對于建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理體系的構(gòu)建研究

唐山開灤建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 陳俊穎

對于建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理體系的構(gòu)建研究

唐山開灤建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 陳俊穎

資金管理是企業(yè)在市場競爭中有效控制風(fēng)險，保證企業(yè)資金往來安全的管理體系，一直以來，企業(yè)大都以現(xiàn)金進(jìn)行貿(mào)易交易，因此如何保護(hù)企業(yè)現(xiàn)金往來安全就成為企業(yè)資金管理的重中之重。資金預(yù)算在整個資金管理體系中又處于最基礎(chǔ)的位置，有完整的預(yù)算體系，可以更好的保證企業(yè)資金運用的有效性和實質(zhì)性，進(jìn)而保障企業(yè)資金能夠最大限度的發(fā)揮作用。

資金預(yù)算 資金管理 建筑施工

在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，建立健全完整的資金預(yù)算管理體系是現(xiàn)代化建筑界發(fā)展的新形勢、新要求，能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，并且對提高企業(yè)資源利用率有著巨大的促進(jìn)作用。資金預(yù)算管理體系關(guān)系不但關(guān)系企業(yè)管理狀況，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。建筑施工企業(yè)資金分散，來源廣泛，使得其對資金的管理容易產(chǎn)生很多不確定因素，很難保證對資金管理的萬無一失，這就更需要建立完善的資金管理、資金預(yù)算體系，為企業(yè)的資金流動提供可靠的制度保障。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

第一，由于建筑單位工作性質(zhì)的因素，工作地點有著很大的不確定性，要跟隨工程項目而不斷的改變，這就給企業(yè)的資金流動帶來巨大的不穩(wěn)定性，不能保證資金利用率，而且由于多種因素的影響，部分工程款不能按時的收回，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)也帶來了巨大的不利影響。

第二，由于我國當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍然存在缺陷，導(dǎo)致工程招標(biāo)過程出現(xiàn)諸多漏洞，很多工程并沒有達(dá)到招標(biāo)前的預(yù)期價格，不能保證建筑施工單位資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。部分工程發(fā)包方不能按照合同和施工進(jìn)度支付工程款，很多建筑承包方不得不自己先行出資解決建筑材料資金問題，長期如此循環(huán)，必定會給企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)帶來諸多不便之處。

第三、建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不完善，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理存在很多不合理之處。建筑施工單位資金不到位的現(xiàn)象是我過現(xiàn)階段普遍存在的問題，建筑方為了能夠保證施工的正常進(jìn)展，常常自行解決資金短缺問題，最主要的解決方法就是企業(yè)間的互相借貸，甚至于用借新債來還舊債來保證施工的正常進(jìn)展和企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)間互相貸款程序不規(guī)整，具體細(xì)節(jié)也沒有統(tǒng)一的規(guī)定，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督管控手段，這種混亂狀態(tài)下對公司的資金風(fēng)險管理帶來了困難。

二、建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理體系的構(gòu)建

資金預(yù)算管理是資金管理的核心內(nèi)容，構(gòu)建資金預(yù)算管理體系對企業(yè)資金運作和周轉(zhuǎn)發(fā)揮著重要的作用。

(一)資金預(yù)算功能作用

任何單位和企業(yè)都要有完善的資金預(yù)算體系，對于建筑施工企業(yè)來說，建立資金預(yù)算體系能夠保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，能夠有效的提高企業(yè)的經(jīng)營管理能力。資金預(yù)算體系在企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展中發(fā)揮著重要作用：一是規(guī)劃設(shè)計，資金預(yù)算的初衷就是有效控制和監(jiān)管企業(yè)的資金流動，通過控制資金的流入與支出，合理規(guī)劃企業(yè)在本年度的資金使用和利用率，為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的資金保障；二是計劃作用，為了確保施工項目能夠按時保質(zhì)保量完成，企業(yè)要根據(jù)實際的工作計劃制定資金流動預(yù)算報表，保證企業(yè)資金能夠按照實際工作進(jìn)度有計劃地合理運用，對企業(yè)資金的收支狀況做到完全的掌控和了解；三是管控作用，資金預(yù)算體系的最終作用就是通過合理的管理和控制方法實現(xiàn)企業(yè)資金的合理有效利用。高效資金管理方式主要體現(xiàn)在對資金來源和支出的動態(tài)掌控，并能夠根據(jù)工程進(jìn)展程度及時發(fā)放資金，保證高效的資金利用率。

(二)資金預(yù)算管理的原則

制定完善的資金預(yù)算管理體系還要遵循一定的原則，這些原則主要表現(xiàn)在：第一，以企業(yè)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。任何計劃都要有針對性和可行性，企業(yè)資金預(yù)算管理體系要立足于企業(yè)已有的任務(wù)量制定資金預(yù)算指標(biāo)。在制定預(yù)算指標(biāo)時，不僅要考慮到企業(yè)現(xiàn)有的工程合同和工程材料費，而且還要對工程施工方案和施工措施有較全面的了解，只有基于上述考慮，才能保證資金預(yù)算取得實質(zhì)性的效果，確保預(yù)算和實際工作相結(jié)合；第二，確保資金預(yù)算的完整性和全面性。建筑施工單位工作人員較多，工作任務(wù)繁多，資金使用量大，人員、資金和工作任務(wù)是相互結(jié)合并互相影響的統(tǒng)一體，任何一方出現(xiàn)差錯都會給企業(yè)施工帶來比例的影響。所以，制定資金預(yù)算體系要有全面性和綜合性思維，把所有預(yù)算單位可能接觸的自己收支途徑歸入統(tǒng)一的集體的預(yù)算體系中，實現(xiàn)重點突出，統(tǒng)籌安排的大局觀。

三、資金預(yù)算管理的組織構(gòu)建

為確保資金預(yù)算管理體系能夠有效的發(fā)揮其應(yīng)有的作用，建立一個完整的管理組織是很有必要的，真正地把資金預(yù)算管理體系納入到組織機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理中。首先要籌建資金管理委員會，由建筑施工單位總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)制定工作資金使用和流通的章程，審查并批準(zhǔn)企業(yè)資金預(yù)算方案，監(jiān)督檢查實際的資金使用情況；其次要有專門的資金預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)具體資金使用情況的管理，最大限度的實現(xiàn)項目和資金的合理配置，并根據(jù)實際工作過程中出現(xiàn)的不足之處提出改進(jìn)措施和方案；最后還要設(shè)立專門的項目經(jīng)理部，對外以企業(yè)名義簽訂工程合同，負(fù)責(zé)工程款的回籠，維護(hù)企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)，而且還要根據(jù)具體工程項目合理分配資金，根據(jù)預(yù)算發(fā)放和支付資金。

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[3]劉陽.施工企業(yè)資金管理模式和價值研究[J].企業(yè)管理學(xué)報，2007-12