關(guān)于企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性研究

昆山優(yōu)力電能運動科技有限公司 危波

關(guān)于企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性研究

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建立健全企業(yè)內(nèi)控體制，對于企業(yè)而言，既是企業(yè)日常經(jīng)營管理需要的生存根本，也是企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，與國際接軌的重要基石。文章將針對這一方面的內(nèi)容展開論述，詳細的分析了企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性，從多個角度深入的闡述了現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必然要求，同時對不足之處改進的方案以及對策進行了概述，旨在更進一步完善現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)日常經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)健康發(fā)展。

企業(yè)制度 內(nèi)控體制 重要性 研究分析

根據(jù)德勤公司2007-2008年對中國企業(yè)內(nèi)控實施調(diào)報告，中國上市公司50%沒有內(nèi)控制度，或有卻極其不完善，有內(nèi)控制度的公司，72%沒有一個持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制有效性的機制；這種現(xiàn)狀為我國企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展形成了很大的阻礙。在當(dāng)前我國面臨全球經(jīng)濟一體化的形勢之下，需要快速轉(zhuǎn)變當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控制度不健全的局面，全面迅速提升內(nèi)控制度的有效性。只有充分的、全面的認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控制度的重要性，才能建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，進而促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，才能和國際接軌，最終在國際激烈的競爭環(huán)境中脫穎而出，打造出屬于我們自己的民族品牌知名企業(yè)。

一、企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性分析

內(nèi)控體制,也稱內(nèi)控制度是指為保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)企業(yè)日常經(jīng)濟活動，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)控體制是保障企業(yè)正常經(jīng)營與穩(wěn)步發(fā)展的管理基礎(chǔ)和前提條件，部分企業(yè)當(dāng)中存在內(nèi)控體制不健全的情況，必然危機到企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性,也就無法確保所產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)和財務(wù)信息的真實性、及時性和完整性.進而導(dǎo)致管理上的混亂，影響到企業(yè)的預(yù)算、核算、決算以及財務(wù)分析等,最終會導(dǎo)致企業(yè)重大決策,以及長期發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略方針發(fā)生偏離等。正所謂是萬丈高樓平地起，在企業(yè)當(dāng)中制定嚴(yán)格的、科學(xué)化的內(nèi)控體制，就好比是企業(yè)的地基，只有將地基打牢了，才可以保障后續(xù)工作的穩(wěn)步、有序開展。在現(xiàn)階段的我國諸多企業(yè)當(dāng)中，尤其是民營企業(yè)，需要很好的轉(zhuǎn)變自身目光短淺的工作作風(fēng)，轉(zhuǎn)變工作的基本管理理念,提升管理工作的思維管理層次，養(yǎng)成以發(fā)展性眼光和思維來看待及解決問題和管理企業(yè),摒棄掉靠人管人的家族陋習(xí)作風(fēng),真正建立健全完善的內(nèi)控體制來管理企業(yè)日常經(jīng)營活動，真正意義上做到制度第一、董事長第二，以此為基礎(chǔ)促進企業(yè)的全面、健康發(fā)展，在當(dāng)前激烈的市場競爭當(dāng)中占據(jù)一席之地。

如何看待企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，首要的一點就是需要全面并且清楚的認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控制度的根本性與必要性。建立起企業(yè)內(nèi)控體制，其根本目的就是避免企業(yè)運營當(dāng)中所遇見的缺陷和風(fēng)險，轉(zhuǎn)變以往管理工作僅僅是走過場的局面，避免搞花架子的行為發(fā)生，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，從而提升企業(yè)的管理效率與管理質(zhì)量。并且還需要全面保證內(nèi)控體制建設(shè)的實用性與高效性，不可以盲目的制定一系列過于繁瑣的或者是過于簡單的制度方案。另外，內(nèi)控體制的建設(shè)還需要以加強組織聯(lián)系為基本原則和根本指導(dǎo)宗旨，以此為基礎(chǔ)建立起嚴(yán)密的、科學(xué)化的企業(yè)內(nèi)控體制。內(nèi)控體制的內(nèi)容需要豐富化和合理化，符合企業(yè)當(dāng)前建設(shè)和發(fā)展的基本情況，符合經(jīng)濟社會發(fā)展的相關(guān)規(guī)律與特征，并且全面的涉及到企業(yè)日常運作當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)，涉及到企業(yè)管理方面的多個環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容。企業(yè)需要明確所制定內(nèi)控制度所涉及到的權(quán)限、范圍以及責(zé)任規(guī)定等等，建立起健全的責(zé)任分工工作機制，針對企業(yè)的會計信息進行核算，針對當(dāng)前信息化時代的特點，加強內(nèi)部控制，全面的促進企業(yè)長久發(fā)展。

