建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策探討

中鐵九局集團(tuán)第六工程有限公司 商艷芳

建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策探討

中鐵九局集團(tuán)第六工程有限公司 商艷芳

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對建筑施工企業(yè)來說亦是如此。在服務(wù)同質(zhì)化、惡性競爭不斷加劇的今天，建筑施工企業(yè)為工程墊資、欠款難以回收的現(xiàn)象屢見不鮮，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的流動資金較為短缺，因而，建筑施工企業(yè)的資金管理顯得越來越重要。為此，本文探討了建筑施工企業(yè)資金管理普遍存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的完善對策，以期能為我國建筑施工企業(yè)的資金管理工作提供參考。

建筑施工 企業(yè)資金 管理

一、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性分析

(一)能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

資金是企業(yè)運營和發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑企業(yè)的正常運營過程中不可避免地會有一定的負(fù)債，倘若建筑企業(yè)的資金管理不完善，出現(xiàn)資金的斷流，就會造成建筑企業(yè)無法及時還本付息，影響建筑企業(yè)的信譽(yù)。因而，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理是企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險的重要方式。

(二)能夠提高企業(yè)管理能力

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容，而資金管理又是財務(wù)管理的核心部分，所以資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，不僅能夠降低企業(yè)的風(fēng)險，還能夠從整體上提高企業(yè)的管理能力。

(三)能夠擴(kuò)大企業(yè)的市場份額

充足的資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要保障。在建筑施工企業(yè)提供的服務(wù)日趨同質(zhì)化的今天，資金管理良好的建筑施工企業(yè)允許企業(yè)及時添置所需設(shè)備，從而增大投標(biāo)過程中的競爭優(yōu)勢，并最終擴(kuò)大企業(yè)的市場份額。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

資金管理工作質(zhì)量的高低直接影響建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取和社會效益的實現(xiàn)，然而，我國建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀卻不甚理想，保證金回收期限較長、債權(quán)債務(wù)管理不完善、資金短缺、資金監(jiān)管乏力等現(xiàn)象日益突出。下面分析我國建筑施工企業(yè)資金管理過程中普遍存在的主要問題。

(一)資金管理意識淡薄

當(dāng)前，我國建筑施工企業(yè)普遍存在的一個問題是，上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，下到普通員工，其資金管理意識相當(dāng)?shù)。毡椴恢匾曎Y金管理工作。一方面，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層大多只重視本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)值目標(biāo)，在投標(biāo)過程中過分壓低價格，還不重點分析建設(shè)單位的資信情況，盲目承諾墊資，給企業(yè)日后的資金管理活動留下隱患。同時，不少建筑施工企業(yè)并沒有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)、指定專人進(jìn)行財務(wù)資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為淡薄，很多員工認(rèn)為資金管理活動只是財務(wù)部門的責(zé)任，與自己無關(guān)，在日常工作中鋪張浪費，導(dǎo)致企業(yè)的費用開支持續(xù)不降。

(二)流動資金較為短缺

流動資金是企業(yè)的“血液”，對建筑施工企業(yè)來說更是如此。然而，我國的建筑施工企業(yè)往往流動資金較為短缺，不利于建筑施工企業(yè)的“健康成長”。眾所周知，建筑施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款、工程款收入。銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調(diào)整，銀行貸款的規(guī)模被控制，建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款越來越困難，而建筑施工企業(yè)又不容易從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。工程款收入方面，隨著建筑施工企業(yè)之間的業(yè)務(wù)競爭，建筑市場逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場。對建筑施工企業(yè)來說，其要想獲得合同，就常常需要為業(yè)主單位墊付資金，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒有意識到工程款對于企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的流動資金更為短缺。

(三)資金分散且利用率較低

建筑施工企業(yè)不同于一般的生產(chǎn)企業(yè)，其具有分支機(jī)構(gòu)分散、投資數(shù)額較大的特點。為提升項目負(fù)責(zé)人的積極性，建筑施工企業(yè)往往實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即由項目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)中標(biāo)項目的經(jīng)營管理。此時，不少下屬單位就會多頭開戶，同時將本單位收回的工程款扣留，并不匯繳到總部，這樣一來，當(dāng)其他兄弟單位需要籌集資金時，總部不得不向銀行貸款，造成建筑施工企業(yè)負(fù)債累累，財務(wù)費用與日俱增。另一方面，業(yè)主拖欠工程款的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這不可避免地會降低建筑企業(yè)資金的流動性，也不利于資金利用率的提高。

(四)資金運動監(jiān)督管理乏力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象?，F(xiàn)實中，企業(yè)管理人員不了解財務(wù)狀況，財務(wù)人員又不知悉經(jīng)營管理，會計核算完全遵照領(lǐng)導(dǎo)的意志，而資金管理又遵從會計核算的步調(diào)，因而會計處理起不到系統(tǒng)分析資金用途的作用，會計只起到核算的作用，其監(jiān)督職能無從實現(xiàn)。另外，建筑施工企業(yè)事前對資金管理的控制不力，事后監(jiān)督又只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒有相應(yīng)的獎懲措施，事后監(jiān)督不能起到任何實質(zhì)性的作用。

