住房公積金內部管理機制的意義，并提出建立完善的內部管理制度，并切實執(zhí)行，嚴格依照流程進行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象，建立信息平臺，充分實現(xiàn)信息共享，重視及確保會計制度在內控體系中的應用等構建住房公積金內部管理機制對策。

住房公積金管理 內控制度 問題 對策

公積金內控管理制度是內部管理的一種形式。指公積金管理機構在遵守我國憲法和相關法規(guī)的前提下，同時根據自身的運營特點以及相關情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來的一種管理方法，目的在于防范大額資金運作中可能存在的風險，保障相關人員的權益，提高資金運作效率，實現(xiàn)工作任務目標。因此，加強住房公積金內部控制制度建設，完善內部管理，有效控制資金風險成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。

一、目前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題

根據以往的歷史經驗和數據現(xiàn)實，公積金存在風險的主要原因在于內部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴格按照流程進行管控，因此需要加大內部控制的力度。這里所說的內部控制是世界上普遍施行的一種內部管理方法，其主要的機制是通過內部職能、權利、責任、機構和人員的互相制約，互相制衡，達成相關的目標。方式是通過對從事業(yè)務活動進行制度管理等程序，是組織內部約束機制的主要內容，對維護正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風險，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進社會發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。

(一)崗位職責存在問題，未能實現(xiàn)內部的有效制約和監(jiān)管

通過調查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門都僅僅根據自身的流程需求，設立了相應的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現(xiàn)內部各部門之間的制約，加之人員素質參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認真、敷衍了事的情況。

(二)對內控管理不夠重視，不夠嚴謹，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風險較高的重大決策上缺少內控管理，也沒能采取切實可行的措施，容易造成重大風險隱患。如大額資金提取沒有提高授權級別，向其他賬戶劃轉資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。

二、住房公積金內部管理機制建立和施行的意義

(一)有利于清晰界定權利責任，達成組織結構上的高效

科學的內控制度要想有效建立和實施，必然需要住房公積金管理機構設定最優(yōu)化的內部流程和工作權責分配，明確各崗位人員的工作職責和權限，做到部門之間人員之間分工明確，職責清楚，獎懲分明，紀律嚴明。

(二)有利于資源優(yōu)化，達成經濟上的效益

眾所周知，公積金中心雖然也存儲著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質，沒有利潤的訴求。然而，也正是因為它掌握著社會上集中的巨額財富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財富的潛在的經濟效益的職能。

三、構建住房公積金內部管理機制對策研究

(一)建立完善的內部管理制度，并切實執(zhí)行

一是要明晰權利責任，完善首長負責和授權制度。對于住房公積金管理中心內部人員的權責做明確劃分和設定，按照崗位職責和業(yè)務分配適合的權限，避免越權越級的現(xiàn)象。二是要對現(xiàn)有資金進行嚴格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴格按照法律法規(guī)和內部制度的要求進行操作，對現(xiàn)有資金委托銀行進行管理，詳細記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關的文檔，資料，尤其是印章和票據等重要物品專人負責，分權管理，避免一人獨攬，增加資金風險。

(二)嚴格依照流程進行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象

對借款人提出的申請進行嚴格審核和把關，實行首接負責的方式全控把控。管理中心應當對匯繳賬戶信息變更提取及轉移個人資信評估、個貸擔保、貸款審批等建立初審、復審終審三級復核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生

(三)建立信息平臺，充分實現(xiàn)信息共享

隨著科技發(fā)展的進步，信息平臺和建立越來越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機構也應重視這方面的建設，通過網絡平臺的建立和系統(tǒng)共享上的應用，提高內部控制的運轉，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們在網絡信息化方面加大人力和物力的投入。

四、結束語

我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發(fā)揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實踐中加強管理。通過內部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結完善的角度去建立內控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進而維護整個公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。

[1]孫曦.關于住房公積金內控制度的探討[J].經濟視野,2012,(7):290,292

[2]王慧.加強住房公積金財務管理研究[J].會計師,2013,(5):41-42

[3]李芳.淺談住房公積金內部控制制度的建立[N].河北能源職業(yè)技術學院學報,2011,11(2):35-36

[4]韓永全.加強住房公積金管理中心內部控制的建設思[J].中國經貿,2011,(24):188-188

[5]伏光磊.住房公積金內部控制設計[J].商情,2010,(38):14