建立健全企業(yè)內(nèi)控體制，是企業(yè)現(xiàn)代化管理進程之中的一個重要管理手段，也是企業(yè)國際化接軌的重要橋梁;隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的必然趨勢,無論是國外企業(yè)還是國內(nèi)企業(yè),都對內(nèi)控體制的要求，是越來越嚴(yán)謹(jǐn)和層次也是越來越高,內(nèi)控體制已由企業(yè)內(nèi)規(guī)章制度走向國家法律法規(guī)的層面.在美國,內(nèi)控體制第一次以法的形式體現(xiàn)的是在2001年震驚全球的安然公司事件中.2001年美國安然公司承認(rèn)，自1997年以來，他們通過非法手段虛報利潤高達到目的5.86億美元,這樣立即引起了美國資本市場的震撼,美國安然公司的股價一下從每股90美元直跌到1美元;如此對中小投資者損失慘重,不僅安然公司事件如此,在這之后,像美國的世界通信,法爾莫,泰科等一系列的大型上市公司接連不斷地曝露出會計造假的丑聞.如此狀況,誠信危機猶如龍卷風(fēng)般立刻席卷著整個美國和國際社會.在如此環(huán)境的壓力下,很多相關(guān)專業(yè)人士共同認(rèn)識到這樣一個問題,對于一個企業(yè)來說,無論是經(jīng)營失敗,還是會計信息失真以及企業(yè)的經(jīng)濟犯罪等一系列的這種非法行為,很大程度上都歸集一個原因,那就是內(nèi)控體制的失缺或失敗.2002年時任美國總統(tǒng)布什簽署了2002年上市公司會計改革與投資者保護法案-《薩班斯法案》,該法案在美國歷史上第一次以法律的形式明確建立健全內(nèi)控體制是企業(yè)的法定要求;同時也對在美國上市的中國電信、石油、金融保險，能源等一系列公司產(chǎn)生直接的重大深刻影響.同樣在國內(nèi),2005年上半年，我國商業(yè)銀行系統(tǒng)相繼出現(xiàn)重大違規(guī)案件，震驚了金融監(jiān)管者和銀行管理層。這幾起重大違規(guī)案件，都與不遵守內(nèi)控體制、違規(guī)操作有密切關(guān)系,在如此外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的雙重壓力下,中國政府在2008年5月，由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會，保監(jiān)會5部委聯(lián)合頒布了《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》,為了繼續(xù)完善落實規(guī)范內(nèi)控體制建設(shè)，2010年又頒布了《內(nèi)部控制配套指引》。

二、企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的方案與對策分析

根據(jù)上文針對企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的重要性進行全面分析，可以對實踐的企業(yè)運營過程當(dāng)中內(nèi)控制度建設(shè)的必然要求以及基本原則有著更加深刻的掌握。下文將針對企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的有關(guān)方案和基本對策進行概述式的研究，旨在進一步的促進企業(yè)內(nèi)控體制的健全與完善。

首先，需要根據(jù)企業(yè)自身規(guī)模及經(jīng)營狀況建立一套完善的、全面的、科學(xué)化的組織架構(gòu)體系，在組織架下分別設(shè)立股東會，董事會及監(jiān)事會等各職能管理機構(gòu)，并合理劃分部門與部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系和職能分工，堅持定崗定位，明確崗位職責(zé)，各崗位職責(zé)既要做到相互監(jiān)督牽制又要相互聯(lián)系配合，如果組織架構(gòu)不完善，部門崗位職責(zé)權(quán)限不明確，管理混亂，再好的制度或流程也會打打折扣，漏洞百出。

其次，在制出科學(xué)化的、完善的組織架構(gòu)前條下，需要結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，具體包括如產(chǎn)品打樣、簽訂客戶報價及訂單、材料或商品采購及入庫、生產(chǎn)制造、發(fā)貨銷售，以及最后貨款回收等經(jīng)營業(yè)務(wù)情況制定出能詳細反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的表格流程、程序方法等，如費用報銷管理制度，固定資產(chǎn)管理制度以及進銷存管理制度等，最終實現(xiàn)企業(yè)資金流、貨物流及信息流相互對映的三位一體化。

再次，充分利用健全的預(yù)算管理體系和ERP軟件工具，可以有效地提高企業(yè)內(nèi)部控制體系的功能作用，能對企業(yè)內(nèi)部各個部門的資金運作和業(yè)務(wù)運行情況進行有效的控制和嚴(yán)格的管理。完善的預(yù)算管理體系和運行良好的ERP管理軟件，能實現(xiàn)企業(yè)資源充分有效利用、運作效率提高、成本的降低和準(zhǔn)時交貨，承諾的保證等多方面的管理需求。

最后，加強企業(yè)員工的培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部有效的監(jiān)督機制。加強企業(yè)員工的培養(yǎng)，提高企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，對能更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助。有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，可以通過獨立的檢查和審計活動，針對內(nèi)部控制的缺陷、管理上的漏洞、及時地提出確實可行的建議和采取有效的措施，幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理。

三、結(jié)束語

綜上所述，結(jié)合近年來我國企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀及國際企業(yè)發(fā)展對內(nèi)控的要求，闡述了對現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的相關(guān)要點以及重要性，從實際的角度出發(fā)論述了企業(yè)發(fā)展與運營過程當(dāng)中的諸多難點，對企業(yè)日常運營當(dāng)中存在的控制和管理方面的不足進行了深層次的探討，針對內(nèi)控體制建設(shè)的重點進行了分析，力求為現(xiàn)代化企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的理論基礎(chǔ)。

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