(五)資金預(yù)算管理不完善

科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算是資金管理完善的必要前提?？茖W(xué)合理的財務(wù)預(yù)算主要來自于對材料市場變化的準(zhǔn)確預(yù)期和工程預(yù)算人員的經(jīng)驗?zāi)芰?。而做到上述兩點往往比較困難。工程材料市場變化莫測，加之工程預(yù)算人員缺乏對工程材料價格的系統(tǒng)性分析和未來走勢判斷，因而資金預(yù)算工作的準(zhǔn)確性一般難以保證。另一方面，建筑施工企業(yè)缺乏素質(zhì)較高的專門預(yù)算管理人員，且預(yù)算管理人員的經(jīng)驗相對不足，這會限制預(yù)算工作準(zhǔn)確性的提升，不利于建筑施工企業(yè)的資金管理，也不利于建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理的對策

(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層及員工的資金管理意識

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層及員工的資金管理意識是做好資金管理工作的前提條件。首先，要在建筑施工企業(yè)內(nèi)部上下做好資金管理的宣傳教育工作，使資金管理的意識深入人心。其次，成本控制意識是資金管理意識的重要組成部分，因而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中要以身作則，成本控制意識牢記心中，管理與生產(chǎn)雙手并抓，制度與收益雙管齊下，如此上行下效，建筑施工企業(yè)的資金管理工作必將起到事半功倍的效果。最后，還要樹立深刻的財務(wù)預(yù)算管理意識，對建筑施工企業(yè)的費用支出做好合理性的規(guī)劃，同時要對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況給予及時考評和客觀獎懲，確保財務(wù)預(yù)算管理工作起到應(yīng)有的效果。

(二)拓寬建筑施工企業(yè)的資金來源

拓寬建筑施工企業(yè)的資金來源主要從銀行貸款和加大欠款回收力度兩個方面著手。在國家貨幣政策不斷做出調(diào)整的形勢下，建筑施工企業(yè)要不斷加強(qiáng)與銀行的合作，并在日常工作中強(qiáng)化信貸管理，及時償還到期銀行貸款，保持良好的信貸信譽(yù)，以爭取銀行更高的授信額度。只有這樣，才能保證當(dāng)資金短缺時建筑施工企業(yè)能夠及時地從銀行獲得足額貸款。另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)改變只注重承攬項目的現(xiàn)狀，在注重項目承攬的同時，更加注重項目竣工時工程款的回收。因而，建議建筑施工企業(yè)將工程款的回收和項目經(jīng)理的個人業(yè)績相掛鉤，并針對其業(yè)績給予考評和適當(dāng)獎懲，以此來提升項目經(jīng)理催收欠款的積極性。通過上述兩個方面的努力，建筑施工企業(yè)才能夠保證充裕的資金來源，做好資金管理工作。

(三)加強(qiáng)工程項目風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制

雖然目前的建筑市場呈現(xiàn)一種買方市場態(tài)勢，但建筑施工企業(yè)也不能盲目投標(biāo)，盲目為業(yè)主單位墊資進(jìn)行施工。相反，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)工程項目的風(fēng)險預(yù)警，充分認(rèn)識本企業(yè)可能面臨的風(fēng)險和遭受的損失。所以，建筑施工企業(yè)在為業(yè)主單位墊資之前，要對新項目進(jìn)行嚴(yán)格審核，充分考察業(yè)主單位的資信情況，合理評估可能遇到的拖欠工程款的風(fēng)險，在風(fēng)險較低的情況下再進(jìn)行墊資施工，防止墊資施工開始之后又停工的不良狀況。之后，在施工過程中要對業(yè)主單位的支付能力進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，切實保證企業(yè)的工程款能夠如數(shù)收回。

(四)提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

人才是企業(yè)的第一戰(zhàn)略資源和核心競爭力，人才的素質(zhì)決定著企業(yè)的發(fā)展速度。在建筑施工企業(yè)資金管理極不完善的今天，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)成為一項迫在眉睫的任務(wù)。其一，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)和再教育，不斷優(yōu)化其知識結(jié)構(gòu)和拓寬其知識面，使其了解和掌握企業(yè)管理、信息管理、自動化軟件操作等方面的相關(guān)知識，將本企業(yè)的財務(wù)人員培養(yǎng)成復(fù)合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入適合本建筑施工企業(yè)特點的人才，并對其進(jìn)行有針對性的崗前培訓(xùn)，確保本企業(yè)員工真正適應(yīng)本企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)具體特點，且員工素質(zhì)整體處于一個較高的水平，為他們高效地進(jìn)行資金管理工作奠定堅實的基礎(chǔ)。

(五)做好資金集權(quán)管理工作

一方面，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)資金的集中管理工作，強(qiáng)調(diào)各項目部收回的工程款收入要及時匯繳企業(yè)總部，使總部有充裕的資金在不同項目部之間調(diào)劑余缺，以滿足其他項目部的資金需求，同時降低企業(yè)的財務(wù)費用，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，建筑施工企業(yè)總部要設(shè)立各項目部的備用金管理制度，即總部根據(jù)各項目的實際情況為其設(shè)立備用金。對于項目部的各項備用金支出，總部都要對其用途嚴(yán)格審批，認(rèn)真審核其原始憑證，確保備用金的使用符合其用途規(guī)定。而且，在備用金支付使用之后，要根據(jù)其支付金額及時補(bǔ)足。毫無疑問，備用金制度能夠保證項目部資金使用的透明性，減少項目部的鋪張浪費現(xiàn)象。

[1]林燕貞.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013（20）

[2]張玉.淺議集團(tuán)化建筑施工企業(yè)資金管理和控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013（23）